- Bảng báo cáo bán hàng và nhập - xuất - tồn kho hàng hóa -Bảng kê số 4 TK 156 -Nhật ký chứng từ số 8 -Sổ cái TK 632 2.5.2 Tài khoản sử dụng -Tài khoản 156 -Tài khoản 632 2.5.3. Trình tự luân chuyển chứng từ.
Sau khi các đơn đặt hàng đã được ký duyệt, thủ kho tiến hành viết phiếu xuất kho. Kế toán căn cứ vào phiếu xuất kho để vào sổ chi tiết hàng hóa và vào báo cáo nhập xuất tồn kho hàng hóa. Dựa vào đó kế toán vào bảng kê số 4 tài khoản 156. Cuối kỳ, kế toán tổng hợp vào Nhật ký chứng từ và Sổ cái.
2.5.4. Phương pháp xuất kho
Công ty đang áp dụng theo phương pháp Nhập trước – Xuất trước.
2.5.5. Phương pháp hạch toán.
Nghiệp vụ 1: Ngày 09/12 xuất bán cho NDTN Hoa Mạnh theo hóa đơn GTGT số 0051788,thuế suất thuế GTGT 10% và phiếu xuất kho số XK30 gồm:
+ Dầu Do: Số lượng 152 Lít, Đơn giá 20.281,82 đ/lít + Rolling 32: Số lượng 30 lít, Đơn giá 52.272,73đ/lít + Nhớt HD 50: Số lượng 40 lít, Đơn giá 47.272.73đ/lít
NV1: Nợ TK 632: 6.015.168 Có TK 156: 6.015.168
Căn cứ vào các đơn đặt hàng đã được phê duyệt Thủ kho tiến hành lập phiếu xuất.
Đơn vi: Công ty CPTM Phú Lộc Bộ phận:
Mẫu số: 02 – VT
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU XUẤT KHO
Ngày 09 tháng 12 năm2013 Số: 30
Nợ: 632 Có:156
- Họ và tên người nhận hàng: Hoa Mạnh .Địa chỉ (bộphận) : DNTN Hoa Mạnh - Lý do xuất kho: Xuất bán
- Xuất tại kho (ngăn lô): Cửa hàng Lăng Cô Địa điểm: T.T Lăng Cô- Phú Lộc STT Tên, nhãn hiệu
quy cách, phẩm Mã số ĐVT Yêu cầu Thực Số lượng Đơn giá Thành tiền xuất
1 Dầu Do Lít 152 152 19.784 3.007.168
2 Rolling 32 Lít 30 30 44.400 1.332.000
3 Nhớt HD 50 Lít 40 40 41.900 1.676.000
Tổng X X 222 222 X 6.015.168
- Tổng số tiền ( viết bằng chữ ): (Sáu triệu không trăm mười lăm ngàn một trăm mười sáu đồng.) - Số chứng từ gốc kèm theo: 01 HD số 051788 Ngày 09 tháng 12năm 2013 Người lập phiếu (Ký, họ tên) Người nhận hàng (Ký, họ tên) Thủ kho (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên)
Nghiệp vụ 2:Ngày 18/12 Xuất bán cho công ty Cổ Phần Tân Quỳnh Nguyên theo theo hóa đơn GTGT số 0051798, thuế suất thuế GTGT 10% và phiếu xuất kho số XK38 gồm:
+ Xăng A92: Số lượng 3 lít, Đơn giá 22.009,09đ/lít + Dầu Do: Số lượng 1.860 Lít, Đơn giá 20.872,73đ/lít
Khách hàng đã thanh toán bằng chuyển khoản theo Lệnh có số 203
Kế toán tiến hành định khoản
NV2: Nợ TK 632: 36.862.580 Có TK 156: 36.862.580
Dựa vào các đơn đặt hàng đã được phê duyệt thủ kho lập phiếu xuất kho.
Đơn vi: Công ty CPTM Phú Lộc
Bộ phận: Mẫu số: 02 – VT(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC) (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
PHIẾU XUẤT KHO
Ngày 18 tháng 12 năm 2013 Số:38
Nợ: 632 Có: 156