CHƯƠNG II: NGHIÊN CỨU THỊ TRƯỜNG
VII.1. Cơ sở lập tổng mức đầu tư
Tổng mức đầu tư cho dự án đầu tư xây dựng “Nhà máy nấu thép không gỉ”
được lập dựa trên các phương án trong hồ sơ thiết kế cơ sở của dự án và các căn cứ sau đây :
- Luật thuế thu nhập doanh nghiệp của Quốc Hội khóa XII kỳ họp thứ 3, số 14/2008/QH12 Ngày 03 tháng 06 năm 2008 ;
- Nghị định số 12/2009/NĐ-CP ngày 12/2/2009 của Chính phủ về việc Quản lý dự án đầu tư và xây dựng công trình;
- Nghị định số 209/2004/NĐ-CP ngày 16/12/2004 của Chính phủ về việc Quản lý chất lượng công trình xây dựng và Nghị định số 49/2008/NĐ-CP ngày 18/04/2008 của Chính phủ về việc sửa đổi bổ sung một số điều của Nghị định 2009/2004/NĐ-CP;
- Nghị định số 99/2007/NĐ-CP ngày 13/06/2009 của Chính phủ về quản lý chi phí đầu tư xây dựng công trình;
- Nghị định số 123/2008/NĐ-CP ngày 08/12/2008 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành Luật thuế giá trị gia tăng;
- Nghị định số 148/2004/NĐ-CP ngày 23/07/2004 sửa đổi, bổ sung Khoản 1 Điều 7 Nghị định số 158/2003/NĐ-CP;
- Thông tư số 05/2007/TT-BXD ngày 27/05/2007 của Bộ Xây dựng về việc
“Hướng dẫn việc lập và quản lý chi phí dự án đầu tư xây dựng công trình”;
- Thông tư số 129/2008/TT-BTC ngày 26/12/2008 hướng dẫn thi hành Nghị định số 123/2008/NĐ-CP;
- Thông tư 130/2008/TT-BTT ngày 26/12/2008 hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp.
- Thông tư số 02/2007/TT–BXD ngày 14/2/2007. Hướng dẫn một số nội dung về: lập, thẩm định, phê duyệt dự án đầu tư xây dựng công trình; giấy phép xây dựng và tổ chức quản lý dự án đầu tư xây dựng công trình;
- Thông tư 33-2007-TT/BTC của Bộ Tài Chính ngày 09 tháng 04 năm 2007 hướng dẫn quyết toán dự án hoàn thành thuộc nguồn vốn nhà nước;
- Thông tư 203/2009/TT-BTC của Bộ Tài Chính ngày 20 tháng 10 năm 2010 hướng dẫn chế độ quản lý, sử dụng và trích khấu hao tài sản cố định;
- Định mức chi phí quản lý dự án và tư vấn đầu tư xây dựng kèm theo Quyết định số 957/QĐ-BXD ngày 29/9/2009 của Bộ Xây dựng;
- Quyết định số 10/2009/QĐ-TTg ngày 16/01/2009 của Thủ Tướng chính phủ về “Cơ chế hỗ trợ sản xuất sản phẩm cơ khí trọng điểm, Danh mục dự án đầu tư sản phẩm sản xuất cơ khí trọng điểm giai đoạn từ năm 2009 đến năm 2015”;
- Quyết định số 567/QĐ-TTg ngày 28/4/2010 của Thủ tướng chính phủ về việc “ Phê duyệt Chương trình phát triển vật liệu xây không nung đến năm 2020”;
- Các văn bản khác của Nhà nước liên quan đến lập Tổng mức đầu tư, tổng dự toán và dự toán công trình.
VII.2. Nội dung tổng mức đầu tư VII.2.1. Nội dung
Mục đích của tổng mức đầu tư là tính toán toàn bộ chi phí đầu tư xây dựng dự án “Nhà máy nấu thép không gỉ”, làm cơ sở để lập kế hoạch và quản lý vốn đầu tư, xác định hiệu quả đầu tư của dự án.
Tổng mức đầu tư của dự án bao gồm: Chi phí xây dựng nhà xưởng, Chi phí máy móc thiết bị; Chi phí quản lý dự án; Chi phí tư vấn đầu tư xây dựng và các khoản chi phí khác; Dự phòng phí (bao gồm trả lãi vay trong thời gian xây dựng).
