Mặc dù, với tên gọi là “công ty sản xuất và dịch vụ xuất nhập khẩu rau quả” nhưng hiện tại công ty kinh doanh rất nhiều sản phẩm nông lâm hải sản các loại, chủ yếu được chia thành 4 nhóm hàng sau: rau quả tươi, nông san qua chế biến và nông sản thô và thuỷ sản đông lạnh.
L] Rau quả tươi công ty kinh doanh gồm: các loại rau gia vi, rau thơm và trái
cây các loại.
LÌ Nông sản thô: café, tiêu , khoai lan,....
LÌ Nông sản qua chế biến gồm: nấm muối, trái cây đóng hộp, nước trái cây
các loại,....
L] Thuỷ sản đông lạnh: duy nhất bạch tuộc đông lạnh.
4.1 Tình hình thu mua rau quả, nông sản của công ty:
4.1.1 Nguôn hàng:
Nguồn cung ứng nông sản ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty. Việc xác định nguồn hàng ở đâu? Mua như thế nào?
Với giá bao nhiêu? Vẫn là dấu hỏi lớn đối với các nhà kinh doanh, làm thế nào để đem lại lợi nhuận tối ưu cho công ty ở hiện tại và giữ vững thế đứng trong tương lai.Vegesa có nguồn cung ứng khác nhau tuỳ theo từng loại mặt hàng.
> Tình hình thu mua mặt hàng nông san thô:
Mặt hàng nông sản thô như: cafê, tiêu và một số nông sản khác như mì, sắn,....công ty không mua trực tiếp từ người nông dân mà mua lại của các cơ sở thu mua. Hiện tại, công ty đang ký hợp đồng với 3 cơ sở thu mua Đức Hạnh,
22
Thạnh Lộc và Gieascom đặt tại Bình Dương. Nhiệm vụ của các cơ sở thu mua là: thu mua, sơ chế và vận chuyển thành phẩm ra cảng (đối với sản phẩm xuất khẩu) cho công ty. Mọi chi phí được các cơ sở thu mua tính trên giá thành phẩm cho công ty. Sau khi công ty nhận đơn đặt hàng của khách hàng gửi đến, công ty sẽ thỏa thuận bằng điện thoại với các cơ sở thu mua về: giá cả, số lượng, chất lượng, chủng loại và thời gian cung cấp hàng cho công ty.
Để bảo toàn nguồn vốn trong kinh doanh, dam bảo về chất lượng lẫn số lượng nguồn hàng mà 3 cơ sở trên sẽ cung cấp cho công ty, sau khi thỏa thuận xong nhân viên của công ty cùng với bên cơ sở thu mua đến tận các trạm thu mua các tỉnh để kiểm tra chất lượng nông sản... ..Với hình thức thu mua như trên công ty dim bảo được chất lượng nguồn hàng theo đúng yêu cầu của khách hàng. Tuy nhiên công ty phải trả mức giá cao hon là khi mua trực tiếp từ cơ sở sản xuất, trạm thu mua.
Qua tìm hiểu thực tế được biết: Nguồn nguyên liệu mà các cơ sở thu mua cung cấp cho công ty được mua từ các trạm thu mua ở các tỉnh: Đăklăc, Bình Dương, Bình Phước, Đông Nai, Lâm Đồng. Trong đó café mua chủ yếu ở ĐăkLăc, tiêu ở Bình Phước. Trong trường hợp thiếu hang mới mua nơi khác.
Điều này được thể hiện qua bang sau:
23
Bảng 6: Tình hình cung cấp cafê theo địa bàn :
DVT: Tấn Năm 2003 Năm 2004 Chênh lệch Địa bàn ' >
San lượng TT(%) Sanlugng TT(%) +A TT(%)
Đăklăc 695 87 1.503 88,5 808 116 Bình phước 56 7 99 5,8 43 Td Noi khéc(PN) 48 6 97 5,7 49 101
Tổng 799 100 1.699 100.0 900 112 Nguồn: Phòng Xuất Nhập Khẩu II
Đăclăk là nguồn cung cấp nguyên liệu chủ yếu cho công ty (gần 90%).
