Bài 23 (4 điểm) : Tại doanh nghiệp kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, kỳ này có tài liệu sau:(đơn vị 1000đ)
1. Xuất kho sản phẩm A bán trực tiếp tổng số tiền phải thu ở người mua là 550.000 gồm thuế GTGT 10%, giá xuất kho là 400.000. Khách hàng đã thanh toán 250.000 bằng tiền gửi ngân hàng còn lại đã chấp nhận nợ, trả sau.
2. Bán 200 sản phẩm B giá bán mỗi sản phẩm là 5.500 gồm thuế GTGT 10%, giá xuất kho mỗi sản phẩm là 3.000, do khách hàng mua nhiều công ty giảm cho khách hàng 1% trên giá bán. Khách hàng đã nhận đủ hàng và đã thanh toán bằng tiền gửi ngânn hàng.
3. Xuất kho sản phẩm A bán theo phương thức bán hàng trả góp, giá bán trả ngay là 770.000 gồm thuế GTGT 10%, giá xuất kho 350.000. Khách hàng đã thanh toán ngay bằng tiền gửi ngân hàng là 270.000. Số còn lại sẽ trả dần 2 năm và chịu số lãi là 30.000 .
4. Thanh toán lãi vay dài hạn ngân hàng kỳ này là 20.000 bằng chuyển khoản, trong đó cho hoạt động sản xuất kinh doanh là 15.000, còn lại cho xây dựng cơ bản.
5. Nhập khẩu một TSCĐ hữu hình giá CIF là 30.000 USD, thuế nhập khẩu 20%, thuế GTGT 10%. Đã chi tiền gửi ngân hàng ngoại tệ trả cho người bán, tỷ giá thực tế tại thời điểm chi tiền là 20/USD. Tài sản đã đưa vào sử dụng.
6. Chi tiền mặt 10.000 mua trái phiếu ngắn hạn và 30.000 mua trái phiếu dài hạn .
7. Thanh lý một phương tiện vận tải có nguyên giá là 200.000, đã hao mòn 180.000, phế liệu thu hồi bán thu bằng tiền mặt là 2.200 bao gồm cả thuế GTGT 10%.
Yêu cầu:
1- Lập báo cáo kết quả kinh doanh kỳ này của doanh nghiệp. Thuế thu nhập doanh nghiệp 25% Biết rằng:
- Tổng chi phí bán hàng kỳ này đã được tập hợp là 20.000
- Tổng chi phí quản lý doanh nghiệp kỳ này đã được tập hợp là 30.000 - Không có ngoại tệ dư cuối kỳ
2- Định khoản và phản ánh vào tài khoản?.
Bài 24 (4 điểm): Tại một doanh nghiệp sử dụng phương pháp kê khai thường xuyên đối với hàng tồn kho, nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ , có các tài liệu như sau (đơn vị 1.000đ):
I. Đầu kỳ:
Số lượng thành phẩm M tồn kho là 10.000 sản phẩm, giá thành đơn vị thực tế 80/sp.