trên đều được xác định là chi phí được trừ theo quy định của pháp luật hiện hành.
TH UẾ VÀ QUẢ N LÝ TH UẾ NÂN G CA O BÀI 23 (CÂU 4 – LẺ 2012)
Thông tin: Công ty cổ phần Liêm Chính là doanh nghiệp sản xuất hoạt động tại Hà Nội và có lãi liên tục từ năm 2006 đến nay. Trong hồ sơ quyết toán thuế năm 2011, công ty tự khai:
1) Doanh thu: 181.000 trđ.
2) Tổng chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuếlà 176.000 trđ. Trong đó có một số khoản chi sau đây: là 176.000 trđ. Trong đó có một số khoản chi sau đây:
1.Trích khấu hao TSCĐ, số tiền đã tính vào chi phí:33.000 trđ. 33.000 trđ.
2.Toàn bộ giá trị vật tư, hàng hóa đang trên đường, bịtổn thất do thiên tai, bất khả kháng (đã hạch toán chi tổn thất do thiên tai, bất khả kháng (đã hạch toán chi phí trong kỳ) số tiền 6.550 trđ.
16 July 2014 PGS.TS Lê Xuân Trường 81
BÀI 23 (tiếp)
3.Tổng số chi về trang phục cho nhân viên bằng tiền mặt:2.800 trđ. 2.800 trđ.
4. Chi ủng hộ các trường phổ thông và chuyên nghiệpthuộc hệ thống giáo dục trên địa bàn, tổng số tiền: thuộc hệ thống giáo dục trên địa bàn, tổng số tiền: 1.250 trđ (có đủ hồ sơ, biên bản xác nhận).
5. Chi tài trợ cho các cơ quan đoàn thể tại địa phương docó mối quan hệ công tác, số tiền: 850 trđ (có đủ phiếu có mối quan hệ công tác, số tiền: 850 trđ (có đủ phiếu thu của đơn vị nhận tiền).
6.Tài trợ làm nhà tình nghĩa cho người nghèo, số tiền1.020 trđ (Có đủ hồ sơ, biên bản). 1.020 trđ (Có đủ hồ sơ, biên bản).
TH UẾ VÀ QUẢ N LÝ TH UẾ NÂN G CA O BÀI 23 (tiếp)
8. Tổng số chi về quảng cáo, giao dịch, tiếp khách… (Cáckhoản chi thuộc danh mục bị khống chế tối đa theo tỷ lệ khoản chi thuộc danh mục bị khống chế tối đa theo tỷ lệ 10% hoặc 15% trên tổng chi phí không bao gồm khoản này), số tiền 16.600 trđ.
Yêu cầu:
a)Rà soát tất cả các khoản chi để chỉ rõ trong từng khoảnchi có được tính vào chi phí được trừ khi xác định chi có được tính vào chi phí được trừ khi xác định TNCT, khoản nào cần tính lại và số liệu cụ thể được loại trừ.
b)Xác định mức khống chế tối đa được trừ đối với chi phíquảng cáo… và tổng chi phí được trừ theo quy định quảng cáo… và tổng chi phí được trừ theo quy định hiện hành (TT 130/2008/TT-BTC và 18/2011/TT-BTC).
16 July 2014 PGS.TS Lê Xuân Trường 83
BÀI 23 (tiếp)
c)Tính thuế TNDN năm 2011 mà công ty Liêm Chính phảinộp theo quy định của pháp luật (thuế suất 25%). nộp theo quy định của pháp luật (thuế suất 25%).
Biết rằng: