Hình thức sổ kế toán áp dụng tại công ty là hình thức kế toán trên máy vi tính, sử dụng phần mềm Cybersoft
Cụ thể là theo trình tự công việc sau:
Công ty vận dụng tổ chức ghi sổ sách theo hình thức nhật ký chung bao gồm những sổ sau :
+ Sổ nhật ký chung + Sổ nhật ký thu tiền + Sổ nhật ký chi tiền + Sổ nhật ký bán hàng + Sổ nhật ký mua hàng + Sổ cái của một tài khoản + Sổ cái tài khoản
+ Sổ chi tiết tài khỏan + Sổ tổng hợp chữ T
+ Bảng cân đối số phát sinh của các tài khỏan + Bảng số dư cuối kỳ của các tài khoản
+ Bảng số dư đầu kỳ của các tài khoản
Sổ nhật ký chung là sổ kế toán tổng hợp dùng để ghi chép các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh theo trình tự thời gian đồng thời phản ánh theo quan hệ đối ứng tài khoản để phục vụ cho việc ghi Sổ cái, Số liệu ghi trên sổ Nhật ký chung được dùng làm căn cứ để ghi vào Sổ Cái.
Nhập chứng từ vào máy
Xử lý phần mềm trên máy vi tính Chứn
g từ gốc
- Sổ cái tài khoản - Sổ kế toán
tổng hợp - Sổ chi tiết - Báo cáo tài
chính - Báo cáo
khác
Nhật ký thu tiền là sổ nhật ký đặc biệt dùng để ghi chép các nghiệp vụ thu tiền của doanh nghiệp. Mẫu sổ này được mở riêng cho thu tiền mặt, thu qua ngân hàng, cho từng loại tiền, hoặc cho từng nơi thu tiền
Nhật ký chi tiền là sổ nhật ký đặc biệt dùng để ghi chép các nghiệp vụ chi tiền của doanh nghiệp.
Nhật ký mua hàng là sổ nhật ký đặc biệt dùng để ghi chép các nghiệp vụ mua hàng cho từng loại hàng tồn kho của đơn vị, như nguyên liệu, vật liệu, công cụ, dụng cụ, hàng hóa,…
Nhật ký bán hàng là sổ nhật ký đặc biệt dùng để ghi chép các nghiệp vụ bán hàng của doanh nghiệp như bán hàng hóa, bán thành phẩm, bán dịch vụ.
Sơ đồ quy trình ghi sổ theo hình thức nhật ký chung trên máy tại công ty
Ghi hàng ngày Ghi cuối kỳ
2.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán 2.2.5.1. Hệ thống báo cáo tài chính
Hệ thống báo cáo tài chính của Công ty cổ phần Vật tư vận tải xi măng bao gồm 4 báo cáo theo quy định của Quyết định số 15/2006-BTC ngày 20 tháng 3 năm 2006 của Bộ trưởng Bộ tài chính, được sửa đổi, bổ sung theo thông tư số 161/2007/TT-BTC ngày 31 tháng 12 năm 2007 của Bộ tài chính. Đó là:
Chứng từ gốc
Cập nhật số liệu vào máy tính
Nhật ký chung
Sổ cái tài khoản
Bảng cân đối số phát sinh
Báo cáo kế toán
+ Bảng cân đối kế toán: Mẫu số B01-DN ban hành theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006/QĐ-BTC.
+ Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh: Mẫu số B02 ban hành theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006/QĐ-BTC.
+ Báo cáo lưu chuyển tiền tệ: Mẫu số B03-DN ban hành kèm theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20 tháng 3 năm 2006 của Bộ trưởng Bộ tài chính.
+ Thuyết minh báo cáo tài chính: Mẫu số B09-DN ban hành kèm theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20 tháng 3 năm 2006 của Bộ trưởng Bộ tài chính.
Đặc điểm trình bày Báo cáo tài chính:
Kỳ hạn lập: được lập vào cuối năm.
Người lập: phó phòng kế toán Nguyễn Thị Bích Nguyệt chịu trách nhiệm lập và trình bày các báo cáo tài chính.
Nơi nhận Báo cáo tài chính: báo cáo được gửi cho Cục thuế, cơ quan thống kê, Tổng Công ty Công nnghiệp và xi măng Việt Nam.
2.2.5.2. Hệ thống báo cáo nội bộ
Báo cáo quyết toán của công ty Cổ phần Vật tư vận tải xi măng được lập toàn công ty 4 tháng một lần, chủ yếu phục vụ công tác quản lý, bao gồm:
• Thuyết minh các khoản thuế phải thu, thuế và các khoản phải nộp Ngân sách công ty).
• BC KQKD thương mại, dịch vụ
• BC chi tiết KQKD thương mại
• BC chi tiết KQKD dịch vụ
• BC chi phí bán hàng và quản lý doanh nghiệp (Mã biểu B09-DN ban hành theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC).
• Thông tin bổ sung cho các khoản mục trình bày trong BCĐKT.
• Vốn chủ sở hữu.
• Thông tin bổ sung cho các khoản mục trình bày trong BC KQKD
1.6 Tổ chức kiểm tra kế toán