Câu 1 : Giá tính thuế tiêu thụ đặc biệt của hàng hóa sản xuất trong nước chịu thuế tiêu thụ đặc biệt là :
a. Giá bán của cơ sở sản xuất chưa có thuế GTGT, chưa có thuế tiêu thụ đặc biệt
b. Giá bán của cơ sở sản xuất đã có thuế tiêu thụ đặc biệt, chưa có thuế GTGT
c. Giá bán của cơ sở sản xuất đã có thuế tiêu thụ đặc biệt, đã có thuế GTGT
d. Giá bán của cơ sở sản xuất đã có thuế GTGT, chưa có thuế tiêu thụ đặc biệt
Câu 2 : Trường hợp cơ sở sản xuất hàng hóa chịu thuế tiêu thụ đặc biệt bằng nguyên liệu đã chịu thuế tiêu thụ đặc biệt thì số thuế tiêu thụ đặc biệt phải nộp trong kỳ là :
b. Thuế tiêu thụ đặc biệt của hàng hóa xuất kho tiêu thụ trong kỳ trừ (-) số thuế TTĐB đã nộp ở khâu nguyên liệu mua vào tương ứng với số hàng hóa xuất kho tiêu thụ trong kỳ (nếu có chứng từ hợp pháp) c. Thuế tiêu thụ đặc biệt của hàng hóa xuất kho tiêu thụ trong kỳ trừ (-)
số thuế TTĐB đã nộp ở khâu nguyên liệu mua vào (nếu có chứng từ hợp pháp )
Câu 3 : Trong các loại hàng hóa dưới đây hàng hóa nào thuộc diện tiêu thụ đặc biệt:
a. Tàu bay, du thuyền dùng để kinh doanh vận chuyển hàng hóa b. Hàng hóa chuyển khẩu theo qui định của chính phủ
c. Điều hòa nhiệt độ công suất trên 90.000 BTU d. Xe mô tô 2 bánh có dung tích xi lanh trên 125cm3
Câu 4 : Trường hợp nào dưới đây người nộp thuế sản xuất hàng hóa thuộc diện chịu thuế tiêu thụ đặc biệt không được xét giảm thuế tiêu thụ đặc biệt .
a. Gặp khó khăn do thiên tai
b. Gặp khó khăn do tai nạn bất ngờ c. Kinh doanh bị thua lỗ
d. Gặp khó khăn do thiên tai hoặc tai nạn bất ngờ
Câu 5 : Theo quy định của luật thuế tiêu thụ đặc biệt số 27/2008/QH12, thuế suất thuế TTĐB áp dụng đối với mặt hàng rượu từ 20 độ trở lên kể từ ngày 01/01/2013 là :
a. 65 % b. 50% c. 45% d. 25%
Câu 6 : Căn cứ tính thuế TTĐB là gì ?
a. Giá tính thuế của hàng hóa, dịch vụ chịu thuế TTĐB b. Thuế suất thuế TTĐB
c. Giá tính thuế của hàng hóa, dịch vụ chịu thuế TTĐB và thuế suất tiêu thụ đặc biệt của hàng hóa, dịch vụ đó
Câu 7 : Giá tính thuế TTĐB đối với hàng nhập khẩu thuộc diện chịu thuế tiêu thụ đặc biệt là :
a. Giá tính thuế nhập khẩu
b. Giá tính thuế nhập khẩu + thuế nhập khẩu
c. Giá tính thuế nhập khẩu + thuế nhập khẩu + thuế GTGT
Câu 8 : Điều hòa nhiệt độ công suất từ 90.000 BTU trở xuống thuộc đối tượng chịu thuế TTĐB do cơ sở kinh doanh nhập khẩu tách riêng từng bộ phận là cục nóng hoặc cục lạnh thì từng bộ phận đó (cục nóng hoặc cục lạnh) có phải là đối tượng chịu thuế TTĐB không ?
