Các nguồn thu nhập và chi phí của ngành bảo hiểm
Dòng thu: Có hai loại nguồn thu chủ yếu của công ty bảo hiểm là thu về phí bảo hiểm và thu về đầu tư.
Dòng chi: có ba loại dòng chi chủ yếu trên báo cáo thu nhập của các công ty bảo hiểm là:
- Thanh toán tiền bảo hiểm - Chi phí đầu tư
- Chi phí hoạt động
1.3. Sơ lược về các nguồn lực tài chính của công ty bảo hiểm
Sơ lược về tài sản có và tài sản nợ của ngành bảo hiểm
Tài sản có chủ yếu bao gồm các khoản đầu tư tài chính
Tài sản nợ chủ yếu là các quỹ dự phòng nghiệp vụ
1.3. Sơ lược về các nguồn lực tài chính của công ty bảo hiểm
Sơ lược về tài sản có và tài sản nợ của ngành bảo hiểm Tình hình đầu tư
BẢO MINH 2010 2009 2008 2007
TÀI SẢN N. HẠN 2.085.950 1.665.780 1.817.761 1.902.582
Trong đó:
Đầu tư tài chính n. hạn 1022.132 714.419 888.029 955.412
TÀI SẢN DÀI HẠN 1.554.649 1.834.030 1.391.647 1.205.378
Trong đó
Đầu tư tài chính dài hạn 1.039.338 1.358.635 1.132.974 972.112
T. CỘNG TÀI SẢN 3.640.599 3.499.810 3.209.408 3.107.969
NỢ PHẢI TRẢ 1.442.703 1.355.368 1.106.732 1.046.662
Trong đó: DPNV 978.678 899.110 815.493 767.009
VỐN CHỦ SỞ HỮU 2.197.897 2.144.442 2.102.676 2.061.289
Vốn điều lệ 755.000 755.000 755.000 755.000
Thặng dư VCP 1.133.484 1.133.484 1.133.484 1.133.484
T.CÔNG N.VỐN 3.640.599 3.499.810 3.209.408 3.107969
Loại hình DN bảo hiểm 2006 2007 2008 2009 2010 1. Khối DN trong nước 53,13
- Gởi tại các tổ chức TD 16,9
- Trái phiếu công ty 0,37
- Trái phiếu chính phủ. 19,6
- Coồ phieỏu 5,16
- Đầàu tư khác 6,1
2. Khối DN có vốn ĐTNN 51,87
- Gởi tại các tổ chức TD 8,1
- Trái phiếu công ty 1,4
- Trái phiếu chính phủ. 35,8
- Coồ phieỏu 3,4
- Đầàu tư khác 3,17
Cộng toàn thị trường 100
Cơ cấu đầu tư vốn trở lại nền kinh tế (Đơn vị: %)
(Nguồn: Thị trường bảo hiểm Việt Nam 2004, 2005, 2006 – Bộ Tài chính)
1.3. Sơ lược về các nguồn lực tài chính của công ty bảo hiểm
Sơ lược về tài sản có và tài sản nợ của ngành bảo hiểm Tình hình đầu tư
Sơ lược về tài sản nợ của ngành
các tài sản nợ chủ yếu của các công ty bảo hiểm bao gồm hầu hết là các quỹ dự phòng nghiệp vụ. Bên cạnh dự phòng nghiệp vụ, những tài sản nợ khác của các công ty bảo hiểm bao gồm lũy kế lợi nhuận chia cho các hợp đồng, các quỹ dành cho chi trả lợi nhuận cho các hợp đồng trong năm, những chi phí phải gánh chịu, quỹ dự phòng ủy thác cho những dao động giá trị của các chứng khoán, khiếu nại chưa thanh toán và các khoản phí bảo hiểm đã trả trước.