Chi phí mua nhà xưởng
Nhà xưởng bao gồm các hạng mục nhà máy, nhà văn phòng, căn tin, ngoài ra còn phải bố trí cảnh quan khu vực chung và hàng rào cổng.
Bảng các hạng mục nhà xưởng
ĐVT :1,000đ ST
T
HẠNG MỤC GT
TRƯỚC THUẾ
VAT GT
SAU THUẾ I Chi phí mua nhà xưởng
1 Nhà máy 4,909,091 490,909 5,400,000
2 Nhà văn phòng 363,636 36,364 400,000
3 Căn tin 272,727 27,273 300,000
4 Cổng, hàng rào, cây xanh 654,545 65,455 720,000
TỔNG 6,200,000 620,000 6,820,000
Chi phí máy móc thiết bị
Chi phí mua máy móc thiết bị phục vụ sản xuất bao gồm : Bảng các máy móc thiết bị đầu tư
ĐVT : 1,000 đ
STT HẠNG MỤC GT
TRƯỚC THUẾ
VAT GT
SAU THUẾ II Chi phí máy móc thiết bị
1 Lò nấu điện 3,528,455 352,845 3,881,300
2 Bình điện 2,863,636 286,364 3,150,000
5 Cần cẩu 114,436 11,444 125,880
6 Hệ thống làm lạnh 76,291 7,629 83,920
7 Máy đóng khuôn 972,709 97,271 1,069,980
8 Máy kéo 227,273 22,727 250,000
9 Máy cán 100,000 10,000 110,000
10 Máy định hình 681,818 68,182 750,000
11 Máy đánh bóng 500,000 50,000 550,000
12 Máy mài 180,000 18,000 198,000
13 Máy điều chỉnh nhiệt độ 76,291 7,629 83,920
14 Các loại máy phụ khác 1,487,673 148,767 1,636,440
15 Hê thống PCCC 50,000 5,000 55,000
16 Thiết bị điện thoại văn phòng
50,000 5,000 55,000
TỔNG CỘNG 10,908,582 1,090,858 11,999,440
Chi phí quản lý dự án
Chi phí quản lý dự án tính theo Định mức chi phí quản lý dự án và tư vấn đầu tư xây dựng công trình.
Chi phí quản lý dự án bao gồm các chi phí để tổ chức thực hiện các công việc quản lý dự án từ giai đoạn chuẩn bị dự án, thực hiện dự án đến khi hoàn thành nghiệm thu bàn giao công trình vào khai thác sử dụng, bao gồm:
Chi phí tổ chức lập dự án đầu tư.
Chi phí tổ chức thẩm định dự án đầu tư, tổng mức đầu tư; chi phí tổ chức thẩm tra thiết kế kỹ thuật, thiết kế bản vẽ thi công và dự toán xây dựng công trình.
Chi phí tổ chức lựa chọn nhà thầu trong hoạt động xây dựng;
Chi phí tổ chức quản lý chất lượng, khối lượng, tiến độ và quản lý chi phí xây dựng công trình;
Chi phí tổ chức đảm bảo an toàn và vệ sinh môi trường của công trình;
Chi phí tổ chức nghiệm thu, thanh toán, quyết toán hợp đồng; thanh toán, quyết toán vốn đầu tư xây dựng công trình;
Chi phí tổ chức nghiệm thu, bàn giao công trình;
Chi phí khởi công, khánh thành;
=> Chi phí quản lý dự án = (GNX+GTB) x 2.371% = 446,184,000 (3) GNX: Chi phí nhà xưởng
GTB: Chi phí thiết bị, máy móc
Chi phí tư vấn đầu tư xây dựng Bao gồm:
- Chi phí tư vấn lập dự án đầu tư;
- Chi phí lập hồ sơ mời thầu để mua sắm thiết bị ; - Chi phí giám sát lắp đặt thiết bị;
- Chi phí kiểm tra tính đồng bộ của hệ thống thiết bị ;
Chi phí lập dự án = (GNX + GTB) x 0.875% = 164,708,000 đ
Chi phí lập HSMT mua máy móc thiết bị: GTB x 0.408% = 48,929,000 đ