a. Không b. Có
c. Chi trong một số trường hợp đặc biệt mới là đối tượng chịu thuế Câu 9 : Đối với kinh doanh vũ trường giá tính thuế TTĐB là
a. Doanh thu chưa có thuế GTGT của các hoạt động trong vũ trường, bao gồm cả doanh thu của dịch vụ ăn uống
b. Doanh thu chưa có thuế GTGT của các hoạt động trong vũ trường không bao gồm cả doanh thu của dịch vụ ăn uống
c. Doanh thu đã có thuế GTGT của các hoạt động trong vũ trường bao gồm cả doanh thu của dịch vụ ăn uống
d. Doanh thu đã có thuế GTGT của các hoạt động trong vũ trường không bao gồm cả doanh thu của dịch vụ ăn uống
Câu 10: Giá tính thuế TTĐB của hàng hóa gia công là:
a. Giá bán hàng hóa của cơ sở giao gia công bán ra hoặc giá bán của sản phẩm cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm bán bao gồm cả thuế GTGT và thuế TTĐB
b. Giá bán ra của cơ sở gia công hoặc giá bán của sản phẩm cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm bán hàng chưa có thuế TTĐB, đã có thuế GTGT
c. Giá bán ra của cơ sở gia công hoặc giá bán của sản phẩm cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm bán hàng chưa có thuế GTGT, đã có thuế TTĐB
d. Giá bán hàng hóa của cơ sở giao gia công bán ra hoặc giá bán của sản phẩm cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm bán hàng chưa có thuế GTGT và chưa có thuế TTĐB
Câu 11 : Giá tính thuế TTĐB đối với hàng hóa bán theo phương thức trả góp chịu thuế TTĐB là
a. Giá bán chưa có thuế GTGT, chưa có thuế tiêu thụ đặc biệt của hàng hóa theo phương thức trả tiền một lần, không bao gồm khoản lãi trả góp, lãi trả chậm
b. Giá bán chưa có thuế GTGT , chưa có thuế tiêu thụ đặc biệt của hàng hóa theo phương thức trả tiền một lần, bao gồm khoản lãi trả góp, lãi trả chậm
c. Giá bán chưa có thuế GTGT , đã có thuế tiêu thụ đặc biệt của hàng hóa theo phương thức trả tiền một lần , không bao gồm khoản lãi trả góp, lãi trả chậm
d. Giá bán bao gồm cả thuế GTGT và thuế tiêu thụ đặc biệt của hàng hóa theo phương thức trả tiền một lần , bao gồm khoản lãi trả góp, lãi trả chậm
Câu 12 : Người nộp thuế tiêu thụ đặc biệt được hoàn thuế đã nộp trong trường hợp nào dưới đây :
a. Hàng tạm nhập khẩu, tái xuất khẩu
b. Hàng hóa là nguyên liệu nhập khẩu để sản xuất hàng xuất khẩu c. Hàng hóa là nguyên liệu để gia công hàng xuất khẩu
d. Cả 3 trường hợp a, b, c
Câu 13 : Hàng hóa nào sau đây không chịu thuế tiêu thụ đặc biệt: a. Chế phẩm từ cây thuốc là dùng để nhai
c. Rượu
d. Tàu bay dùng cho mục đích kinh doanh vận chuyển hành khách Câu 14: Hàng hóa nào sau đây không chịu thuế tiêu thụ đặc biệt:
a. Hàng hóa chịu thuế tiêu thụ đặc biệt mua của cơ sở sản xuất để xuất khẩu nhưng không xuất khẩu.
b. Hàng hóa do cơ sở sản xuất ủy thác cho cơ sở kinh doanh khác để xuất khẩu.
c. Tàu bay, du thuyền dùng cho mục đích cá nhân. d. Xe mô tô 2 bánh có dung tích xi lanh trên 125 cm3. Câu 15: Thời điểm xác định thuế tiêu thụ đặc biệt là:
a. Thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa cho người mua, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.
b. Thời điểm hoàn thành cung ứng dịch vụ hoặc thời điểm lập hóa đơn cung ứng dịch vụ, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.
c. Thời điểm đăng ký tờ khai hải quan đối với hàng hóa nhập khẩu. d. Cả 3 phương án a, b, c.
