3. Cho điểm của cán bộ hƣớng dẫn (ghi bằng cả số và chữ):
2.2.2. Kế toán tiền gửi ngân hàng tạicông ty TNHH inThanh Hƣơng
Cùng với hoạt động tiền mặt, hoạt động tiền gửi ngân hàng cũng đóng vai trò quan trọng và diễn ra thƣờng xuyên tại công ty, đa dạng hoá về hình thức thanhtoán, thuận lợi trong việc luân chuyển tiền tệ.
Công ty để lại ở quỹ tiền mặt nhu cầu chi tiêu cần thiết thƣờng xuyên hàng ngày, còn lại gửi tại ngân hàng để tiện cho việc thanh toán không dùng tiền mặt. Khi cần chi tiêu doanh nghiệp phải làm thủ tục rút tiền hoặc chuyển tiền. Hiện nay công ty TNHH in Thanh Hƣơng đang giao dịch với 2 Ngân hàng:
- Ngân hàng TMCP Á Châu - Ngân hàng Vietinbank-NQ
Căn cứ để ghi chép các nghiệp vụ liên quan đến tiền gửi của công ty là giấy báo Có, giấy báo Nợ, các bảng sao kê của ngân hàng kèm theo các chứng từ gốc khác nhƣ uỷ nhiệm chi. Khi nhận đƣợc các chứng từ do ngân hàng gửi đến, kế toán tiến hành kiểm tra đối chiếu với chứng từ gốc kèm theo. Nếu có số chênh lệch thì phải báo cáo với ngân hàng để hai bên có biện pháp xử lý. Sau đó kế toán vào các sổ sách liên quan tƣơng tự đối với nghiệp vụ tiền mặt.
2.2.2.1. Tài khoản, chứng từ, sổ sách sử dụng
Tài khoản sử dụng
Để hạch toán tiền gửi Ngân hàng, kế toán sử dụng TK 112 “Tiền gửi Ngân hàng” (chi tiết TK 1121 - Tiền gửi Việt Nam). Tài khoản này dùng để phản ánh tình hình hiện có, tình hình biến động tất cả các loại tiền của đơn vị gửi tại Ngân hàng. Tại công ty không phát sinh hoạt động về tiền gửi ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý,đá quý.
Vì sử dụng rất tài khoản tại các ngân hàng khác nhau nên công ty đã mở ra đến tài khoản cấp 3.
- 112: Tiền gửi ngân hàng
- 1121: Tiền VND gửi tại ngân hàng
- 1121ACB: Tiền VND tại NH TMCP Á Châu - 1121CTNQ: Tiền VND tại NH Viettinbank- NQ
Các chứng từ sử dụng - Ủy nhiệm chi - Ủy nhiệm thu - Giấy báo có, - Giấy báo nợ
Sv: Hoàng Phú Long – QTL602K Trang 55 - Giấy nộp tiền…
Sổ sách sử dụng
- Sổ tiền gửi Ngân hàng - Sổ Nhật ký chung - Sổ cái TK 112…