Cafê ở đây có thể thu mua được với số lượng lớn và chất lượng có thể cho là ngon nhất Việt Nam.
Bảng 7: Tình hình cung cấp mặt hàng Tiêu theo địa bàn:
DVT: Tấn Năm 2003 Năm 2004 Chênh lệch Địa bàn : :
Sốlượng TT(%) Sốlượng TT(%) +A TT(%)
Binh phước 120 80 1.352 85 1.232 1027
Lam déng 21 14 151 9.5 130 619
Nơi khác 9 6 88 55 79 878
Tổng 150 100 1.591 100 1.441 960 Nguồn: Phòng Xuất Nhập Khẩu II
Năm 2004 sản lượng tiêu Bình Phước cung cấp cho công ty là 1.352 tấn chiếm 85% trong tổng sản lượng. Năm 2003 Bình Phước cũng cung cấp cho công ty hon 80% sản lượng tiêu. Như vậy, Bình Phước là nguồn cung ứng tiêu chính
cho công ty.
24
> Tình hình thu mua rau quả tươi của công ty:
Hiện tại, rau quả tươi mà công ty thường thu mua là các loại rau gia vị như ngò gai, hún, tía tô, ngò ôm, rau diếp cá, hành, tỏi, cần tây,..các loại rau khác như rau muống, cải xanh, rau duyénh, rau nhút, mông tơi,.... và các loại trái cây như nhãn tiêu, chôm chôm, mãng cầu, thanh long, măng cụt,.. Với mặt hàng này, công ty chỉ xuất khẩu chứ không bán trên thị trường nội địa và khách hàng thường có yêu cầu rất cao về chất lượng lẫn số lượng. Chẳng hạn: sắn phẩm khi xuất khẩu phải tươi, không bị khô héo, dập nát, hư thối, đặc biệt không có tổn dư thuốc BVTV. Do rau quả tươi là mặt hàng khó bảo quản, dễ bị hư hỏng khi vận chuyển nên công ty thường chỉ mua lại của các thương lái ở Thành Phố. Rau cung cấp cho công ty được các nhà thương lái mua tại các vùng rau ở các quận ven ở Thành Phố như: Quận 12, Củ Chi, và các tỉnh lân cận như:
Long An, Tiền Giang, Bến Tre để dam bảo rau vẫn giữ được độ tươi khi giao hang. Trái cây được thu mua ở các địa phương trồng cây ăn trái đặc san như : Nhãn tiêu mua ở Tiền Giang, Cam sành ở Vĩnh Long, Nho ở Ninh Thuận, Thanh Long Bình Thuận, Chom Chôm ở Đồng Nai,.... Đối với mỗi loại san phẩm công
ty chỉ mua của một nhà thương lái.
Sau khi thương lái và công ty thỏa thuận xong, việc mua bán giữa họ không có ký kết hợp đồng chỉ thỏa thuận bằng miệng thông qua điện thoại dựa trên uy tín lẫn nhau giữa thương lái với công ty, nguồn nguyên liệu được vận chuyển đến tận công ty. Vegesa chỉ nhận hàng của thương lái khi nguyên liệu đem đến đủ tươi và phù hợp với sản phẩm xuất khẩu mà công ty - thương lái đã thỏa thuận. Mặc dù, với hình thức thu mua như trên công ty phải trả với mức giá cao cho mỗi kg nông sản mua vào nhưng hiệu quả hơn công ty tự đi thu gom.
