22
Doanh thu bán hàng của Công ty được ghi nhận khi hoàn thiện việc giao nhận và được khách hàng thanh toán hoặc chấp nhận thanh toán. Hóa đơn bán hàng có giá trị như tờ lệnh xuất kho, đồng thời là cơ sổ để kế toán theo dõi, ghi chép, phản ánh doanh thu, theo dõi công nợ cũng như việc xuất tồn kho trên thẻ kho.
Theo chế độ quy định công ty sử dụng các chứng từ kế toán sau để hạch toán doanh thu:
+ Hóa đơn giá trị gia tăng.
+ Các chứng từ thanh toán (Phiếu thu, Séc chuyển khoản, Séc thanh toán, Uỷ nhiệm thu, Giấy báo có của Ngân hàng, Bản sao kê của Ngân hàng...).
Hoá đơn giá trị gia tăng
Khi có hợp đồng kinh tế hay yêu cầu đặt hàng của khách hàng, phòng kinh doanh sẽ báo xuống kho để thu nhận lệnh xuất kho sau đó thủ kho mang phiếu xuất kho lên phòng kế toán để lập hoá đơn GTGT.
Thủ kho lập Phiếu xuất kho và làm thủ tục xuất kho.Sau khi Phiếu xuất kho đã có chữ ký hợp lệ được chuyển tới phòng kế toán.
Hoá đơn GTGT sử dụng theo mẫu của Tổng cục Thuế ban hành. Trong đó, ghi rõ các thông tin về tên, địa chỉ, mã số thuế của Công ty, đơn vị tính, số lượng, đơn giá của thành phẩm bán ra và được lập thành 3 liên
+ Liên 1 màu tím: Được lưu tại quyển hoá đơn.
+ Liên 2 màu đỏ : Giao cho khách hàng.
+ Liên 3 màu xanh: Được dùng để thanh toán.
Chiết khấu thương mại là tài khoản dùng để phản ánh khoản chiết khấu thương mại mà doanh nghiệp đã giảm trừ, hoặc đã thanh toán cho người mua hàng do việc người mua hàng đã mua hàng (sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ) với khối lượng lớn và t heo thoả thuận bên bán sẽ dành cho bên mua một khoản chiết khấu thương mại (đã ghi trên hợp đồng kinh tế mua bán hoặc các cam kết mua, bán hàng).
Hạch toán chiết khấu thương mại:
Phản ánh số chiết khấu thương mại thực tế phát sinh trong kỳ, kế toán ghi:
Nợ TK 521 – Chiết khấu thương mại Nợ TK 3331 – Thuế GTGT phải nộp Có TK 111 ,112 ,131
23
Cuối kỳ, kết chuyển số chiết khấu thương mại đã chấp thuận cho người mua phát sinh trong kỳ sang tài khoản doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ, ghi:
Nợ TK 511 - Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ Có TK 521 - Chiết khấu thương mại
Hàng bán bị trả lại là tài khoản dùng để phản ánh giá trị của số sản phẩm, hàng hoá bị khách hàng trả lại do các nguyên nhân: Vi phạm cam kết, vi phạm hợp đồng kinh tế, hàng bị kém, mất phẩm chất, không đúng chủng loại, quy cách. Giá trị hàng bán bị trả lại phản ánh trên tài khoản này sẽ điều chỉnh doanh thu bán hàng thực tế thực hiện trong kỳ kinh doanh để tính doanh thu thuần của khối lượng sản phẩm, hàng hoá đã bán ra trong kỳ báo cáo.
Hạch toán hàng bán bị trả lại:
+ Khi doanh nghiệp nhận lại sản phẩm, hàng hoá bị trả lại, kế toán phản ánh giá vốn của hàng bán bị trả lại:
Nợ TK 156 Có TK 632
+ Thanh toán với người mua hàng về số tiền của hàng bán bị trả lại:
Đối với sản phẩm, hàng hoá thuộc đối tượng chịu thuế GTGT tính theo phương pháp khấu trừ và doanh nghiệp nộp thuế GTGT tính theo phương pháp khấu trừ, ghi:
Nợ TK 531 – Theo giá ghi doanh thu
Nợ TK 3331 – VAT theo phương pháp khấu trừ Có TK 111 ,112 ,131….-Giá thanh toán.
Đối với sản phẩm, hàng hoá không thuộc đối tượng chịu thuế GTGT hoặc thuộc đối tượng chịu thuế GTGT tính theo phương pháp trực tiếp, số tiền thanh toán với người mua về hàng bán bị trả lại, ghi:
Nợ TK 531 - Hàng bán bị trả lại Có các TK 111, 112, 131,. . .
Các chi phí phát sinh liên quan đến hàng bán bị trả lại (nếu có), ghi:
Nợ TK 641 - Chi phí bán hàng
24
Có các TK 111, 112, 141, 334,. .
Cuối kỳ hạch toán, kết chuyển toàn bộ doanh thu của hàng bán bị trả lại phát sinh trong kỳ vào tài khoản doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ hoặc tài khoản doanh thu nội bộ, ghi:
Nợ TK 511 - Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ (5111, 5112) Nợ TK 512 - Doanh thu nội bộ
Có TK 531 - Hàng bán bị trả lại.
Kế toán giá vốn hàng bán Công ty là công ty hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên. Hiện tại, để tính giá vốn hàng hóa xuất bán, Công ty sử dụng phương pháp bình quân cả kỳ dự trữ. Theo phương pháp này giá xuất kho hàng hoá được tính theo đơn giá bình quân (bình quân cả kỳ dự trữ, bình quân cuối kỳ trước, bình quân sau mỗi lần nhập).
Giá thực tế NVL, hàng hóa xuất dùng = Số lượng xuất dùng x đơn giá bình quân Đơn giá bình quân cả kỳ dự trữ = (Trị giá tồn ĐK + Trị giá nhập trong kỳ) / ( SL tồn ĐK + SL nhập trong kỳ)
Hiện nay phương pháp kế toán chi tiết hàng hóa xuất kho mà Công ty TNHH Sound Slolution áp dụng là phương pháp thẻ song song.
Kế toán sử dụng số liệu trên phiếu xuất kho, phiếu nhập kho, thẻ kho làm căn cứ để hạch toán giá vốn hàng bán của các sản phẩm bán cho khách hàng và được khách hàng chấp nhận.
Phiếu xuất kho.
Phiếu xuất kho dùng để theo dõi số lượng hàng hoá xuất bán cho các đơn vị khác. Khi bán hàng cho khách hàng tiến hành lập phiếu xuất kho. Phiếu xuất kho được lập thành 3 liên
+ Liên 1: Lưu ở bộ phận lập phiếu.
Chi phí bán hàng.
Tại Công ty TNHH Sound Slolutionchi phí bán hàng là toàn bộ chi phí phát sinh sau khi sản phẩm hoàn thành đến khi giao hàng cho khách hàng và chi phí phát sinh trong quá trình bán hàng Công ty. Toàn bộ chi phí quản lý doanh nghiệp phát
25
sinh trong kỳ đến cuối kỳ sẽ được kết chuyển sang TK 911 để xác định kết quả kinh doanh.
Để phán ánh chi phí bán hàng Công ty căn cứ vào các chứng từ kế toán chủ yếu sau:
+ Chi phí khác bằng tiền: Phiếu chi, hóa đơn GTGT...
+ Chi phí điện nước: Hoá đơn tiền điện, hoá đơn tiền nước.
+ Bảng lương của nhân viên bán hàng, nhân viên vận chuyển,..
Tất cả các chi phí trên Công ty đều theo dõi chi tiết và ghi sổ đầy đủ theo từng ngày phát sinh chi phí, chi phí khuyến mại sản phẩm phát sinh cả trong tháng nhưng thường đến cuối tháng mới phát sinh nhiều. Riêng chi phí cho lương như chi phí cho nhân viên bán hàng, lương công nhân bốc xếp... thì đến cuối tháng mới tập hợp và ghi vào sổ chi tiết chi phí bán hàng.
Kế toán căn cứ vào các hóa đơn, chứng từ như: Bảng phân bổ lương, kinh phí công đoàn, hóa đơn mua sắm các dụng cụ phục vụ quảng cáo sản phẩm ... để kế toán vào sổ chi tiết chi phí bán hàng.
Chi phí quản lý doanh nghiệp dùng để phản ánh các chi phí quản lý chung của doanh nghiệp gồm các chi phí về lương nhân viên bộ phận quản lý doanh nghiệp (Tiền lương, tiền công, các khoản phụ cấp,. . .); bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, kinh phí công đoàn của nhân viên quản lý doanh nghiệp; chi phí vật liệu văn phòng, công cụ lao động, khấu hao TSCĐ dùng cho quản lý doanh nghiệp; tiền thuê đất, thuế môn bài; khoản lập dự phòng phải thu khó đòi; dịch vụ mua ngoài (điện, nước, điện thoại, fax, bảo hiểm tài sản, cháy nổ. . .); chi phí bằng tiền khác (Tiếp khách, hội nghị khách hàng. . .).
Kết quả bán hàng là số chênh lệch giữa doanh thu thuần và chi phí liên quan trong quá trình bán hang bao gồm: trị giá vốn của hàng tồn kho, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp (phân b DT bán bổ cho số hàng đã bán).
Xác định doanh thu thuần:
Doanh thu thuần = DT bán hàng và cung cấp dịch vụ - Các khoản giảm trừ DT Xác định lợi nhuận bán hàng:
LN hàng bán trước thuế = LN gộp – (chi phí bán hàng + chi phí QLDN) LN gộp = Doanh thu thuần – Giá vốn hàng bán
26
3.2.2 Số liệu sử dụng
HOÁ ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 2: Giao cho khách hàng
Ngày 03 tháng 12 năm 2014
Mẫu số 01GTKT-3LL Kí hiệu:NS/2008B
Số: 0062798 Đơn vị tính: đồng Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Sound Slolution
Địa chỉ: Số 6, Bà Triệu, Lê Đại Hành, Hai Bà Trưng, HN Số tài khoản: 03608924126388
Điện thoại: 0435121839
Họ tên người mua hàng: Công ty TNHH Thương mại và đầu tư Việt Liên Tên đơn vị: Công ty TNHH Thương mại và đầu tư Việt Liên
Địa chỉ: Tầng 9 tòa nhà Intracom, Ngõ 72 Trần Thái Tông, P. Dịch Vọng Hậu, Q.
Cầu Giấy, TP. Hà Nội.
Số tài khoản: 15022478100264 HÌnh thức thanh toán: TM
ST T
Tên hàng hóa, dịch vụ ĐVT SL Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3=2x1
1 Máy tính để bàn HP Pavilion P6- 2315L
Chiếc 3 3.290.000 9.870.000 Cộng tiền hàng:
9.870.000 Thuế suất: 10% Tiền thuế GTGT 987.000 Tổng cộng tiền thanh toán:
10.857.000 Số tiền viết bằng chữ: Mười triệu tám trăm năm mươi bảy nghìn đồng.
Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị (Ký. Ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, đóng dấu,họ tên) Đơn vị: Công ty TNHH Sound Slolution
Địa chỉ: Số 6, Bà Triệu, Lê Đại Hành, Hai Bà Trưng, HN
Mẫu số 01-TT
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC) 27
0 4 4 4 0 1 0 1
MST: 0 8
6 8 1 8 5 1 0 1 MST: 0
:::
8
PHIẾU THU Quyển số: 08 Ngày 03 tháng 12 năm 2014 Số: 1578
Nợ: 111 Có: 511, 3331 Họ tên người nộp tiền: Công ty TNHH Thương mại và đầu tư Việt Liên
Địa chỉ: Tầng 9 tòa nhà Intracom, Ngõ 72 Trần Thái Tông, P. Dịch Vọng Hậu, Q.
Cầu Giấy, TP. Hà Nội
Lý do nộp: Thanh toán tiền hàng Số tiền: 10.857.000
( Viết bằng chữ): Mười triệu tám trăm năm mươi bảy nghìn đồng.
