* Dũng chi gồm:
39
Ph n II: L u chuyển tiền từ hoạt động đầu t :ầ
Là H.động gúp vốn LD, ĐT chứng khoỏn (K0 thuộc cỏc khoản tương đương tiền), cho vay lấy lói
-Tiền chi cho vay, mua các công cụ nợ của đơn vị khác.
-Tiền thu hồi đầu t góp vốn vào đơn vị khác
-Tiền thu lãi cho vay, cổ tức và lợi nhuận đ ợc chia–
Phản ỏnh dũng tiền thu, chi liờn quan trực tiếp đến hoạt động đầu tư. HĐ ĐT là cỏc hoạt động mua sắm, XD, thanh lớ, nhượng bỏn cỏc TS dài hạn và cỏc khoản ĐT khỏc khụng thuộc cỏc khoản tương đương tiền
HĐ ĐT gồm:
ĐT trong nội bộ DN ĐT ra ngoài DN
• ĐT trong nội bộ DN: Là mua sắm TSCĐ, XDCB
* Dũng thu: Thu nhượng bỏn, thanh lớ TSCĐ
* Dũng chi: Chi mua TSCĐ, chi XDCB
• ĐT ra ngoài DN
* Dũng thu: * Dũng chi:
40
Ph n III: L u chuyển tiền từ hoạt động tài chính:ầ
Phản ỏnh toàn bộ dũng tiền thu, chi liờn quan đến hoạt động tài chớnh. HĐTC là cỏc hoạt động tạo ra sự thay đổi về quy mô và kết cấu của vốn chủ sở hữu và vốn vay của DN.
- Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp của chủ sở hữu.
- Tiền chi trả vốn góp cho các chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu của DN đã phát hành.
- Tiền thu vay ngắn hạn, dài hạn.
- Tiền chi trả nợ gốc vay.
- Tiền chi trả nợ thuê T.chính.