1.3. Sơ lược về các nguồn lực tài chính của công ty bảo hiểm
Đánh giá thành quả tài chính
Căn cứ vào 2 tài liệu quan trọng:
- Bảng cân đối kế toán
- Báo cáo thu nhập (Báo cáo kết quả HĐKD) Ngoài ra cần xem xét thêm hai tài liệu khác
- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ - Bảng thuyết minh BCTC
BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN
2006 BMI PVI 2006 BMI PVI
Tài sản ngắn hạn 833.97 755.39 Nợ phải trả 883.6 477.07
1. Tiền 153.28 59.7 1. Nợ ngắn hạn 207.43 129.05
2. Đầu tư tài chính N.hạn 334.5 582.16 Phải trả người bán 103.38 71.87
3. Phải thu ngắn hạn 331.9 98.69 …
4. Hàng tồn kho 5.18 - 2. Nợ dài hạn 0.1 2.17
5. Tài sản khác 8.99 14.8 3. Dự phòng nghiệp vụ 676.06 345.87
Tài sản dài hạn 605.24 439.89 Nguồn vốn sở hữu 555.6 718.2
1. Phải thu dài hạn 5.32 - 1. Vốn chủ sở hữu 542.92 502.18
2. Tài sản cố định 118.99 259 a. VDT của chủ sở hữu 434 447.28
3. Đầu tư tài chính dài hạn 465.5 172.97 b. LN chưa phân phối 103.78 - 4. Tài sản dài hạn khác 15.4 7.83 2. Nguồn k.phí, quỹ khác 12.68 216.03 TỔNG TÀI SẢN 1,439.2 1,195.28 TỔNG NGUỒN VỐN 1,439.2 1,195.28
Cỏc chỉ tiờu đặc trưng treõn BCẹKT của doanh nghiệp bảo hiểm:
Giá trị khoản đầu tư tài chính (ngắn hạn + dài hạn) lớn.
Giá trị hàng tồn kho thấp (gần như không có).
Tỷ lệ nợ vay thấp Vốn chủ sở hữu lớn
Các khoản dự phòng nghiệp vụ chiếm tỷ trọng lớn trong tổng vốn. Có 3 khoản dự phịng chính:
- Dự phòng phí.
- Dự phòng bồi thường.
- Dự phòng dao động lớn.
BÁO CÁO KẾT QUẢ HĐKD NĂM 2006
BẢO MINH (tỷ VND) REE (tỷ VND)
1. Doanh thu thuần từ hoạt động KDBH
948.5 1. Doanh thu thuần 824
2. Tổng chi trực tiếp HĐKD bảo hiểm 630.4 2. Giá vốn hàng bán 607.5 3. Lợi nhuận gộp từ HĐKD Bảo hiểm 318.1 3. Lợi nhuận gộp 216.6
4. Chi phí bán hàng 4.2 4. Chi phí bán hàng 10.7
5. Chi phí quản lý 310.6 5. Chi phí quản lý 51.3
6. LN thuần từ HĐKD bảo hiểm 3.3 6. LN thuần từ HĐKD 154.6 7. LN thuần từ hoạt động tài
chính
97.26 7. LN thuần từ h. động TC
142
8. LN thuần từ hoạt động khác 0.23 8. LN thuần từ hđộng khác
2.18 9. Tổng lợi nhuận kế toán 100.7 9. Lợi nhuận trước thuế 299 10. Lợi nhuận sau thuế 100.7 10. Lợi nhuận sau thuế 222
Các chỉ tiêu đặc trưng trên báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của doanh
nghiệp bảo hiểm
+ Doanh thu thuần từ HĐKD bảo hiểm bao gồm các khoản:
a. Thu phí bảo hiểm gốc.
b. Thu phí nhận tái(+)
c. Các khoản giảm trừ (phí nhượng tái là chủ yếu). (-) d. Tăng, giảm dự phòng phí[(tăng (-), giảm (+)]
e. Thu hoa hồng nhượng tái (+) f. Thu khác (+)
+ Chi phí trực tiếp hoạt động KDBH:
a. Chi bồi thường thuộc trách nhiệm giữ lại (bthường Bh gốc, nhận tái BH, giảm trừ.: bthường nhượng tái, đòi người thứ 3, xử lý hàng bthường 100%) b. Chi bthường từ DPDĐL (+)
c. Soỏ trớch DPDẹL trong naờm (+)
d. Tăng (giảm) dự phịng bồi thường. [tăng (+), giảm (-)]
e. Chi khác HĐKD bảo hiểm (chủ yếu là chi hoa hồng BH, chi đánh giá R2, đề phòng hạn chế T2, chi đòi người thứ 3, chi hàng xử lý 100%...) (+)
+ LN thuần từ hoạt động tài chính đóng góp lợi nhuận lớn trong khi thu từ hoạt động kinh doanh bảo hiểm khá thấp.
Mối liên hệ giữa các báo cáo tài chính
1. Bảng CĐKT trả lời các câu hỏi:
- DN nắm giử bao nhiêu tài sản?
- Cơ cấu tài sản của DN thế nào?
- Nguồn tài trợ của DN từ đâu?
- Mức nợ và khả năng chịu đựng rủi ro?
- Khả năng trả nợ đến hạn?
Mối liên hệ giữa các báo cáo tài chính
Báo cáo kết quả HĐKD trả lời các câu hỏi:
- Qui mô của DN
- Khả năng sinh lợi
- Tình hình sử dụng chi phí để tạo doanh thu
- Các khoản lãi, lỗ bất thường
Mối liên hệ giữa các báo cáo tài chính
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ trả lời các câu hỏi:
- Hoạt động nào mang lại tiền cho DN
- Tiền đựơc sử dụng vào mục đích gì Báo cáo LCTT bao gồm 3 bộ phận:
- LCTT từ hoạt động kinh doanh
- LCTT từ hoạt động đầu tư
- LCTT từ hoạt động tài chính
LCTT từ hoạt động kinh doanh: bao gồm các dòng tiền vào và ra liên quan đến hoạt động chủ yếu tạo ra doanh thu của DN và các hoạt động khác không phải là hoạt động đầu tư hay tài chính
Chổ tieõu Naờm
nay
Naêm trước I. Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh
1. Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ
2. Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa và dịch vuù
3.Tiền chi trả cho người lao động 4. Tiền chi trả lãi vay
5. Tiền chi nộp thuế TNDN
6. Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 7. Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh
LCTT từ hoạt động đầu tư: bao gồm các dòng tiền vào và ra liên quan đến hoạt động mua hoăc thanh lý các tài sản dài hạn và các khoản đầu tư khác không đựơc xem là tương đương tiền
Chổ tieõu Naờm
nay
Naêm trước
II. Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư
1. Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ và các tài sản dài hạn khác
2. Tiền thu từ thanh lý, nhượng bán TSCĐ và các tài sản dài hạn khác
3.Tiền chi cho vay, mua các công cụ nợ của dơn vị khác 4. Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ của đơn vị khác 5. Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác
6. Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 7. Tiền thu lãi cho vay, cổ tức và lợi nhuận đựơc chia
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tư
LCTT từ hoạt động tài chính: bao gồm các dòng tiền vào và ra liên quan đến các hoạt động gây thay đổi qui mô và thành phần vốn
chủ sở hữu và nợ vay
Chổ tieõu Naờm
nay
Naêm trước
III. Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính
1. Tiền thu từ việc phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp của chủ sở hữu
2. Tiền chi trả vốn góp cho các chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu của DN đã phát hành.
3.Tiền vay ngắn hạn, dài hạn đã nhận đựơc 4. Tiền chi trả nợ gốc vay
5. Tiền chi trả nợ thuê tài chính
6. Cổ tức lợi nhuận trả cho chủ sở hữu
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chính
Lập báo cáo LCTT
Có 2 phương pháp:
- Phương pháp trực tiếp: áp dụng cho cả 3 loại báo cáo LCTT, đựơc xác định bằng cách tổng hợp trực tiếp các khoản tiền thu vào và chi ra theo từng nội dung thu, chi
- Phương pháp gián tiếp: chỉ áp dụng cho báo cáo
LCTT từ hoạt động kinh doanh, đựơc xác định bằng cách điều chỉnh lợi nhuận trước thuế TNDN của
HĐKD khỏi ảnh hưởng của các khoản mục không bằng tiền, các thay đổi của hàng tồn kho, phải thu, phải trả…
I. Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh 1. Lợi nhuận trước thuế
2. Điều chỉnh cho các khoản:
- Khaỏu hao TSCẹ +
- Các khoản dự phòng +
- Lãi , lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái chưa thực hieọn
- / +
- Lãi, lỗ từ hoạt động đầu tư - / +
- Chi phí lãi vay +
3. Lợi nhuận từ HĐKD trước thay đổi VLĐ
- Tăng, giảm các khoản phải thu - / +
- Tăng, giảm hàng tồn kho - / +
- Tăng, giảm các khoản phải trả + / -
- Tăng, giảm chi phí trả trước - / +
- Tiền lãi vay đã trả -
- Thuế TNDN đã nộp -
- Tiền thu khác từ HĐKD +
- Tiền chi khác từ HĐKD -
Lưu chuyển tiền thuần từ HĐKD