Doanh thu bán hàng của Công ty được ghi nhận khi hoàn thiện việc giao nhận và được khách hàng thanh toán hoặc chấp nhận thanh toán. Hóa đơn bán hàng có giá trị như tờ lệnh xuất kho, đồng thời là cơ sổ để kế toán theo dõi, ghi chép, phản ánh doanh thu, theo dõi công nợ cũng như việc xuất tồn kho trên thẻ kho.
ã Theo chế độ quy định cụng ty sử dụng cỏc chứng từ kế toỏn sau để hạch toỏn doanh thu:
+ Hóa đơn giá trị gia tăng.
+ Các chứng từ thanh toán (Phiếu thu, Séc chuyển khoản, Séc thanh toán, Uỷ nhiệm thu, Giấy báo có của Ngân hàng, Bản sao kê của Ngân hàng...).
ã Hoỏ đơn giỏ trị gia tăng
Khi có hợp đồng kinh tế hay yêu cầu đặt hàng của khách hàng, phòng kinh doanh sẽ báo xuống kho để thu nhận lệnh xuất kho sau đó thủ kho mang phiếu xuất kho lên phòng kế toán để lập hoá đơn GTGT.
Thủ kho lập Phiếu xuất kho và làm thủ tục xuất kho.Sau khi Phiếu xuất kho đã có chữ ký hợp lệ được chuyển tới phòng kế toán.
Hoá đơn GTGT sử dụng theo mẫu của Tổng cục Thuế ban hành. Trong đó, ghi rõ các thông tin về tên, địa chỉ, mã số thuế của Công ty, đơn vị tính, số lượng, đơn giá của thành phẩm bán ra và được lập thành 3 liên
+ Liên 1 màu tím: Được lưu tại quyển hoá đơn.
+ Liên 2 màu đỏ : Giao cho khách hàng.
+ Liên 3 màu xanh: Được dùng để thanh toán.
Chiết khấu thương mại là tài khoản dùng để phản ánh khoản chiết khấu thương mại mà doanh nghiệp đã giảm trừ, hoặc đã thanh toán cho người mua hàng do việc người mua hàng đã mua hàng (sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ) với khối lượng lớn và t heo thoả thuận bên bán sẽ dành cho bên mua một khoản chiết khấu thương mại (đã ghi trên hợp đồng kinh tế mua bán hoặc các cam kết mua, bán hàng).
ã Hạch toỏn chiết khấu thương mại:
Phản ánh số chiết khấu thương mại thực tế phát sinh trong kỳ, kế toán ghi:
Nợ TK 521 – Chiết khấu thương mại Nợ TK 3331 – Thuế GTGT phải nộp Có TK 111 ,112 ,131
Cuối kỳ, kết chuyển số chiết khấu thương mại đã chấp thuận cho người mua phát sinh trong kỳ sang tài khoản doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ, ghi:
Nợ TK 511 - Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ Có TK 521 - Chiết khấu thương mại
ã Hàng bỏn bị trả lại là tài khoản dựng để phản ỏnh giỏ trị của số sản phẩm, hàng hoá bị khách hàng trả lại do các nguyên nhân: Vi phạm cam kết, vi phạm hợp đồng kinh tế, hàng bị kém, mất phẩm chất, không đúng chủng loại, quy cách. Giá trị hàng bán bị trả lại phản ánh trên tài khoản này sẽ điều chỉnh doanh thu bán hàng thực tế thực hiện trong kỳ kinh doanh để tính doanh thu thuần của khối lượng sản phẩm, hàng hoá đã bán ra trong kỳ báo cáo.
ã Hạch toỏn hàng bỏn bị trả lại:
+ Khi doanh nghiệp nhận lại sản phẩm, hàng hoá bị trả lại, kế toán phản ánh giá vốn của hàng bán bị trả lại:
Nợ TK 156 Có TK 632
+ Thanh toán với người mua hàng về số tiền của hàng bán bị trả lại:
Đối với sản phẩm, hàng hoá thuộc đối tượng chịu thuế GTGT tính theo phương pháp khấu trừ và doanh nghiệp nộp thuế GTGT tính theo phương pháp khấu trừ, ghi:
Nợ TK 531 – Theo giá ghi doanh thu
Nợ TK 3331 – VAT theo phương pháp khấu trừ Có TK 111 ,112 ,131….-Giá thanh toán.
Đối với sản phẩm, hàng hoá không thuộc đối tượng chịu thuế GTGT hoặc thuộc đối tượng chịu thuế GTGT tính theo phương pháp trực tiếp, số tiền thanh toán với người mua về hàng bán bị trả lại, ghi:
Nợ TK 531 - Hàng bán bị trả lại Có các TK 111, 112, 131,. . .
ã Cỏc chi phớ phỏt sinh liờn quan đến hàng bỏn bị trả lại (nếu cú), ghi:
Nợ TK 641 - Chi phí bán hàng Có các TK 111, 112, 141, 334,. .
ã Cuối kỳ hạch toỏn, kết chuyển toàn bộ doanh thu của hàng bỏn bị trả lại phỏt sinh trong kỳ vào tài khoản doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ hoặc tài
Nợ TK 511 - Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ (5111, 5112) Nợ TK 512 - Doanh thu nội bộ
Có TK 531 - Hàng bán bị trả lại.
Kế toán giá vốn hàng bán Công ty là công ty hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên. Hiện tại, để tính giá vốn hàng hóa xuất bán, Công ty sử dụng phương pháp bình quân cả kỳ dự trữ. Theo phương pháp này giá xuất kho hàng hoá được tính theo đơn giá bình quân (bình quân cả kỳ dự trữ, bình quân cuối kỳ trước, bình quân sau mỗi lần nhập).
Giá thực tế NVL, hàng hóa xuất dùng = Số lượng xuất dùng x đơn giá bình quân Đơn giá bình quân cả kỳ dự trữ = (Trị giá tồn ĐK + Trị giá nhập trong kỳ) / ( SL tồn ĐK + SL nhập trong kỳ)
Hiện nay phương pháp kế toán chi tiết hàng hóa xuất kho mà Công ty TNHH Sound Slolution áp dụng là phương pháp thẻ song song.
Kế toán sử dụng số liệu trên phiếu xuất kho, phiếu nhập kho, thẻ kho làm căn cứ để hạch toán giá vốn hàng bán của các sản phẩm bán cho khách hàng và được khách hàng chấp nhận.
ã Phiếu xuất kho.
Phiếu xuất kho dùng để theo dõi số lượng hàng hoá xuất bán cho các đơn vị khác. Khi bán hàng cho khách hàng tiến hành lập phiếu xuất kho. Phiếu xuất kho được lập thành 3 liên
+ Liên 1: Lưu ở bộ phận lập phiếu.
Chi phí bán hàng.
Tại Công ty TNHH Sound Slolutionchi phí bán hàng là toàn bộ chi phí phát sinh sau khi sản phẩm hoàn thành đến khi giao hàng cho khách hàng và chi phí phát sinh trong quá trình bán hàng Công ty. Toàn bộ chi phí quản lý doanh nghiệp phát sinh trong kỳ đến cuối kỳ sẽ được kết chuyển sang TK 911 để xác định kết quả kinh doanh.
ã Để phỏn ỏnh chi phớ bỏn hàng Cụng ty căn cứ vào cỏc chứng từ kế toỏn chủ yếu sau:
+ Chi phí khác bằng tiền: Phiếu chi, hóa đơn GTGT...
+ Chi phí điện nước: Hoá đơn tiền điện, hoá đơn tiền nước.
+ Bảng lương của nhân viên bán hàng, nhân viên vận chuyển,..
Tất cả các chi phí trên Công ty đều theo dõi chi tiết và ghi sổ đầy đủ theo từng ngày phát sinh chi phí, chi phí khuyến mại sản phẩm phát sinh cả trong tháng nhưng thường đến cuối tháng mới phát sinh nhiều. Riêng chi phí cho lương như chi phí cho nhân viên bán hàng, lương công nhân bốc xếp... thì đến cuối tháng mới tập hợp và ghi vào sổ chi tiết chi phí bán hàng.
Kế toán căn cứ vào các hóa đơn, chứng từ như: Bảng phân bổ lương, kinh phí công đoàn, hóa đơn mua sắm các dụng cụ phục vụ quảng cáo sản phẩm ... để kế toán vào sổ chi tiết chi phí bán hàng.
Chi phí quản lý doanh nghiệp dùng để phản ánh các chi phí quản lý chung của doanh nghiệp gồm các chi phí về lương nhân viên bộ phận quản lý doanh nghiệp (Tiền lương, tiền công, các khoản phụ cấp,. . .); bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, kinh phí công đoàn của nhân viên quản lý doanh nghiệp; chi phí vật liệu văn phòng, công cụ lao động, khấu hao TSCĐ dùng cho quản lý doanh nghiệp; tiền thuê đất, thuế môn bài;
khoản lập dự phòng phải thu khó đòi; dịch vụ mua ngoài (điện, nước, điện thoại, fax, bảo hiểm tài sản, cháy nổ. . .); chi phí bằng tiền khác (Tiếp khách, hội nghị khách hàng. . .).
Kết quả bán hàng là số chênh lệch giữa doanh thu thuần và chi phí liên quan trong quá trình bán hang bao gồm: trị giá vốn của hàng tồn kho, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp (phân b DT bán bổ cho số hàng đã bán).
Xác định doanh thu thuần:
Doanh thu thuần = DT bán hàng và cung cấp dịch vụ - Các khoản giảm trừ DT Xác định lợi nhuận bán hàng:
LN hàng bán trước thuế = LN gộp – (chi phí bán hàng + chi phí QLDN) LN gộp = Doanh thu thuần – Giá vốn hàng bán
Bảng 3.1: Hợp đồng bán hàng
Bảng 3.2: Hóa đơn GTGT 0000292
Ngày 26 tháng 11 năm 2013 xuất bán cho chị Hồng theo HĐ VP/11P số 000293 tông số tiền chưa thuế là 11.000.000 đ
Bảng 3.3: Hóa đơn GTGT 0000293
Công ty cổ phần xuất nhập khẩu thiết bị Vương Phát
12/51 Lê Duẩn, Đống Đa, HN
Mẫu số 03b-DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC) SỔ CHI TIẾT
TK 511: Doanh thu hàng hóa và dịch vụ
Năm 2014 ĐVT : 1000 đồng Ngày
ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải TK
đối ứng
Số tiền Số dư
Số Ngày Nợ Có Nợ Có
Số dư đầu kỳ : 0
04/11 000 029 2
04/11 Bán hàng công ty
Hà Thành 131 709.021
709.021
… ….
26/11 000 029 3
26/11 Bán hàng chị
Hồng 111 11.000 720.021
…. … …. ……. … …. …
30/11 Kết chuyển sang
TK 911
998.210 ...
Tổng 998.210 998.210
Ngày…tháng…năm…
Người ghi sổ Kế toán trưởng
(ký, họ tên) (ký, họ tên)
Bảng 3.4: Sổ chi tiết TK 511
1) Căn cứ vào Phiếu xuất kho lô hàng xuất bán cho Chị Hồng kế tán thực hiện các bước : Đinh khoản ghi sổ nhật ký chungghi Sổ Cái TK 632.
Định khoản :
Nợ TK 632 : 9.000.000 đồng Có TK 156 T01 : 9.000.000 đồng
Công ty cổ phần xuất nhập khẩu thiết bị Vương Phát Mẫu số: 02-VT
12/51 Lê Duẩn, Đống Đa, HN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC) PHIẾU XUẤT KHO
Ngày 03 tháng11 năm 2014 Nợ TK632 9.000.000
Số PX112 Có TK 156 9.000.000
Họ và tên người nhận hàng : Trần Văn Long Địa chỉ : Nhân viên
Lý do xuất kho : Xuất SX
Xuất tại tại kho (ngăn lô) : Kho công ty
-Địa điểm: 12/51 Lê Duẩn, Đống Đa, HN
ĐVT: Đồng
STT
Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất vật tư, dụng cụ, sản phẩm,
hàng hóa Mã số
Đơn
vị tính Số lượng
Đơn giá Thành tiền Yêu
cầu Thực
xuất
A B C D 1 2 3 4
1 Tủ đông lạnh 2 cánh Cái 1 1 9.000.000 9.000.000
0
0
Cộng 9.000.000
Tổng số tiền (viết bằng chữ) : Chín triệu đồng chẵn -Số chứng từ gốc kèm theo:
Ngày 03 tháng11 năm 2014 Người lập phiếu Người nhận hàng Thủ kho Kế toán trưởng Giám đốc
Bảng 3.5: Phiếu xuất kho PX112
Công ty cổ phần xuất nhập khẩu thiết bị 12/51 Lê Duẩn, Đống Đa, HN
Mẫu số 03b-DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CHI TIẾT 632 – Giá vốn hàng bán
Năm 2014 ĐVT : 1.000 đồng Ngày
ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải
TK đối ứng
Số tiền Số dư
Số Ngày Nợ Có Nợ Có
Số dư đầu kỳ : 0
04/11 0000
292 04/11
Bán hàng công ty
Hà Thành 131 608.479 608.479
… … …
26/11 0000
293 26/11
Bán hàng chị
Hồng 131 9.000 617.479
…. … …. ……. … …. …
30/11 Kết chuyển sang
TK 911
898.210 ...
Tổng 898.210 898.210
Ngày…tháng…năm…
Người ghi sổ Kế toán trưởng
(ký, họ tên) (ký, họ tên)
Bảng 3.6: Sổ chi tiết TK 632
Công ty cổ phần xuất nhập khẩu thiết bị Vương Phát
Mẫu số S03b- DN
12/51 Lê Duẩn, Đống Đa, HN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC
SỔ NHẬT KÝ CHUNG Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC) Từ ngày: 01/11/2014 đến ngày: 31/11/2014
ĐVT: 1000 Đồng Ngày
tháng ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải
Đã ghi sổ cái
STT dòng
TKĐƯ Số phát sinh
Số
Ngày
tháng Nợ Có
A B C D E G H 1 2
Số trang trước chuyển sang
…. … ….
26/11 293 26/11 Xuất bán tủ lạnh cho chị Hồng v 710
Giá vốn hàng bán 711 632 9.000
Giá mua hàng hóa 712 156 9.000
tiền mặt 713 111 12.100
doanh thu bán hàng 714 511 11.000
Thuế gtgt đầu ra 715 333 1100
26/11 292 26/11 Xuất bán hàng công ty Hà
Thành v 716
Giá vốn hàng bán 717 632 608.479
Giá mua hàng hóa 718 156 608.479
thanh toán chuyển khoản 719 112 779.923,10
Doanh thu bán hàng 720 511 709.021
Thuế gtgt đầu ra 721 333 70902,1
…. …
28/11 PXK
138 28/11 Xuất bán máy giặt Samsung v 762
Giá vốn hàng bán 763 632 6.490,22
Giá mua hàng hóa 764 156 6.490,22
tiền mặt 765 111 9.075
Doanh thu bán hàng 766 511 8250
Thuế gtgt đầu ra 767 333 825
… ….. ….. …..
Tổng cộng: 70.113.210 70.113.210 Ngày... tháng... năm...
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
Bảng 3.7: Sổ nhật ký chung
Công ty cổ phần xuất nhập khẩu thiết bị Vương Phát
12/51 Lê Duẩn, Đống Đa, HN
Mẫu số 03b-DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
TK 511: Doanh thu hàng hóa và dịch vụ
Năm 2014 ĐVT : 1000 đồng Ngày
ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải
TK đối ứng
Số tiền
Số Ngày Nợ Có
Số dư đầu kỳ : 04/11 000
029 2
04/11 Bán hàng công ty Hà
Thành 131 709.021
… …
26/11 000 029 3
26/11
Bán hàng chị Hồng 111 11.000
…. … …. ……. … …. …
30/11 Kết chuyển sang TK 911 998.210
...
Tổng 998.210 998.210
Ngày…tháng…năm…
Người ghi sổ Kế toán trưởng
(ký, họ tên) (ký, họ tên)
Bảng 3.8: Sổ cái doanh thu 511
Công ty cổ phần xuất nhập khẩu thiết bị Vương Phát
12/51 Lê Duẩn, Đống Đa, HN
Mẫu số 03b-DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI
Số hiệu : 632 – Giá vốn hàng bán
Năm 2011 ĐVT : 1000 đồng Ngày
ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải TK
đối ứng
Số tiền
Số Ngày Nợ Có
Số dư đầu kỳ :
01/11 Xuất bán tủ đông 156.TE31 9.000
04/11 000 029
2 04/11
Xuất bán công ty Hà
Thành 156.TR03 608.479
26/11 000 029
3 26/11
Bán hàng chị Hồng 156.TE31 9.000
31/11 Phân bổ chi phí mua hàng 1562 16.260
31/11 K/c sang TK 911 911 898.210
...
Tổng 898.210 898.210
Ngày…tháng…năm…
Người ghi sổ Kế toán trưởng
(ký, họ tên) (ký, họ tên)
Nguồn :[ Phòng kế toán ]
Bảng 3.9: Sổ cái TK 632
Kế toán chi phí bán hàng: Ngày 10/11/14 , Thanh toán tiền cước thuê bao
Bảng 3.10: Hóa đơn GTGT số 2165563
Đơn vị : Công ty cổ phần xuất nhập khẩu thiết bị Vương Phát.
Địa chỉ: 12/51 Lê Duẩn, Đống Đa, HN
Mẫu số S03a-DN
(Ban hành kèm theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ NHẬT KÝ CHUNG Tháng 11 năm 2014
Đơn vị tính:1000 đồng Ngày
tháng ghi
sổ
Chứng từ
Diễn giải
Đã ghi sổ cái
STT dòn
g
TKĐƯ
Số phát sinh
Số Ngày
tháng Nợ Có
A B C D E G H 1 2
Số trang trước chuyển
sang 0
… …. … ….. … … .. …..
6/11 057894 6/11
Chi phí bảo hành máy
Acer 641 168,500
6/11 057894 6/11 Chi phí bảo hành máy
Acer 111 168,500
… …… … ….
12/11 PC 1811 12/11 Chi tiền vận chuyển hàng 111 984,000
12/11 PXK 253 12/11 Xuất bao bì để đóng gói
sản phẩm 641 1.479,620
12/11 PXK 253 12/11
Xuất bao bì để đóng gói
sản phẩm 153 1.479,620
…. … …. …… …. …
Cộng chuyển sang trang
sau 60.459.034 60.459.034
Sổ này có ... trang, đánh số từ trang số 01 đến trang
Ngày mở sổ: ...
Ngày 31 Tháng 11 năm 2014
Người lập Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Bảng 3.11: Sổ nhật ký chung
Công ty cổ phần xuất nhập khẩu thiết bị Vương Phát
12/51 Lê Duẩn, Đống Đa, HN
Mẫu số 03b-DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC) SỔ CHI TIẾT
641– Chi phí bán hàng
Năm 2014 ĐVT : 1000 đồng Ngày
ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải TK
đối ứng
Số tiền Số dư
Số Ngày Nợ Có Nợ Có
Số dư đầu kỳ : 0
10/11 PC17
52 10/11 Chi tiền điện thoại 1111 330,372 330,372
05/11 00 02 45 1
05/11 Xuất công cụ dụng cụ
153.B0
1 1.040
1.040
…. … …. ……. … …. …
30/11 Kết chuyển sang
TK 911
1.630 ...
Tổng 30.630 30.630
Ngày…tháng…năm…
Người ghi sổ Kế toán trưởng
(ký, họ tên) (ký, họ tên)
Bảng 3.12: Sổ chi tiết TK 641
Công ty cổ phần xuất nhập khẩu thiết bị Vương Phát 12/51 Lê Duẩn, Đống Đa, HN
Mẫu số 03b-DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI
Số hiệu : 641 – Chi phí bán hàng
Năm 2014 ĐVT : 1000 đồng
Ngày ghi
sổ
Chứng từ
Diễn giải TK
đối ứng
Số tiền
Số Ngày Nợ Có
Số dư đầu kỳ :
05/11 PC 1752 05/11 Chi tiền điện thoại 1111 330,371 05/11 000
245 1
05/11 Xuất công cụ dụng cụ 153.B01 1.040
... ....
