IV. TÌNH HÌNH VÀ ĐẶC ĐIỂM CỦA TỔ CHỨC NIÊM YẾT
10. Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh
10.1 Tóm tắt một số chỉ tiêu về hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty trong các năm gần nhất nhất
Bảng 10: Chỉ tiêu hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty trong các năm gần nhất
Đơn vị: Tỷđồng
TT Chỉ tiêu 2005 2006 6 tháng đầu năm 2007
1 Tổng giá trị tài sản 157,2 166,9 141,6
2 Doanh thu thuần 332,8 325,8 147,8
3 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 13,5 16,5 5,6
4 Lợi nhuận khác 1,2 1,0 0,5
5 Lợi nhuận trước thuế 14,8 17,5 6,01
6 Lợi nhuận sau thuế 14,8 15,0 5,2
Ghi chú: * Tỷ lệ lợi nhuận trả cổ tức ởđây được tính bằng tổng số cổ tức phải trả trên lợi nhuận sau thuế. Đối với mỗi cổ phiếu, tỷ lệ trả cổ tức được tính trên mệnh giá 10.000 đồng.
Nguồn: Báo cáo tài chính đã được VACO kiểm toán các năm 2005, 2006 và báo cáo tài chính 6 tháng đầu năm 2007 của Công ty
Giải trình phần chênh lệch Doanh thu, doanh thu thuần, giá vốn hàng bán tại báo cáo kiểm toán 2005 và 2006
Do thay đổi phương pháp hạch toán kế toán theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài chính về việc khi làm Báo cáo tổng hợp phải loại trừ doanh thu nội bộ. Vì vậy giữa Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2005 - cột 2005 và Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2006 - cột 2005 có sự khác nhau. Do đó Công ty phải lập lại số liệu để thuận lợi cho việc so sánh kết quả giữa hai năm 2005 và năm 2006. Cụ thể các số liệu chênh lệch như sau:
Bảng 11: Chênh lệch số liệu kế toán trong báo cáo tài chính 2005 và 2006
Đơn vị: đồng TT Chỉ tiêu Mã số TM Số liệu năm 2005 của BCKT Số liệu năm 2006 (cột 2005) của BCKT Chênh lệch 1 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 01 24 415.366.731.227 332.839.482.225 -82.527.249.002 2
Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ(10=01-03)
10 24 412.585.527.174 330.058.278.172 -82.527.249.002 3 Giá vốn hàng bán 11 25 366.915.567.517 284.388.318.515 -82.527.249.002
Giải trình phần chênh lệch Nợ phải trả, Thuế, Vốn chủ sở hữu, Quỹ đầu tư phát triển trong báo cáo 06 tháng đầu năm 2007 cột số liệu cuối quý và cột số liệu đầu năm:
Theo Quyết định 7303/QĐ-CT-TTr2 ngày 15 tháng 06 năm 2007 của Cục thuế Hà Nội về việc xử lý thuế với Công ty cổ phần bánh kẹo Hải Hà, Công ty phải nộp một khoản tiền thuế giá trị gia tăng là 58.390.104 đồng vào Ngân sách Nhà nước. Khoản truy thu này là khoản thuế không được khấu trừ, làm cho thuế thu nhập doanh nghiệp giảm đi 8.174.615 đồng. Do vậy sau khi khấu trừ, khoản này làm mục Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước tăng lên 50.215.489 đồng; do đó làm tăng Nợ ngắn hạn lên 50.215.489 đồng. Khoản tăng lên này được phân bổ vào Quỹ đầu tư phát triển làm cho Quỹ đầu tư phát triển giảm đi tương ứng. Do đó Vốn chủ sở hữu giảm đi tương ứng một khoản là 50.215.489 đồng.
Ngoài ra, vốn đầu tư của chủ sở hữu cột số liệu đầu năm 2007 với cột số liệu cuối quý trong báo cáo tài chính 06 tháng đầu năm 2007 có sự khác biệt. Điều này là do thời điểm 31 tháng 12
năm 2006, báo cáo tài chính kiểm toán đã bao gồm cả vốn Điều lệ và vốn khác của chủ sở hữu trong vốn đầu tư của chủ sở hữu. Đến thời điểm 30/06/2007, khi công ty thực hiện làm báo cáo tài chính 06 tháng đầu năm 2007, phần vốn đầu tư của chủ sở hữu đã được tách ra khỏi vốn khác của chủ sở hữu theo đúng chuẩn mực kế toán hiện hành.
10.2 Những nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất kinh doanh
Nhìn chung, so với năm 2005, hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty trong năm 2006 có sự giảm sút về doanh thu nhưng có tăng trưởng cả về tổng tài sản lẫn lợi nhuận. Tính đến 30/6/2007, doanh thu thuần đạt 147,8 tỷ đồng, đạt 43% kế hoạch đề ra và lợi nhuận sau thuế là 5,2 tỷ đồng, đạt 40% kế hoạch cả năm.
10.2.1 Doanh thu
- Doanh thu của HAIHACO chủ yếu từ dòng sản phẩm kẹo chew (chiếm 32% tổng doanh thu), kẹo mềm (24,7%), bánh qui & crakers (12%), bánh kem xốp (10,9%), kẹo cứng (10,5%), kẹo jelly (8,6%)…trong khi đó doanh thu từ các sản phẩm khác chỉ chiếm 1,1%. - Doanh thu thuần cả năm 2006 của Công ty đạt 329,8 tỷ đồng, giảm khoảng 1% so với năm
2005, trong khi đó doanh thu thuần lũy kế 6 tháng đầu năm 2007 của công ty đạt 149.6 tỷ đồng, giảm khoảng 2% so với luỹ kế 6 tháng đầu năm 2006 và đạt 44% kế hoạch.