2/ Câu trắc nghiệm bài tập (5 câu)
Câu 1: Tháng 11/2010, Công ty sản xuất bia A bán 10.000 chai bia, giá bán đã có thuế GTGT của một chai bia là 9.900 đồng (thuế suất thuế
GTGT 10%, giá bán đã bao gồm giá trị vỏ chai là 500 đồng/ vỏ chai), thuế suất thuế TTĐB của mặt hàng bia là 45%. Số thuế tiêu thụ đặc biệt phải nộp trong tháng 11 là:
a. 26.379.310 đồng b. 27.931.500 đồng c. 30.724.138 đồng
Câu 2: Trong kỳ tính thuế tháng 8/2011, công ty B nhập khẩu 200 chiếc điều hòa nhiệt độ công suất 20.000 BTU, giá nhập khẩu 286 USD/ chiếc. Thuế suất thuế nhập khẩu điều hòa là 27%. Tỷ giá dùng để xác định giá trị hàng nhập khẩu là 20.000 đồng/USD.
Trong tháng, công ty bán được 120 chiếc với giá bán chưa có thuế GTGT là 20 triệu đồng/ chiếc.
Thuế suất thuế TTĐB của mặt hàng điều hòa có công suất từ 90.000 BTU trở xuống là 10%.
Số thuế TTĐB công ty B phải nộp trong tháng: a. 108.966.000 đồng
b. 145.288.000 đồng c. 300.000.000 đồng d. 400.000.000 đồng
Câu 3: Doanh thu đã có thuế GTGT kinh doanh vũ trường của cơ sở kinh doanh A trong kỳ tính thuế là 154 triệu đồng, trong đó doanh thu từ nước giải khát là 30,8 triệu đồng. Biết rằng đối với hoạt động kinh doanh vũ trường , thuế suất thuế GTGT là 10%, thuế suất thuế TTĐB là 40%. Giá tính thuế tiêu thụ đặc biệt đối với hoạt động kinh doanh vũ trường là:
a. 80 triệu đồng b. 100 triệu đồng c. 110 triệu đồng
Câu 4: Cơ sở A kinh doanh sân gôn, trong kỳ tính thuế tháng 5/2011 có số liệu như sau:
Doanh thu bán thẻ hội viên, bán vé chơi gôn (chưa có thuế GTGT): 14 tỷ đồng. Trong đó có:
- Tiền phí chơi gôn: 3 tỷ đồng (bao gồm cả tiền phí bảo dưỡng sân cỏ 0,7 tỷ đồng)
- Doanh thu chưa có thuế GTGT từ kinh doanh đồ uống, dụng cụ thể thao (không thuộc đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt) 2 tỷ đồng. Thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt đới với dịch vụ kinh doanh sân gôn là
20%.
Tính số thuế tiêu thụ đặc biệt cơ sở A phải nộp trong kỳ tính thuế tháng 5/2011?
a. 1 tỷ đồng b. 1,5 tỷ đồng c. 2 tỷ đồng d. 2,33 tỷ đồng
Câu 5: Cho dữ liệu về doanh nghiệp X như sau:
+ Tháng 9/2010: Nhập khẩu 10.000 lít rượu nước, đã nộp thuế TTĐB khi nhập khầu 250 triệu đồng (căn cứ chứng từ nộp thuế TTĐB ở khâu nhập khẩu)
Xuất kho 8.000 lít để sản xuất 12.000 chai rượu.
+ Tháng 10/2010: Xuất bán 9.000 chai rượu, số thuế TTĐB phải nộp của 9.000 chai rượu xuất bán là 350 triệu đồng.
