Báo cáo tài chính của Công ty lập theo quy định của Nhà nớc , bao gồm 4 biểu mẫu báo cáo :
- Bảng cân đối kế toán (mẫu số B01-DN)
- Kết quả hoạt động kinh doanh (mẫu số B02-DN)
- Lu chuyển tiền tệ (mẫu số B03-DN)
- Thuyết minh báo cáo tài chính (mẫu số B09-DN)
Nội dung và phơng pháp tính toán, hình thức trình bày các chỉ tiêu trong từng báo cáo quy định theo chế độ đợc áp dụng thống nhất cho các doanh nghiệp.
Các báo cáo tài chính đợc lập và gửi vào cuối mỗi quý (báo cáo tài chính quý đợc gửi chậm nhất là sau 15 ngày, kể từ ngày kết thúc quý và báo cáo tài chính năm đợc gửi chậm nhất là sau 30 ngày kể từ ngày kết thúc niên độ kế toán.
Nơi nhận báo cáo tài chính : - Sở Thơng mại Hà Nội
- Chi cục tài chính doanh nghiệp thành phố Hà Nội - Cục thuế thành phố Hà Nội
Phần IV
Công tác phân tích hoạt động kinh tế của Công ty
Xác định công tác phân tích hoạt động kinh tế là một công cụ cần thiết trong quản lý kinh tế, Công ty sau một kỳ kinh doanh đã tiến hành kiểm tra đánh giá một cách chính xác, toàn diện và khách quan tình hình thực hiện các chỉ tiêu kế hoạch sản xuất kinh doanh của Công ty cũng nh các kế hoạch tài chính, kế hoạch lao động, tiền lơng... thực hiện tốt các nguyên tắc hạch toán kinh tế doanh nghiệp ; phát hiện và khai thác những khả năng tiềm tàng nhằm thúc đẩy quá trình hoạt động sản xuất mang lại hiệu quả kinh tế cao hơn.
Phân tích một số chỉ tiêu : 1- Tỉ suất đầu t :
Tài sản cố định và đầu t dài hạn
Tỉ suất đầu t = x 100% Tổng tài sản 2- Tỉ suất tự tài trợ : Nguồn vốn chủ sở hữu Tỉ suất tự tài trợ = x 100% Tổng tài sản
3- Khả năng thanh toán chung :
Tổng giá trị tài sản của doanh nghiệp Khả năng thanh toán chung =
Tổng công nợ phải thanh toán
4- Khả năng sinh lợi :
Lợi nhuận thuần Khả năng sinh lợi =
Tổng tài sản bình quân
Căn cứ vào báo cáo quyết toán quý 4/1999 và quý 4 /2000, ta có bảng tính toán và so sánh các chỉ tiêu trên :
Chỉ tiêu Năm 1999 Năm 2000 So sánh
Tỉ suất đầu t 7,81 1,17 (-) 0,64
Tỉ suất tự tài trợ 30,42 22,18 (-) 8,24
Khả năng thanh toán chung 143,73 128,51 (-) 15,22
Khả năng sinh lợi 0,13 0,20 (+) 0,07
Từ số liệu tính toán và so sánh các chỉ tiêu trên cho thấy tỉ suất đầu t và tỉ suất tự tài trợ giảm đi nhng khả năng thanh toán chung của Công ty qua 2 năm vẫn đảm bảo tốt. Khả năng sinh lời cao hơn (tăng 0,07). Điều đó chứng tỏ tình hình sản xuất kinh doanh của Công ty ngày càng phát triển hơn.
Một số ý kiến nhận xét về công tác kế toán tài chính của Công ty Vật liệu xây dựng Hà Nội :
Qua thời gian thực tập và nghiên cứu số liệu, em cũng mạnh dạn có một số ý kiến nhận xét về công tác kế toán tài chính tại Công ty :
Công ty cần có công tác kiểm tra kiểm soát tài chính trong nội bộ Công ty để góp phần vào hoàn thành các chỉ tiêu đã đề ra trong năm kế hoạch, việc thực hiện các chế độ kế toán tài chính đợc củng cố và hoàn thiện hơn.
Về công tác quản lý, sử dụng vốn : nguồn vốn chủ sở hữu của Công ty chiếm tỷ lệ thấp so với tổng nguồn vốn , chủ yếu do nguồn vốn vay , vốn trong thanh toán. Vì vậy việc sử dụng quản lý nguồn vốn là rất quan trọng. Công ty nên chủ động về vốn bằng cách đẩy mạnh kinh doanh hơn nữa để có đợc hiệu quả, vừa bảo toàn vốn và bổ sung đợc vốn kinh doanh. Mặt khác huy động thêm nguồn vốn từ cán bộ công nhân viên trong doanh nghiệp .
Hiện nay Công ty tập hợp chung 2 loại chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp trên cùng một bảng kê số 5 và nhật ký chứng từ số 8, nh vậy là cha chi tiết cụ thể cho từng khâu. Theo em, Công ty cần phải theo dõi cụ thể riêng biệt từng loại chi phí cho từng khâu bán hàng và quản lý doanh nghiệp theo đúng chế độ nhà nớc ban hành :
Chi phí bán hàng đợc ghi vào tài khoản 641
Chi phí quản lý doanh nghiệp đợc ghi vào tài khoản 642
Có nh vậy mới cung cấp số liệu cụ thể thực tế phát sinh cho bộ phận phân tích tình hình quản lý chung, của quản lý chi phí nói riêng để đa ra biện pháp khắc phục giảm chi phí không hợp lý mang lại hiệu quả cao trong quá trình sản xuất kinh doanh.
Kết luận
Trong cơ chế quản lý mới của Nhà nớc ta hiện nay, đòi hỏi công tác kế toán trong các doanh nghiệp phải ngày càng đợc củng cố và hoàn thiện thực sự trở thành công cụ quản lý đắc lực điều hành , kiểm tra , giám sát các hoạt động kinh tế tài chính trong đơn vị. Các doanh nghiệp phải biết phát huy một cách sáng tạo để tổ chức công tác kế toán tài chính có khoa học hợp lý trong quá trình quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh.
Sau thời gian thực tập tại Công ty Vật liệu xây dựng Hà Nội, vì điều kiện thời gian và những hạn chế về sự hiểu biết, báo cáo này chỉ đi vào nghiên cứu một số vấn đề chủ yếu về công tác kế toán tài chính ở Công ty từ đó thấy đợc thực tế công tác kế toán của đơn vị có những cố gắng, những u điểm cần phát huy.
Em xin chân thành cám ơn sự hớng dẫn tận tình của các thầy cô giáo và các cán bộ công tác tại Công ty Vật liệu xây dựng Hà Nội đã giúp em hoàn thành báo cáo này.