CHƯƠNG 3: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY
3.3 Sự tương quan giữa doanh thu và chi phí của công ty
Năm giá trị Năm thực tế
0 2017
1 2018
2 2019
3 2020
4 2021
3.3.1. Phân tích tương quan của doanh thu theo thời gian
Để tìm ra xu hướng và phân tích tương quan của doanh thu theo thời gian, thì ta sử dụng phương pháp bình phương nhỏ nhất để tìm ra mối quan hệ giữa doanh thu theo thời gian, và thu được kết quả như sau:
Đơn vị: tỷ đồng Năm Doanh Thu
0 1 2 3 4 5 6 7
0 1 2 3 4 5 6 7
f(x) = 0.391571428571429 x + 4.08514285714286 R² = 0.802645164312664
Doanh Thu
0 4.370
1 4.435
2 4.176
3 5.289
4 6.327
5 5.873
6 6349,8
Nhận xét:
Hệ số tương quan r = 0.841 Lớn hơn 0 . Chứng tỏ hệ số tương quan dương nên thời gian tăng thì doanh thu có xu hướng tăng. Tuy nhiên, r = 0.841, chưa lớn, chứng tỏ mối quan hệ giữa doanh thu và thời gian là tương quan một phần.
Ta có phương trình hồi quy như sau:
Y = 476.8x+3965.8 Trong đó y là doanh thu
X là số năm (với năm 2017 là năm gốc x=0) Dự báo doanh thu 2 năm tới x=5 và x=6
X=5 suy ra y=5873 X=6 suy ra y=6349,8 R2 = 0.7089 suy ra biến thời gian giải thích được 70.89% sự biến động của doanh thu, đây là con số tương đối lớn.
Hệ số của x = 476.8 lớn hơn 0 nên suy ra thời gian có quan hệ tỷ lệ thuận với doanh thu. Cụ thể sau 1 năm, trung bình doanh thu tăng lên 476.8 tỷ VND
3.3.2. Phân tích tương quan của chi phí theo thời gian
Để tìm ra xu hướng và phân tích tương quan của chi phí theo thời gian, thì ta sử dụng phương pháp bình phương nhỏ nhất để tìm ra mối quan hệ giữa chi phí theo thời gian, và thu được kết quả như sau:
Đơn vị: tỷ đồng
Năm Chi phí
0 1 2 3 4 5 6 7
0 1 2 3 4 5 6 7
f(x) = 0.375542857142857 x + 3.93571428571429 R² = 0.795971548962149
Chi Phí
0 4.203
1 4.298
2 4.006
3 5.068
4 6.104
5 5650,2
6 6107,4
Hệ số tương quan r = 0.836 Lớn hơn 0 . Chứng tỏ hệ số tương quan dương nên thời gian tăng thì chi phí có xu hướng tăng. Tuy nhiên, r = 0.836, lớn, chứng tỏ mối quan hệ giữa chi phí và thời gian là tương quan gần như toàn phần.
Ta có phương trình hồi quy như sau:
Y = 457.2x+3965,8 Trong đó y là chi phí
X là số năm (với năm 2017 là năm gốc x=0) Dự báo chi phí 2 năm tới x=5 và x=6
X=5 suy ra y=5650,2 X=6 suy ra y=6107.4 R2 = 0.6999 suy ra biến thời gian giải thích được 69.99% sự biến động của chi phí, đây là con số tương đối khá lớn.
Hệ số của x = 457.2 lớn hơn 0 nên suy ra thời gian có quan hệ tỷ lệ thuận với chi phí. Cụ thể sau 1 năm, trung bình chi phí tăng lên 457,2 tỷ VND 3.3.3. Phân tích tương quan của lợi nhuận theo thời gian
Để tìm ra xu hướng và phân tích tương quan của lợi nhuận theo thời gian, thì ta sử dụng phương pháp bình phương nhỏ nhất để tìm ra mối quan hệ giữa lợi nhuận theo thời gian, và thu được kết quả như sau:
Đơn vị: tỷ đồng Năm Lợi nhuận
0 1 2 3 4 5 6 7
0 50 100 150 200 250
f(x) = 13.1428571428571 x + 118 R² = 0.79578789018428
Lợi nhuận
0 132
1 108
2 136
3 176
4 178
5 178
6 194
Nhận xét:
Hệ số tương quan r = 0.835 Lớn hơn 0 . Chứng tỏ hệ số tương quan dương nên thời gian tăng thì lợi nhuận có xu hướng tăng. Hệ số tương quan lớn chứng tỏ mối quan hệ giữa lợi nhuận và thời gian là tương quan gần như toàn phần.
Ta có phương trình hồi quy như sau:
Y = 16x+14
Trong đó y là lợi nhuận sau thuế TNDN - X là số năm (với năm 2017 là năm gốc x=0)
- Dự báo lợi nhuận sau thuế TNDN 2 năm tới x=5 và x=6
X=5 suy ra y=178 X=6 suy ra y=194 R2 = 0.6987 suy ra biến thời gian giải thích được 69.87% sự biến động của lợi nhuận, đây là con số tương đối khá lớn.
Hệ số của x = 16 lớn hơn 0 nên suy ra thời gian có quan hệ tỷ lệ thuận với lợi nhuận. Cụ thể sau 1 năm, trung bình lợi nhuận tăng lên 16 tỷ VND
3.3.4. Phân tích tương quan biểu thị mối quan hệ giữa doanh thu và chi phí Trong 5 năm từ 2017-2019 do ảnh hưởng của đại dịch covid, tình hình kinh doanh của Tường An có xu hưởng giảm và có nguồn thu bù nguồn chi của các hoạt động kinh doanh,
Đơn vị: tỷ đồng
4,0000 4,500 5,000 5,500 6,000 6,500
1,000 2,000 3,000 4,000 5,000 6,000 7,000
f(x) = 0.962747671473347 x R² = 0.999984730784865
Biểu đồ tương quan của doanh thu và chi phí trong 5 năm
Bảng doanh thu và chi phí của công ty dầu thực vật Tường An
Đơn vị: tỷ đồng
Năm Doanh Thu Chi Phí Lợi nhuận (st)
0 4.370 4.203 132
1 4.435 4.298 108
2 4.176 4.006 136
3 5.289 5.068 176
4 6.327 6.104 178
Hệ số tương quan r = 1 Lớn hơn 0 => Doanh thu và chi phí tương quan toàn phần.
Ta có phương trình hồi quy: Y = 0,9627
Chi phí (x), doanh thu (y) tỷ lệ thuận với nhau. Nếu x=1 sẽ thu được y =0,9627.
CHƯƠNG 4: THẨM ĐỊNH VÀ LỰA CHỌN DỰ ÁN