Thuế TTĐB doanh nghiệp phải nộp trong kỳ tính thuế tháng 10/2010 là:
a. 100 triệu đồng b. 150 triệu đồng c. 162,5 triệu đồng d. 200 triệu đồng
BỘ CÂU HỎI ÔN TẬP LUẬT QUẢN LÝ THUẾ BỘ CÂU HỎI 1: (Gồm 5 phần với tổng số 90 câu)
I. Những vấn đề chung về luật quản lý thuế - các bên liên quan đến quản lý thuế (10 câu)
Câu 1: Cơ quan thuế ủy nhiệm cho tổ chức cá nhân thực hiện thu một số khoản thuế thuộc phạm vi quản lý của cơ quan thuế.
a. Thuế sử dụng đất nông nghiệp, thuế nhà đất, thuế thu nhập DN, thuế thu nhập cá nhân.
b. Thuế sử dụng đất nông nghiệp, thuế nhà đất, thuế GTGT, thuế thu nhập cá nhân.
c. Thuế sử dụng đất nông nghiệp, thuế thu nhập cá nhân, thuế đối với hộ kinh doanh nộp theo phương pháp khoán, thuế nhà đất .
d. Thuế nhà đất, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế thu nhập cá nhân, thuế thu nhập doanh nghiệp.
Câu 2 : Trong hình thức ủy nhiệm thu thuế, bên gửi thông báo cho người nộp thuế là:
a. Cơ quan thuế.
b. Bên được ủy nhiệm thu. c. Kho bạc nhà nước.
d. Ngân hàng thương mại.
Câu 3 : Trong hình thức ủy nhiệm thu thuế, thời hạn để bên được ủy nhiệm thu gửi thông báo cho người nộp thuế là:
a. 3 ngày trước thời hạn nộp thuế ghi trên thông báo thuế
b. Ít nhất là 03 ngày trước ngày cuối cùng của thời hạn nộp thuế ghi trên thông báo thuế
c. 5 ngày trước thời hạn nộp thuế ghi trên thông báo thuế
d. Ít nhất là 05 ngày trước ngày cuối cùng của thời hạn nộp thuế ghi trên thông báo thuế
Câu 4 : Trong hình thức ủy nhiệm thu thuế, thời gian để bên được ủy
nhiệm thu thuế phải nộp tiền thuế thu được lớn hơn 10 triệu đồng vào kho bạc nhà nước đối với địa bàn thu thuế không phải là các xã vùng sâu, vùng xa, đi lại khó khăn là
a. Nộp ngay vào NSNN b. 1 ngày kể từ ngày thu tiền c. 3 ngày kể từ ngày thu tiền
d. 5 ngày kể từ ngày thu tiền
Câu 5 : Điều kiện hành nghề của tổ chức kinh doanh dịch vụ làm thủ tục về thuế :
a. Có ngành, nghề dịch vụ làm thủ tục về thuế ghi trong giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh
b. Có ngành, nghề dịch vụ làm thủ tục về thuế ghi trong giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh và có ít nhất một nhân viên được cấp chứng chỉ hành nghề dịch vụ làm thủ tục về thuế
c. Có ngành, nghề dịch vụ làm thủ tục về thuế ghi trong giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh và có ít nhất 2 nhân viên được cấp chứng chỉ hành nghề dịch vụ làm thủ tục về thuế
d. Có ngành, nghề dịch vụ làm thủ tục về thuế ghi trong giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh và có ít nhất 5 nhân viên được cấp chứng chỉ hành nghề dịch vụ làm thủ tục về thuế
Câu 6 : Một trong những điều kiện để đăng ký nhân viên đại lý thuế là a. Là công dân Việt nam
b. Là công dân nước ngoài
c. Là công dân Việt nam và công dân nước ngoài
d. Là công dân Việt nam và công dân nước ngoài được phép sinh sống tại Việt nam trong thời hạn từ một năm trở lên (kể từ thời điểm đăng ký hành nghề).
