- Bù trừ phải thu với phải trả trong nội bộ của cùng một đối tƣợng
2.2.2. Thuế Giá Trị Gia Tăng TK133
Nghiệp vụ1: 1 tháng 10 công ty có mua 17,3 tấn vơi đơn giá 907,236 đồng /tấn xi măng của công ty Xi Măng Bỉm Sơn, về sử dụng cho công trình.biết rằng thuế GTGT đƣợc khấu trừ là 5%
Nợ TK 152: 16.083.100 Nợ TK 133: 801.900
Có TK111: 16.840.000
Nghiệp vụ 2: 4 tháng 10 công ty mua thép hình tôn mạ của công ty vật liệu Trƣờng Xuân, với giá đãbao gồm thuế GTGT khấu trừ là 73.718.000 đồng. thuế gtgt 5%.
Nợ TK 152: 70.208.000 Nợ TK 133: 3.510.400
Có TK 111: 73.718.400
HOÁ ĐƠN Mẫu số: 01 GTKT-3LL GIÁ TRỊ GIA TĂNG HL/2008B0065699
Liên 2-Giao cho khách hàng
Ngày 03 tháng 11 năm 2013
Đơn vị bán hàng:. Công ty xi măng Bỉm Sơn
Điạ chỉ: .Khu Công Nghiệp Lễ Môn, Tp. Thanh Hóa
Số tài khoản:…… 50145689034 ……… Điện thoại:0373869899 ... MST: 2800863895…...……… Họ tên ngƣời mua hàng: Công ty TNHH MTV Thịnh Khánh
Địa chỉ: Hậu Lộc - Thanh Hóa
Số tài khoản: ……5011 000 00 00 384 ……… Hình thức thanh toán: Tiền Mặt MST: 3006873289
STT Tên hàng hoá ĐVT Số lƣợng Đơn giá(đồng) Thành tiền A B C (1) (2) (3) 1 Xi măng TẤN 17,3 907..236 16.840.000 Cộng tiền hàng : 16.083.100
Thuế suất 5% Tiền thuế GTGT: 801.900 Tổng cộng tiền thanh toán: 16.840.000
(Số tiền viết bằng chữ: Mƣời sáu triệu tám trăm bốn mƣơi tƣ nghìn đồng.
Ngƣời mua hàng Ngƣời bán hàng Thủ trƣởng đơn vị
(ký,họ tên) (ký,họ tên) (ký,họ tên)
Căn cứ vào hoá đơn GTGT kế toán ghi vào chứng từ ghi sổ cho ngày phát sinh đó.
Hậu Lộc - Thanh Hóa ngày 20/03/2002 của Bộ Trƣởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số: 05
Từ ngaỳ10/12đến 15/12/2013
Đơn vị tính: đồng
Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú Nợ Có A B C 1 D Mua xi măng 152 111 16.038.100 (0004536, 1/10) 133 111 801.900 111 16.840.000 Thép hình, tôn mạ màu (0060274, 2/10) 152 111 70.208.000 133 111 3.510.400 111 73.718.400 … … … … Cộng x x 7.915.850.838 x Kèm theo … chứng từ gốc Ngƣời lập (Ký, họ tên) Ngày 31 tháng12năm 2013. Kế toán trƣởng (Ký, họ tên)
Công ty TNHH Một Thành Viên Thịnh Khánh Hậu Lộc - Thanh Hóa
Mấu số: S038-DN
(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC: BTC) ngày 20/03/2002 của Bộ Trƣởng
SỔ CÁI ( trích)
Năm: 2013
Tên tài khoản: Thuế GTGT đƣợc khấu trừ
Số hiệu: 133 Đơn vị tính :đồng
Ngày tháng ghi
sổ
Chứng từ
Diễn giải Số hiệu tài khoản ĐƢ
Số tiền Ghi chú Số hiệu Ngày Nợ Có A B C D E 1 2 G 1/10 Số dƣ đầu năm 464.742.279 10/10 0004536 1/10 Mua xi măng 111 801.900 ... ... 20/10 0069680 15/10 Gạch xây 111 866.600 ... ... 31/10 0094272 25/10 Thép fi 6-8,fi 10-22 111 11.933.274 ... ... Cộng số phát sinh x 464.742.279 8.380.593.117 Số dƣ cuối x x x
- Số này có …………. trang, đánh số trang từ 01 đến trang ………. - Ngày mở sổ: ………….
Ngƣời ghi sổ
(Ký, họ tên) Kế toán trƣởng (Ký, họ tên)
Ngày 31 tháng12 năm 2013.
Giám đốc