> Thu mua nông sản đã qua chế biến:
25
Bang 8: Tình hình cung ứng nấm muối theo địa ban:
DVT: Tấn
Sun Năm 2003 Năm 2004 Chênh lệch Địa bàn ˆ P
Sản lượng % San lượng % +A % Cần thơ 298 75 369 80 71 24
Vinh Long 60 15 69 15 10 16 Noi khac 40 10 23 5 -16 -42
Tổng 397 100 461 100 65 16 Nguồn: Phòng Xuất Nhập Khẩu II
Mặt hàng nông sản qua chế biến mà công ty thường thu mua là: nấm muối, nước trái cây và trái cây đóng hộp. Nấm muối được công ty mua tại các trạm thu mua và chế biến ở các tỉnh miền Tây như: Cần Thơ, Bạc Liêu, Bến Tre, Vĩnh Long, Đồng Tháp. Các tỉnh này mưa nhiều, khí hậu ẩm ướt thích hợp cho nấm phát triển. Hơn nữa, đây là những địa bàn có diện tích đất nông nghiệp rộng lớn, nơi có nguồn cung cấp các yếu tố đầu vào cho cây nam.
Qua bảng trên ta nhận thấy nguồn cung cấp nấm muối chủ yếu cho công ty là Cần Thơ chiếm 80% trong tổng sản lượng nấm mua vào năm 2004.
Riêng trái cây đóng hộp và nước trái cây công ty ký hợp đồng với các công ty khác để mua thành phẩm của họ và thực hiện nhiệm vụ xuất khẩu trực tiếp. Hiện tại, công ty đang kí hợp đồng mua sản phẩm của hai công ty: Dong Giao và Bắc Giang. Đây là hai công ty chế biến nông sản lớn ở khu vực phía Bắc: trái vải đóng hộp, chôm chôm nhân dứa và nước trái cây đóng hộp.
4.1.2 Tình hình biến động về giá cả thu mua:
26
Giá của sản phẩm nông nghiệp, thường bị biến động theo vụ san xuất va thu hoạch của nông dân. Vì vậy giá mua sản phẩm của công ty cũng biến động theo thời vụ. Chẳng hạn với nấm muối vụ mùa của nó vào tháng 8-11 âm lịch vì đây là mùa nước nổi ở Miễn Tây, lúc này mưa nhiều thuận lợi cho cây nấm phát triển. Qua tìm hiểu thực tế cho thấy: Vào mùa mưa giá nấm muối khoảng 5.500 - 6.500 đồng /kg thấp hơn với mùa nắng khoảng 2.000- 2.500 déng/ kg do nguyên liệu nhiều. Còn cafê, tiêu thì vào vụ giá thấp hơn so với trái vụ nhưng mức độ chênh lệch này không cao, thường khoảng 1.500- 2.500 déng/ kg. Đối
với cafê vụ mùa vào độ tháng 1,2,3 âm lịch với mức giá trung bình 9.500-
11.000 đồng /kg. Và vụ mùa của Tiêu vào khoảng tháng 11, 12 âm lịch với giá trung bình khoảng 14.000- 16.000 déng/ kg và mức giá chênh lệch giữa các vụ giống như cafê.
Mặc dù, biết kinh doanh nông sản lúc trái vụ sẽ thu được nhiều lợi nhuận hơn khi chính vụ nhưng do công ty có vốn ít, không kho dự trữ, bảo quản nên công ty chỉ mua nguyên liệu khi khách hàng gửi đơn đặt hàng. Đây là nhược điểm rất lớn của công ty.
4.2 Phân (ích tình hình tiêu thu của công ty:
4.2.1 Khái quát tình hình tiêu thụ của công ty:
Tiêu thụ là giai đoạn cuối cùng vòng chu chuyển nguồn vốn ở công ty, đóng vai trò quan trọng trong quá trình sản xuất kinh doanh của công ty. San phẩm hàng hoá chỉ được coi là tiêu thụ khi công ty xuất kho hàng hoá sản phẩm gửi đi tiêu thụ và thu được tiền hoặc được khách hàng chấp nhận thanh toán.
Như vậy, kết quả tiêu thụ được thể hiện qua doanh thu cũng như sản lượng tiêu
thụ hàng năm.