Kèm theo: 01 chứng từ gốc
Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Giám đốc Kế toán trưởng Người nộp tiền Người lập phiếu Thủ quỹ (Ký, đóng dấu) (Ký, đóng dấu) (Ký, đóng dấu) (Ký,họ tên) (Ký, họ tên)
Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Mười triệu bảy trăm hai mươi năm nghìn đồng.
+ Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý):
HOÁ ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 3: Dùng để thanh toán Ngày 10 tháng 12 năm 2014
Mẫu số 01GTKT-3LL Kí hiệu:NS/2008B
Số: 0062978 Đơn vị tính: đồng 28
Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Sound Slolution
Địa chỉ: Số 6, Bà Triệu, Lê Đại Hành, Hai Bà Trưng, HN. Số tài khoản: 03608924126388
Điện thoại: 0435121839
Họ tên người mua hàng: Công ty TNHH Thương mại và đầu tư Việt Liên Tên đơn vị: Công ty TNHH Thương mại và đầu tư Việt Liên
Địa chỉ: Tầng 9 tòa nhà Intracom, Ngõ 72 Trần Thái Tông, P. Dịch Vọng Hậu, Q. Cầu Giấy, TP. Hà Nội.
Số tài khoản: 15022478100264 HÌnh thức thanh toán: CK
STT Tên hàng hóa, dịch vụ ĐVT SL Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3=2x1
1 Máy in laser canon LBP2900 - A4
Chiếc 2 1.840.000 3.680.000
Cộng tiền hàng: 3.680.000 Thuế suất: 10% Tiền thuế GTGT 368.000 Tổng cộng tiền thanh toán 4.048.000 Số tiền viết bằng chữ: Bốn triệu không trăm bốn tám nghìn đồng.
Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị (Ký. Ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên)
Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam GIẤY BÁO CÓ
Hà Nội Ngày 10/12/2014 giờ in: 15:30:20
29
0 4 4 4 0 1 0 1
MST: 0 8
6 8 1 8 5 1 0 1
MST 0 8
Số chứng từ: Đã hạch toán Số chuyển tiền:
Tại Ngân hàng thương mại cổ phần ngoại thương Hà Nội.
Người trả tiền: Công ty TNHH Thương mại và đầu tư Việt Liên.
Số tài khoản: 15022478100264 tại Ngân hàng NN&PT nông thôn Việt Nam.
Người hưởng: Công ty TNHH Sound Slolution
Số tài khoản: 00210892412688 tại Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam.
Số tiền: 4.048.000đ
Bằng chữ: Bốn triệu không trăm bốn mươi tám nghìn đồng.
Nội dung: Thu tiền hàng ngày10/12 của Công ty TNHH Thương mại và đầu tư Việt Liên
Giao dịch viên Liên 2 Phòng nghiệp vụ
30
Đơn vị: Công ty TNHH Sound Slolution Địa chỉ: Số 6, Bà Triệu, Lê Đại Hành, Hai Bà Trưng, HN
Mẫu số S35 – DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ – BTC Ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC) SỔ CHI TIẾT BÁN HÀNG
Tên sản phẩm: Máy tính để bàn HP Pavilion P6-2315L Tháng 12 năm 2014
Đơn vị tính: đồng Ngà
y thán g ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải TK
ĐƯ
Số phát sinh Số dư
Số hiệu Ngày , tháng
SL Đơn giá Thành
tiền Thuế Khác
(521, 531,…)
A B C D E 2 3 4 5 6
... …..
.
….. ………. ……… ………
03/1 2
0062798 03/12 Xuất bán cho công ty TNHH Thương mại và đầu tư Việt Liên
111 03 3.290.00 0
9.870.000 987.000 09/1
2
0062827 09/12 Xuất bán cho công ty TNHH Vesta 111 02 3.290.00 0
6.580.000 658.000 10/1
2 0062865 10/12 Xuất bán cho công ty CP ô tô KCV
Thăng Long 131 01 3.290.00
0 3.290.000 329.000 10/1
2 0062869 10/12 Xuất bán cho công ty TNHH cung
cấp thông tin Việt Nam 112 05 3.290.00
0 16.450.00
0 1.645.000 822.500 ... ...
