- Chuy n nh Chuy n nh ểể ượ ượ ng nv ng ln vớ ề
Bản cân đối phát sinh chi tiết của tài khoản
2.1/ Phải thu của khách hàng:
Lọc ra đ ợc các khoản phải thu ảo, các khoản phải thu tồn đọng không có khả năng Lọc ra đ ợc các khoản phải thu ảo, các khoản phải thu tồn đọng không có khả năng thu hồi & không tính vào TS khi đánh giá năng lực tài chính
thu hồi & không tính vào TS khi đánh giá năng lực tài chính
Các khoản phải thu ảo là các khoản phải thu có các đặc điểm sauCác khoản phải thu ảo là các khoản phải thu có các đặc điểm sau
Do mục tiêu tăng DT trong kỳ nên mặc dù hàng hoá ch a bán đ ợc nh ng DN vẫn hạch toán vào
hàng hoá đã bán (trên khoản mục TSC, HTK sẽ giảm & khoản phải thu tăng),
Khi kiểm tra sẽ không thấy các chứng từ sau: biên bản giao nhận hàng hoá, không thấy phiếu
xuất kho và biên bản đối chiếu công nợ.
Các khoản phải thu tồn đọng, không có khả năng thu hồi có các tiêu chí sau:Các khoản phải thu tồn đọng, không có khả năng thu hồi có các tiêu chí sau:
Thời gian nợ v ợt quá thời gian đã đ ợc thoả thuận trên HĐKT và v ợt 12 tháng (trừ phần giữ lại
do bảo hành), KH không có ý thức trả nợ hoặc không có khả năng trả nợ.
Các khoản phải thu đang trong quá trình tranh chấp, kiện tụng.
Các khoản phải thu theo quy định là phải xoá nh ng DN vẫn ch a hạch toán giảm các khoản
phải thu (đối t ợng nợ không tồn tại).
2.2/ Trả tr ớc cho ng ời bán:
Phân tích chi tiết khoản mục trả tr ớc cho ng ời bán theo Phân tích chi tiết khoản mục trả tr ớc cho ng ời bán theo
đối t ợng,
thời gian phát sinh,
mục đích trả tr ớc (để mua cái gì),
dự kiến thời gian thu hồi.
Tài liệu để phân tích và đối chiếu là Tài liệu để phân tích và đối chiếu là
HĐKT,
Phiếu chi,
Biên bản đối chiếu công nợ.
Khi phân tích cần l u ý các tr ờng hợp đặc biệt Khi phân tích cần l u ý các tr ờng hợp đặc biệt
Số tiền lớn,
2.3/ Hàng hoá tồn kho
2.3.1 Nguyên liệu vật liệu tồn kho