27
Bảng 9: Tình hình thu mua và tiêu thụ sản phẩm qua hai năm 2003- 2004:
DVT: triệu đồng
Năm 2003 Năm 2004 Chênh lệch Chỉ tiêu
Giá trị Giá trị +A % Tén đầu ky 5.964 1.204 -4.760 -80
Mua trong ky 21.932 55.467 33.535 153
Xuất bán trong kỳ 24.098 51.467 27.369 114
Hao hụt trong kỳ 2.594 172 -2.422 -93
Tôn cuối kỳ 1.204 5.032 3.828 318 Nguồn: Phòng Kế Toán Tài Vụ
Qua bảng trên ta nhận thấy khả năng tiêu thụ của công ty ngày càng tăng. Giá trị xuất bán ngày càng nhiều: 24.098 triệu đồng năm 2003, sang năm 2004 giá trị xuất bán 51.467 triệu đồng tăng 114 %. Điều này góp phần làm tăng doanh thu của công ty. Tuy giá trị xuất bán tăng mạnh nhưng điều đáng nói ở đây là hao hụt trong kỳ của công ty đã giảm xuống 93% là do công ty giảm san lượng trữ giữa các quí trong năm. Hơn nữa, năm hai 2004 công ty đã lắp hai phòng lạnh để bảo quản rau qủa, khác năm 2003 công ty chỉ bảo quản rau quả bằng cách ướp đá nên ít nhiều cũng làm giảm lượng hao hụt trong quá trình bảo
quản.
Tén cuối kỳ tăng khá cao, đây là khó khăn đối với công ty, Vegesa là một công ty nhỏ, ít vốn mà hàng tổn cuối kỳ nhiều sẽ làm ứ đọng nguồn vốn của công ty. Hơn nữa, hang tổn kho nhiều sẽ làm tăng chi phí kho bãi và chi phí bảo quản trong khi trang thiết bị bảo quản mặt hàng nông sản chế biến của công ty vẫn chưa có. Như đã nói ở trên, riêng rau quả tươi công ty có 2 máy lạnh, nhưng điều này chỉ đảm bảo chất lượng rau quả trong thời gian ngắn khoảng 1 tuần.
28
4.2.1.1 Tốc độ tăng trưởng doanh thu và lợi nhuận của công ty qua hai năm 2003- 2004:
Bảng 10: Tốc độ tăng trưởng của doanh thu và lợi nhuận của công ty hiện rõ qua biểu đô sau:
DVT: Triệu đồng
Chỉ tiêu Tim
Năm2003 2004 Chénhléch % Deak tim 28.024 54.732 26.708 95
Lợi nhuận trước thuế 538 749 211 39 Nguồn: Phòng Kế Toán Tài Vu
Doanh thu của công ty tăng mạnh trong năm 2004. So với năm 2003 doanh thu của công ty tăng 26.708 triệu đồng tương ứng tăng 95%. Nguyên nhân năm 2004 công ty tăng mặt hàng xuất khẩu, đồng thời phát triển thêm thị trường mới ở Châu Âu và Châu Á. Công ty đã xâm nhập vào thị trường Hàn Quốc với sản phẩm thuỷ sản đông lạnh, thị trường Tây Ban Nha, Bungari, Balan với mặt
hang café, thị trường Hà Lan với mặt hàng tiêu. Hơn nữa, năm 2004 thị trường
nội địa cũng tiêu thụ mạnh nhưng đa phần do công ty uỷ thác xuất khẩu cho công ty khác. Tốc độ tăng trưởng của doanh thu và lợi nhuận hiện rõ qua biểu đồ
Sau:
29
Hình 2: Tốc độ tăng trưởng của doanh thu và lợi nhuận hiện rõ qua biểu đồ
sau:
60.000 + 50.000 3 40.000 3
30.000 3 20.0001 10.0001
L Năm 2003
@ Năm 2004
Doanh thu Lợi nhuận trước
thuế
Mặc dù doanh thu của công ty trong hai năm qua tăng nhanh, nhưng tốc độ tăng trưởng lợi nhuận của công ty năm 2004 so năm 2003 chi tăng 39% do chi phí năm 2004 tăng. Điều này được thể hiện qua bang sau:
Bảng 11: Tình hình chỉ phí sản xuất kinh doanh của công ty:
DVT: Triệu đồng Ẹ Năm 2003 Năm 2004 Chênh lệch Chỉ tiêu
Chỉ phí % Chỉ phí % +A % Giá vốn hang bán 24.098 88 51467 953 27.369 114 Chi phí bán hàng 2.079 7 1.135 2,1 -944 -45 Chi phi quan li doanh nghiép 1.147 4 1.345 2,5 198 17 Chi phi khac 162 1 35 0,1 -127 -78
Téng 27.486 100 53.982 100 26.496 96 Nguồn: Phòng Kế Toán Tài Vu
Nhìn vào bảng trên ta thấy: tổng chi phí của công ty năm 2004 là 53.982 triệu đồng. Trong đó: giá vốn hàng bán chiếm tỷ trong cao nhất 95,3%, chi phí bán hàng chiếm 2,1%, chi phí quản lí doanh nghiệp chiếm 2,5%. So với năm
30
2003 tổng chi phí của công ty tăng 26.496 triệu đồng, tương đương tăng 96%.
Nguyên nhân: Giá vốn hang bán và chi phí quan lí doanh nghiệp tăng. Cu thể:
Giá vốn hàng bán năm 2004 là 51.467 triệu đồng tăng 27.369 triệu so năm 2003, mức tang 114%. Nam 2004 công ty mua nông sản nhiều hơn so năm 2003 điều này làm tăng chi phí mua nguyên vật liệu. Mặc dù, năm 2004 giá nông sản thô tuy có giảm so năm 2003 nhưng do chi phí đi lại, xăng dau tăng làm giá mua nông san của công ty vẫn giữ mức cao.
Chi phí quản lí doanh nghiệp tăng 198 triệu đồng so năm 2003, tương ứng tăng 17% do công ty đầu tư thêm trang thiết bị văn phòng như : giấy, bút, máy tinh,... và một số vật liệu khác.
Qua phân tích trên, các khoản chi phí của công ty tăng riêng chi phí khác và chi phí bán hàng giảm. Năm 2004 chi phí bán hàng giảm 45% va chi phí khác như điện, nước, fax, dịch vu..., giảm 78% so năm 2003. Nguyên nhân: do chi phí dịch vụ và chi phí lãi vay giảm.
4.2.1.2. Tình hình doanh thu tiêu thụ của công ty qua 2 năm 2003-2004:
Bảng 12: Doanh thu tiêu thụ của công ty qua 2 năm 2003-2004
PVT: Triệu đồng
Phê teu Năm 2003 Năm 2004 Chênh lệch Doanhthu TT(%) Doanhthu TT(%) +A %
Xuất khẩu 24.889 89 29.759 55 4.870 20
Nội địa 2.958 11 24.599 45 21.641 732
Tổng 27.848 100 54.359 100 26.511 95 Nguồn: Phòng Kế Toán Tài Vụ
Như đã nói ở trên, doanh thu của công ty năm 2004 tăng khá cao. Năm 2003 doanh thu tiêu thụ của công ty chỉ 27.848 triệu đồng, năm 2004 tăng lên 54.359 triệu đồng, mức tăng là 95% so với năm 2003. Điều này cho thấy tính
31
khả quan trong hoạt động kinh doanh của công ty. Tuy nhiên trong hai năm 2003-2004 cơ cấu doanh thu có sự khác biệt khá lớn. Nếu như năm 2003 doanh thu xuất khẩu chiếm 89 %, nội địa 11% thì năm 2004 xuất khẩu chỉ còn 55 %, doanh thu nội địa lên 45 % tương ứng tăng 21.641 triệu đồng, tức tăng 732 %. Đó
là do công ty tăng cường mua bán với các công ty trong nước. Tuy vậy, thị
trường xuất khẩu vẫn là thị trường chủ lực của công ty. Doanh thu xuất khẩu của công ty năm 2004 là 29.759 triệu đồng tăng 4.870 triệu đồng tương ứng tăng 20
% so với năm 2003.