. ...
.
... ...
.
...
Cộng số phát sinh 39.480.00
0
3.948.000 822.500 - Doanh thu thuần
- Giá vốn hàng bán - Lãi gộp
Số này có ……. trang, đánh số từ trang số 01 đến trang ……
Ngày mở sổ: …….
Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Người lập bảng Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
31
Đơn vị: Công ty TNHH Sound Slolution Địa chỉ: Số 6, Bà Triệu, Lê Đại Hành, Hai Bà Trưng, HN
Mẫu số S03a3 – DDN
(Ban hành theo QĐ số 15 /2006/QĐ – BTC ngày 20/6/2006 của Bộ trưởng BTC) SỔ NHẬT KÝ BÁN HÀNG
Tháng 12 năm 2014
Đơn vị tính: đồng Ngày
tháng ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải TKĐ Ư
Ghi có tài khoản doanh thu Hàng hóa Thành phẩm Dịch vụ Số hiệu Ngày,
tháng
Số trang trước chuyển sang
03/12 006279 8
03/12 Xuất bán máy tính HP 111 9.870.000 03/12 006279
9 03/12 Xuất bán tủ lạnh toshiba 111 5.450.000 03/12 006280
0
03/12 Tư vấn xây dựng cho công ty CPDLTM&DĐT Hà Nội
131 13.050.000
04/12 006283
9 04/12 Xuất báncho công ty CP
Hưng Thành 131 15.530.0000
10/12 006297 2
10/12 Xuất bán cho công ty TNHH Thương mại và đầu tư Việt Liên
112 3.680.000
11/12 006297 8
11/12 Xuất bán cho Công ty TNHH TM&DVTH Minh Giang.
131 53.845.000
... ... ... ... ... ... ... ....
Cộng chuyển sang trang
sau 2.570.000.0
00 1.919.010.00
0 1.290.354.00 0 Số này có …… trang, đánh số từ 01 đến trang …
Ngày mở sổ: …..
Ngày 31 tháng 12 năm 2014
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
32
Đơn vị: Công ty TNHH Sound Slolution Địa chỉ: Số 6, Bà Triệu, Lê Đại Hành, Hai Bà
Trưng, HN Mẫu số S02c1-DN
(Ban hành kèm theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI Tháng 12 năm 2014 Số hiệu tài khoản: 511
Tên tài khoản: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
Đơn vị tính:đồng Ngày tháng
ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải TKĐƯ
Số tiền
Ghi Số hiệu Ngày chú
tháng Nợ Có
A B C D E 1 2 G
Số dư đầu tháng 0
Số phát sinh trong tháng
31/12 006267 7 01/1
2 Xuất bán điều hòa Elextrolux 111 5.580.000 31/12
006277 8
01/1
2 Xuất bán máy tính HP Pavilion 111 13.160.000 31/12
006278 1
02/1
2 Xuất bán tủ lạnh Sanyo 112 4.350.000
31/12 006279 8 03/1
2 Xuất bán cho công ty TNHH
Thương mại và đầu tư Việt Liên 111 9.870.000 31/12
006297 2
10/1
2 Xuất bán máy in Laser 112 3.680.000
31/12 006299 8 12/1
2 Nhập kho máy in Laser bị trả lại 156 3.680.000
…. …. …. ……….. … …….. …... ….
Cộng số phát sinh tháng 5.779.364.000 5.779.364.000 Số dư cuối tháng
Cộng luỹ kế từ đầu quý
Sổ này có ….. trang, đánh số từ trang số …… đến trang ……
Ngày mở sổ: …..
Ngày 31 tháng 12 năm 2014
Người lập Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
33
HOÁ ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 2: Giao cho khách hàng
Ngày 01 tháng 12 năm 2014
Mẫu số 01GTKT-3LL Kí hiệu:NS/2008B
Số: 0062385
Đơn vị tính: đồng Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Sound Slolution.