- Nguyên nhân chính dẫn đến việc giảm doanh thu thuần như trên do từ đầu năm 2006 công ty đã thực hiện cơ cấu lại danh mục sản phẩm, chú trọng những sản phẩm có lãi như kẹo Chew, kẹo Jelly, bánh kem xốp (nhóm I) và giảm bớt những sản phẩm ít có lãi và bị cạnh tranh cao như bánh qui & cracker, kẹo cứng và một số loại kẹo mềm (nhóm II) (Xem biểu đồ 4: Thay
đổi cơ cấu doanh thu qua các năm). Mặc dù những sản phẩm nhóm I vẫn phát huy hiệu quả kinh doanh, trên thực tế doanh thu từ nhóm sản phẩm này tăng từ 149 tỷ đồng năm 2005 lên 170 tỷ đồng trong năm 2006, nhưng do doanh thu từ nhóm II giảm mạnh từ 180 tỷ đồng xuống 156 tỷ đồng dẫn đến doanh thu thuần từ bán hàng và cung cấp dịch vụ giảm.
- Ngoài ra mặt hàng bánh qui & cracker chịu sự cạnh tranh gay gắt từ sản phẩm cùng loại của các đối thủ cạnh tranh trong và ngoài nước. Sản phẩm bánh qui & crackers HAIHACO hiện nay chỉ chiếm 12% trong tổng doanh thu.
- Doanh thu từ bán hàng chỉ giảm -1% từ 332,8 tỷ đồng năm 2005 xuống 329,8 tỷ đồng năm 2006.
Biểu đồ 4: Thay đổi cơ cấu doanh thu qua các năm
44,9% 54,3% 0,8% 51,7% 47,2% 1,1% 55,5% 41,6% 2,9% 0% 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70% 80% 90% 100% 2005 2006 6 tháng 2007
Thay đổi cơ cấu doanh thu qua các năm
Các sản phẩm khác Nhóm II
Nhóm I
10.2.2 Tổng tài sản
- Tổng tài sản tăng 6,2% chủ yếu do tài sản ngắn hạn tăng (trong đó tiền mặt tăng tới 52%, các khoản phải thu tăng 28% trong khi đó hàng tồn kho lại giảm -3,8%).
- Do thị trường bánh kẹo có tính chất mùa vụ, sản lượng tiêu thụ tăng mạnh vào thời điểm sau tháng 9 Âm lịch đến Tết Nguyên Đán. Năm 2005, Tết Nguyên đán rơi vào thời điểm tháng 2 Dương lịch, nên Công ty phải dự trữ lượng hàng tồn kho cuối năm lớn để phục vụ đủ nhu cầu tiêu thụ trong dịp Tết. Điều này lý giải vì sao hàng tồn kho năm 2005 cao hơn năm 2006. - Cũng do Tết Nguyên đán năm 2006 gần thời điểm kết thúc kỳ kế toán hơn so với năm 2005
nên các khoản phải thu năm 2006 tăng nhiều so với năm 2005 vì công ty phải tăng công nợ cho phù hợp với việc các đại lý dự trữ hàng phục vụ Tết.
- Tài sản dài hạn giảm -4,7% do trong năm 2006 tổng giá trị tài sản cố định bổ sung ít hơn giá trị trích khấu hao tài sản cố định.
10.2.3 Nguồn vốn
- Cuối năm 2006 Công ty còn một số khoản phải thanh toán cho CBCNV của năm 2006 nhưng rơi vào tháng 1 năm 2007: lương tháng 12, thưởng tháng lương thứ 13, Tết Nguyên đán v.v... do vậy khoản phải trả của năm 2006 là tương đối lớn.
10.2.4 Lợi nhuận
- Giá vốn được tính trên giá vật tư, tiền lương & bảo hiểm, khấu hao và các chi phí khác. Trong năm 2006, Công ty đã rất chú trọng đến việc kiểm soát chi phí nhằm giảm giá vốn hàng bán (-3,5%) và giảm chi phí tài chính (-2,8%) so với năm 2005:
Chi phí tài chính giảm do lãi vay ngắn hạn và dài hạn đều giảm.
Các khoản mục vật tư, tiền lương & bảo hiểm và khấu hao đều giảm.
Tuy nhiên chi phí bán hàng tăng tới 10% và chi phí quản lý doanh nghiệp tăng tới 15,7% do Công ty đẩy mạnh quảng bá thương hiệu và đầu tư vào kênh phân phối bán hàng. - Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh năm 2006 tăng mạnh 21,9% kéo theo lợi nhuận trước
thuế tăng 18,2%. Tuy nhiên lợi nhuận sau thuế chỉ tăng 2% do năm 2006 Công ty không còn được hưởng ưu đãi miễn 100% thuế thu nhập doanh nghiệp. Mức thuế doanh nghiệp đang áp dụng là 14%, thực hiện trong 3 năm: 2006 - 2007 - 2008.
- Lợi nhuận 6 tháng đầu năm 2007 sẽ không cao bằng lợi nhuận 6 tháng cuối năm. Điều này do tính chất mùa vụ của ngành sản xuất bánh kẹo, đặc biệt thời điểm Tết Trung Thu và cuối năm là thời điểm sản phẩm của công ty được tiêu thụ nhiều nhất.