4.2.1.3 Doanh thu tiêu thụ theo mùa vụ:
Công ty Vegesa là một công ty chuyên kinh doanh mặt hàng nông sản, rau quả tươi do vậy doanh thu tiêu thụ của công ty cũng bị biến động theo mùa vụ sản xuất của nông dân. Bảng 16 thể hiện doanh thu xuất khẩu của công ty bị biến động theo mùa vụ trong hai năm 2003- 2004.
Bảng 16 : Doanh thu theo quí của công ty trong hai năm 2003- 2004:
DVT: triệu đồng Năm 2003 Năm 2004
Quí Doanh thu % Doanh thu % I 9.747 35 17.950 33 II 3.620 13 8.159 15 II 6.126 22 12.511 23 IV 8.355 30 15.775 29
Tổng 27.848 100 54.395 100 Nguồn: Phòng Kế Toán Tài Vụ
Từ bang trên ta nhận thấy doanh thu của công ty cao nhất trong trong quí I, IV, quí II thấp hơn va thấp nhất là quí II. Doanh thu của quí này chỉ chiếm
32
13 — 15% doanh thu cả năm của công ty. Có thể nói doanh thu của công ty phụ thuộc vào doanh thu của các mặt hàng chủ lực: cafê, tiêu, nấm muối. Điều này được thể hiện rõ qua các bảng 17,18,19
Hình 5: Doanh thu theo quí của công ty trong năm 2003- 2004:
20.0001
15.0004
O1
10.0004 mư
Bm
5.000 Ov
0
Nam 2003 Nam 2004 Nam
Bang 17: Tinh hình biến động doanh thu xuất khẩu café của công trong hai
năm 2003- 2004:
DVT: triệu đồng l Năm 2003 Năm 2004
on KN % KN %
I 5.453 43 6.116 45 Il 2.539 20 2.898 21 Ul 2.608 21 2.313 17 Iv 2.025 16 2.376 17
Téng 12.625 100 13.703 100 Nguồn: Phòng Kế Toán Tài Vu
Như vậy, doanh thu xuất khẩu café của công ty đạt cao nhất vào qui I, chiếm 50% doanh thu cả năm. Như phân tích trên, thời điểm này là vụ mùa thu
33
hoạch cafê của nông dân, sản lượng cung ứng nhiều, giá rẻ công ty có thể kinh doanh với số lượng lớn.
Bảng 18: Tình hình biến động doanh thu xuất khẩu tiêu của công ty trong hai
năm 2003- 2004:
PVT: Triệu đồng
oe Nam 2003 Nam 2003
= KN % KN %
I 404 36 507 35 II 121 11 152 10 Il 62 6 109 7 IV 536 48 688 47
Tổng 1.123 100 1.456 100 Nguồn: Phòng Kế Toán Tài Vụ
Doanh thu tiêu đạt cao nhất vào quí IV, I trong đó chủ yếu vào cuối tháng 12, đầu tháng 1 (dương lịch). Tương tự như café thì vào khoảng tháng này sản lượng tiêu trong nước rất nhiều.
Bảng 19: Tình hình biến động doanh thu xuất khẩu nấm muối của công trong
hai năm 2003- 2004:
DVT: triệu đồng
Năm 2003 Năm 2003 Qúi
KN % KN % I 500 14 614 14 II 210 6 297 Ỷ IH 1.932 55 2.355 54 IV 864 25 1.064 25
Téng 3.506 100 4.330 100 Nguồn: Phòng Kế Toán Tài Vu
34