Chi phí giám sát thi công lắp đặt thiết bị: GTB x 0.837% = 100,443,000 đ
Chi phí kiểm định đồng bộ hệ thống thiết bị : GTB x 0.15% = 17,999,000 đ
=> Chi phí tư vấn đầu tư xây dựng =332,078,000 đ (4)
Chi phí khác
Chi phí khác bao gồm các chi phí cần thiết không thuộc chi chi phí thiết bị;
chi phí quản lý dự án và chi phí tư vấn đầu tư xây dựng nói trên:
Chi phí kiểm toán, thẩm tra, phê duyệt quyết toán vốn đầu tư;
Chi phí lập báo cáo đánh giá tác động môi trường;
Chi phí vận hành thí nghiệm máy móc;
Chi phí kiểm toán= (GXL +GTB) x 0.322% = 60,646,000 đ
Chi phí thẩm tra, phê duyệt quyết toán vốn đầu tư = (GNX+GTB) x 0.201% = 37,851,000 đ
Chi phí lập báo cáo đánh giá tác động môi trường = 55,000,000 đ
=> Chi phí khác =153,496,000 đ (5)
Dự phòng phí
Dự phòng phí bằng 10% chi phí xây lắp, chi phí thiết bị, chi phí quản lý dự án, chi phí tư vấn đầu tư xây dựng và chi phí khác phù hợp với Thông tư số 05/2007/TT-BXD ngày 25/07/2007 của Bộ Xây dựng về việc “Hướng dẫn lập và quản lý chi phí dự án đầu tư xây dựng công trình”.
=> Chi phí dự phòng=(GNx+Gtb+Gqlda+Gtv+Gk)x10%=1,975,120,000 đ (7)
VII.2.2. Kết quả tổng mức đầu tư Bảng Tổng mức đầu tư
ĐVT: 1,000 đ
STT HẠNG MỤC GT
TRƯỚC THUẾ
VAT GT
SAU THUẾ
I Chi phí mua nhà xưởng 6,200,000 620,000 6,820,000
II Chi phí máy móc thiết bị 10,908,582 1,090,858 11,999,440
III Chi phí quản lý dự án 405,622 40,562 446,184
IV Chi phí tư vấn đầu tư xây dựng
301,889 30,189 332,078
1 Chi phí lập dự án 149,734 14,973 164,708
2 Chi phí lập HSMT mua sắm
thiết bị 44,481 4,448 48,929
3 Chi phí giám sát lắp đặt thiết bị
91,311 9,131 100,443
4 Chi phí kiểm tra tính đồng bộ
hệ thống thiết bị 16,363 1,636 17,999
V Chi phí khác 139,542 13,954 153,496
1 Chi phí kiểm toán 55,132 5,513 60,646
2 Chi phí thẩm tra phê duyệt
quyết toán 34,410 3,441 37,851
3 Báo cáo đánh giá tác động
môi trường 50,000 5,000 55,000
VII CHI PHÍ DỰ PHÒNG 1,795,564 179,556 1,975,120
TỔNG CỘNG NGUỒN
VỐN ĐẦU TƯ 19,751,199 1,975,120 21,726,319
VII.3. Nhu cầu vốn lưu động
Ngoài những khoản đầu tư máy móc thiết bị, nhà xưởng trong giai đoạn đầu; khi dự án đi vào hoạt động cần bổ sung nguồn vốn lưu động.
Vốn lưu động của dự án bao gồm tiền mặt chiếm 20% chi phí hoạt động, khoản phải trả chiếm 10% chi phí hoạt động ngoài ra còn có hàng tồn kho.
Bảng nhu cầu vốn lưu động
ĐVT: 1,000 đ
Năm 2011 2012 2013 2014
Hạng mục 0 1 2
1 Tiền mặt 0 9,952,990 31,773,573 35,185,713
Thay đổi tiền mặt 0 9,952,990 21,820,583 3,412,140
2 Khoản phải trả 0 4,976,495 15,886,787 17,592,857
Thay đổi khoản phải trả 0 (4,976,495) (10,910,292) (1,706,070)
3 Hàng tồn kho 0 3,000,000 5,842,500 6,595,830
Thay đổi hàng tồn kho 0 (3,000,000) (2,842,500) (753,330)