Câu 7 : Người có chứng chỉ hành nghề dịch vụ làm thủ tục về thuế trong cùng một thời gian được đăng ký làm nhân viên tại:
a. Một đại lý thuế b. Hai đại lý thuế c. Ba đại lý thuế
d. Không giới hạn số lượng đại lý thuế
Câu 8 : Một trong những điều kiện dự thi cấp chứng chỉ hành nghề dịch vụ làm thủ tục về thuế là người dự thi :
a. Có bằng cao đẳng trở lên thuộc các chuyên ngành kinh tế, tài chính, kế toán, kiểm toán, luật.
b. Có bằng đại học trở lên
c. Có bằng cao đẳng trở lên thuộc các chuyên ngành kinh tế, tài chính, kế toán, kiểm toán, luật và đã có thời gian làm việc từ hai năm trở lên trong lĩnh vực này .
d. Có bằng cao đẳng trở lên thuộc các chuyên ngành kinh tế, tài chính, kế toán, kiểm toán, luật và đã có thời gian làm việc từ 5 năm trở lên trong lĩnh vực này
Câu 9 : Đối tượng áp dụng của Luật Quản lý thuế a. Người nộp thuế, cơ quan quản lý thuế.
b. Người nộp thuế, cơ quan quản lý thuế, công chức quản lý thuế. c. Người nộp thuế, công chức quản lý thuế, các tổ chức, cá nhân khác. d. Người nộp thuế, cơ quan quản lý thuế, công chức quản lý thuế, cơ
quan nhà nước tổ chức cá nhân khác có liên quan đến việc thực hiện pháp luật về thuế
Câu 10 : Trong hình thức ủy nhiệm thu thuế, thời hạn để bên được ủy nhiệm thu phải lập báo cáo số đã thu, số đã nộp của tháng trước gửi cơ quan thuế là
a. Chậm nhất ngày 5 của tháng sau b. Chậm nhất ngày 20 của tháng sau
c. Chậm nhất là năm ngày kể từ tháng tiếp theo
d. Chậm nhất là năm ngày làm việc kể từ tháng tiếp theo
Câu 1 : Trường hợp hồ sơ đề nghị hoàn thuế của người nộp thuế chưa đầy đủ, cơ quan thuế phải thông báo cho người nộp thuế để hoàn chỉnh hồ sơ trong thời hạn bao nhiêu ngày làm việc, kể từ ngày tiếp nhận hồ sơ
a. 07 ngày làm việc b. 05 ngày làm việc c. 03 ngày làm việc
Câu 2 : Hồ sơ đề nghị miễn thuế, giảm thuế của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán thuế tạm nghỉ kinh doanh bao gồm :
a. Tờ khai thuế và tài liệu có liên quan đến việc xác định số thuế được miễn, số thuế được giảm
b. Văn bản đề nghị miễn thuế, giảm thuế, trong đó nêu rõ loại thuế đề nghị miễn, giảm; lý do miễn thuế, giảm thuế; số tiền thuế được miễn, giảm.
c. Văn bản đề nghị miễn thuế, giảm thuế của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh, trong đó nêu rõ số thuế phải nộp, số thuế đề nghị được miễn, giảm; số thuế đã nộp (nếu có); số thuế còn phải nộp; lý do đề nghị được miễn, giảm thuế và danh mục tài liệu gửi kèm.
Câu 3: Sau khi hết hạn nộp hồ sơ khai thuế theo quy định, người nộp thuế phát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp cho cơ quan thuế có sai sót, nhầm lẫn ảnh hưởng đến số thuế phải nộp thì được khai bổ sung hồ sơ khai thuế trong trường hợp:
a. Ngay sau khi người nộp thuế phát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp cho cơ