ghi vào sổ cái TK151, 152,153,331. Các chứng từ này sau khi làm căn cứ lập CTGS được dùng để ghi vào sổ, thẻ kế toán chi tiết có liên quan. Cuối tháng, khoá sổ tính ra tổng số tiền của các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh trong tháng trên sổ ĐKCTGS, tính ra tổng số phát sinh nợ, tổng phát sinh có và số dư của từng tài khoản trên sổ cái. Căn cứ vào sổ cái lập bảng cân đối số phát sinh. Sau khi đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi trên sổ cái và bảng tổng hợp chi tiết được dùng để lập báo cáo tài chính.
2.3.2.Kế toán chi phi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm
Sơ đồ 2.4: Quy trình ghi sổ kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản
phẩm
Ghi chú: Ghi hàng ngày: Ghi cuối tháng: Quan hệ đối chiếu:
Hàng ngày, căn cứ vào Phiếu xuất kho NVL, CCDC hoặc BTH, kế toán lập CTGS. Căn cứ vào CTGS để ghi vào sổ ĐKCTGS, sau đó được dùng để ghi vào sổ cái TK621,TK622,TK627,TK154. Các chứng từ này sau khi làm
Phiếu xuất kho NVL, CCDC,
Bảng tổng hợp, Bảng phân bổ Sổ chi tiết chi phí CTGS Sổ đăng ký CTGS Thẻ tính giá thành Bảng tập hợp CP theo yếu tố Sổ cái tài khoản
621,622,627,154 Bảng đối chiếu số phát sinh
căn cứ lập CTGS được dùng để ghi vào sổ, thẻ kế toán chi tiết có liên quan. Cuối tháng, khoá sổ tính ra tổng số tiền của các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh trong tháng trên sổ ĐKCTGS, tính ra tổng số phát sinh nợ, tổng phát sinh có và số dư của từng tài khoản trên sổ cái. Căn cứ vào sổ cái lập bảng cân đối số phát sinh. Số liệu ghi trên sổ cái và bảng tổng hợp chi tiết được dùng để lập BCTC
2.3.3.Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương.
Sơ đồ 2.5: Quy trình ghi sổ kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương
Ghi chú: Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng Quan hệ đối chiếu
Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ: Bảng chẩm công, Bảng tính và PB BHXH, Bảng thanh toán lương và BHXH kế toán lập CTGS. Từ CTGS ghi vào sổ ĐKCTGS, sau đó được dùng để ghi vào sổ cái TK334, 338. Các chứng từ kế toán sau khi làm căn cứ lập CTGS được dùng để ghi vào sổ, thẻ
Chứng từ gốc
Sổ thẻ kế toán chi tiết Sổ đăng ký
chứng từ ghi sổ Chứng từ ghi sổ
Sổ cái TK 334, 338 Bảng tổng hợp chi tiết TK 334, 338 Bảng cân đối tài khoản
kế toán chi tiết.Cuối tháng khoá sổ tính ra tổng số tiền của các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh trong tháng trên sổ ĐKCTGS, tính ra tổng số phát sinh nợ, tổng phát sinh có và số dư của từng tài khoản trên sổ cái để lập bảng cân đối số phát sinh.Số liệu ghi trên sổ cái và bảng tổng hợp chi tiết được dùng để lập báo cáo tài chính.
2.3.4. Kế toán Tài sản cố định
Sơ đồ 2.6: Quy trình ghi sổ kế toán TSCĐ
Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Quan hệ đối chiếu
Một số phần hành kế toán chủ yếu trên của công ty được tổ chức chặt chẽ đẻ đảm bảo đúng chế độ kế toán hiện hành
Chứng từ tăng, giảm và khấu hao
TSCĐCTGS CTGS Sổ cái TK 211, 213, 214 Sổ đăng ký CTGS Thẻ TSCĐ Sổ chi tiết TSCĐ
Bảng cân đối số phát sinh Bảng tổng hợp
PHẦN III