Địa chỉ: Số 6, Bà Triệu, Lê Đại Hành, Hai Bà Trưng, HN.
Số tài khoản: 03608924126388 Điện thoại: 0435121839
Họ tên người mua hàng: Công tyTNHH TM & DV Tây Đô.
Tên đơn vị: Công tyTNHH TM & DV Tây Đô.
Địa chỉ: Số 18 ngõ 192 Hạ Đình, Thanh Xuân,Hà Nội.
Số tài khoản: 15022437145264 Hình thức thanh toán: CK
STT Tên hàng hóa, dịch vụ ĐVT Số
lượng
Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3=2x1
1 Máy tính để bàn HP Pavilion P6- 2315L
Chiếc 4 3.290.00
0
13.160.00 0
2 Chiết khấu thương mại 5% 658.000
Cộng tiền hàng:
12.502.000 Thuế suất: 10% Tiền thuế GTGT 1.250.200 Tổng cộng tiền thanh toán: 13.752.200 Số tiền viết bằng chữ: Mười ba triệu bảy trăm năm mươi hai nghìn hai trăm đồng.
Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị (Ký. Ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ
tên)
34
0 4 4 4 0 1 0 1
MST: 0 8
4 7 0
4 4 0 1 0 1
MST 0 2
Đơn vị : Công ty TNHH Sound Slolution.
Địa chỉ : Số 6, Bà Triệu, Lê Đại Hành, Hai Bà Trưng, HN.
Mẫu số S03a-DN
(Ban hành kèm theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ NHẬT KÝ CHUNG Tháng 12 năm 2014
Đơn vị tính: đồng
Ngày tháng ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải
Đã ghi sổ
cái
STT dòng
TK ĐƯ
Số phát sinh Số hiệu Ngày
tháng Nợ Có
A B C D E G H 1 2
Số trang trước chuyển sang 0
…. … … ……….. …. ..…. …..
01/12 0062385 01/12 Xuất bánmáy tính HP Pavilon 521 658.000
04/12 0062399 04/12 Xuất bánmáy tính Sony 521 176.890
05/12 0062403 05/12 Xuất bánbao bì 521 1.387.800
11/12 0062783 11/12 Xuất bán điều hòa Elextrolux 521 153.200
….. …… ………… …..
Cộng chuyển sang trang sau 2.409.317.000 3.209.002.000
Sổ này có … trang, đánh số từ trang … đến trang … Ngày mở sổ: …
Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Người lập Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tê (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Đơn vị : Công ty TNHH Sound Slolution Địa chỉ :Số 6, Bà Triệu, Lê Đại Hành, Hai Bà Trưng, HN
Mẫu số S02c1-DN
(Ban hành kèm theoQĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC 1
SỔ CÁI Tài khoản: 521 Tháng 12 năm 2014
Đơn vị tính: đồng Ngày
tháng ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải TKĐ
Ư
Số tiền
Ghi chú Số hiệu Ngày
tháng Nợ Có
A B C D E 1 2 G
Số dư đầu tháng 0
Số phát sinh trong tháng
31/12 0062385 01/12 Xuất bán máy tính HP 112 658.000 31/12 0062839 04/12 Xuất báncho công ty CP Hưng thành 111 776.500 31/12 0062869 09/12
Xuất bán cho công ty TNHH cung cấp
thông tin Việt Nam 111 822.500
31/12 0062987 12/12 Xuất bán cho Công ty TNHH Thương
mại và dịch vụ tổng hợp Minh Giang. 131 5.384.500
… ….. … ………. … ….. …….
31/12 PKT 31/12 Kết chuyển sang 511 511 164.380.620 Cộng số phát sinh tháng 164.380.620 164.380.620
Số dư cuối tháng 0
Cộng luỹ kế từ đầu quý
Sổ này có … trang, đánh số từ trang số 01 đến trang ……
Ngày mở sổ: ...
Ngày 31 tháng 12 năm 2014
Người lập Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Đơn vị : Công ty TNHH Sound Slolution 2