31/11 K/c sang TK 911 911 1.630
Tổng ... 30.630 30.630
Ngày…tháng…năm…
Người ghi sổ Kế toán trưởng
(ký, họ tên) (ký, họ tên)
Bảng 3.13: Sổ cái TK 641
Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp: Thanh toán tiền thuê kho theo phiếu chi 1762
Đơn vị: Công ty cổ phần xuất nhập khẩu thiết bị Vương Phát
Bộ phận: Bán hàng
Mẫu số: 02– TT(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/6/2006
của Bộ trưởng BTC)
Quyển số 1525 PHIẾU CHI Số 1762 Ngày 22 tháng 11 năm 2014 Nợ 642, 1331
Có 111 Họ và tên người nhận tiền: Công ty Liên Việt
Địa chỉ: Số 10 Bà Triệu, Lê Đại Hành, Hai Bà Trưng, HN Lý do nộp: Chi tiền thuê kho
Số tiền: 2.000.000 (Viết bằng chữ): Hai triệu đồng chẵn.
Kèm theo: 01 Chứng từ gốc.
Ngày 22 tháng 11 năm 2014 Giám đốc Kế toán trưởng Người nộp tiền Người lập phiếu Thủ quỹ (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Bảng 3.14: Phiếu chi số 1762
Đơn vị : Công ty cổ phần xuất nhập khẩu thiết bị Vương Phát.
Địa chỉ: 12/51 Lê Duẩn, Đống Đa, HN
Mẫu số S03a-DN
(Ban hành kèm theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC) NHẬT KÝ CHUNG
Tháng 11 năm 2014
Đơn vị tính: 1000đồng Ngày
tháng
Chứng từ Diễn giải Đã
ghi
STT dòng
TKĐƯ Số phát sinh
ghi sổ
sổ Số Ngày cái
tháng Nợ Có
A B C D E G H 1 2
Số trang trước
chuyển sang 0
02/11 057594 02/11
Chi tiền lệ phí đi đường cho
BPQLDN 642 98
02/11 057594 02/11
Chi tiền lệ phí đi đường cho
BPQLDN 111 98
…. … ….
22/11 PC 1762 22/11 Thanh toán tiền thuê
kho 642 2.000
22/11 PC 1762 22/11 Thanh toán tiền thuê
kho 111 2.000
….. …… ………… …..
Cộng chuyển sang trang sau
75.459.034
. 75.459.034 Sổ này có … từ trang 01 đến trang …
Ngày mở sổ: …
Ngày 30 tháng 11 năm 2014 Người lập Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên Bảng 3.15 : Sổ nhật ký chung
Công ty cổ phần xuất nhập khẩu thiết bị Vương Phát
12/51 Lê Duẩn, Đống Đa, HN
Mẫu số 03b-DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC) SỔ CHI TIẾT
642 – Chi phí quản lý doanh nghiệp
Năm 2014 ĐVT : 1000 đồng Ngà
y ghi
sổ
Chứng từ
Diễn giải TK
đối ứng
Số tiền Số dư
Số Ngày Nợ Có Nợ Có
Số dư đầu kỳ : 0
06/1
1 PC 1735 06/11 Chi tiền điện thoại 1111 250 250
22/11 PC
1762 22/11
Thanh toán tiền
thuê kho 111
2.000
2.250
…. … …. ……. … …. …
30/1
1 Kết chuyển sang
TK 911 54.055
...
Tổng 24.055 24.055
Ngày…tháng…năm…
Người ghi sổ Kế toán trưởng
(ký, họ tên) (ký, họ tên)
Bảng 3.16: Số chi tiết TK 642
Công ty cổ phần xuất nhập khẩu thiết bị Vương Phát 12/51 Lê Duẩn, Đống Đa, HN
Mẫu số 03b-DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI
Số hiệu : 642 – Chi phí quản lý doanh nghiệp
Năm 2014 ĐVT : 1000 đồng Ngày
ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải TK
đối ứng
Số tiền
Số Ngày Nợ Có
Số dư đầu kỳ : 02/11 0002
453 02/11 Xuất CCDC 153 1.350