CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN NHÀ HÀ NỘI SỐ 30
2.1. Hạch toán chi tiết nguyên vật liệu tại công ty
2.1.2 Thủ tục chứng từ xuất
Kế toán NVL giảm do các nguồn sau:
- Giảm do xuất kho.
- Giảm do kiểm kê thiếu.
- Giảm do đánh giá lại NVL giảm.
Trong tháng 10 năm 2014, Công ty cổ phần đầu tư và phát triển nhà Hà Nội số 30 chỉ phát sinh kế toán NVL giảm do xuất kho, không phát sinh giảm do kiểm kê thiếu hay đánh giá lại NVL giảm, chính vì thế em chỉ nghiên cứu kế toán giảm NVL do xuất kho trong tháng 10 năm 2014 của Công ty cổ phần đầu tư và phát triển nhà Hà Nội số 30 như sau:
Chứng từ sử dụng - Giấy đề nghị xuất vật tư.
- Phiếu xuất kho.
Dựa vào nhu cầu vật tư để thi công công trình, phòng kế hoạch lập giấy đề nghị xuất vật tư.
Công ty cổ phần đầu tư và phát triển nhà Hà CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA
Nội số 30
156 Xã Đàn 2 – P. Nam Đồng- Q.Đống Đa - Hà Nội
VIỆT NAM
Độc lập- Tự do – Hạnh phúc GIẤY ĐỀ NGHỊ XUẤT VẬT TƯ
Họ và tên: Trần văn Long
Bộ phận công tác: Phòng kế hoạch
Lý do: Thi công công trình nhà B4
STT Tên vật tư ĐVT Số lượng Ghi chú
01 Đá 1x2 m3 40
02 Đá 2x4 m3 60
Kính mong lãnh đạo xem xét và duyệt.
Trưởng phòng KT-KH (ký, ghi rõ họ tên)
Kế toán trưởng (ký, ghi rõ họ tên)
Giám đốc
(ký, ghi rõ họ tên,đóng dấu) Biểu 2.10: Giấy đề nghị xuất vật tư
Căn cứ giấy đề nghị xuất vật tư đã được lãnh đạo duyệt, tiến hành xuất vật tư cùng với việc lập phiếu xuất kho.
Công ty cổ phần đầu tư và phát triển nhà Hà Nội số 30
156 Xã Đàn 2 – P. Nam Đồng- Q.Đống Đa - Hà Nội
Mẫu số 02-VT (ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ BTC ngày
20/03/2006 của BTC)
PHIẾU XUẤT KHO
Ngày 03 tháng 10 năm 2014 Nợ TK 154
Số: 01 Có TK 152
Họ và tên người nhận: Nguyễn Hữu Ân Lý do xuất kho: Thi công công trình nhà B4 Xuất tại kho: công trình nhà B4
STT Tên, nhãn hiệu, quy cách vật tư
Mã số ĐVT Sô lượng Đơn giá Thành
Yêu cầu Thực tiền xuất
A B C D 1 2 3 4
01 Đá 1x2 DA01 m3 40 40 197.000 7.880.000
02 Đá 2x4 DA02 m3 60 60 203.000 12.180.000
Cộng 20.060.000
Cộng thành tiền (viết bằng chữ): hai mươi triệu không trăm sáu mươi nghìn đồng
Thủ trưởng đơn vị (ký, đóng dấu)
Kế toán (ký, họ tên)
Người nhận (ký, họ tên)
Thủ kho (ký, họ tên) Biểu 2.11: Phiếu xuất kho số 01
Ngày 28/10/2014 Dựa vào nhu cầu vật tư để thi công công trình, phòng kế hoạch lập giấy đề nghị xuất vật tư.
Công ty cổ phần đầu tư và phát triển nhà Hà Nội số 30
156 Xã Đàn 2 – P. Nam Đồng- Q.Đống Đa - Hà Nội
CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập- Tự do – Hạnh phúc GIẤY ĐỀ NGHỊ XUẤT VẬT TƯ
Họ và tên: Trần văn Long
Bộ phận công tác: Phòng kế hoạch
Lý do: Thi công công trình nhà B4
STT Tên vật tư ĐVT Số lượng Ghi chú
02 Bột màu Kg 30 Kính mong lãnh đạo xem xét và duyệt.
Trưởng phòng KT-KH (ký, ghi rõ họ tên)
Kế toán trưởng (ký, ghi rõ họ tên)
Giám đốc
(ký, ghi rõ họ tên,đóng dấu) Biểu 2.12: Giấy đề nghị xuất vật tư
Căn cứ giấy đề nghị xuất vật tư đã được lãnh đạo duyệt, tiến hành xuất vật tư cùng với việc lập phiếu xuất kho.
Công ty cổ phần đầu tư và phát triển nhà Hà Nội số 30
156 Xã Đàn 2 – P. Nam Đồng- Q.Đống Đa - Hà Nội
Mẫu số 02-VT (ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ BTC ngày
20/03/2006 của BTC) PHIẾU XUẤT KHO
Ngày 28 tháng 10 năm 2014 Nợ TK 154
Số: 05 Có TK 152
Họ và tên người nhận: Nguyễn Hữu Ân Lý do xuất kho: Thi công công trình nhà B4 Xuất tại kho: công trình nhà B4
STT Tên, nhãn hiệu, quy
cách vật tư
Mã số ĐVT Sô lượng Đơn giá Thành
Yêu tiền cầu
Thực xuất
A B C D 1 2 3 4
01 Gạch vỡ GACHV m3 40 40 35.000 1.400.000
02 Bột màu BM Kg 30 30 29.500 885.000
Cộng 2.285.000
Cộng thành tiền (viết bằng chữ): hai triệu hai trăm tám lăm nghìn đồng.
Thủ trưởng đơn vị (ký, đóng dấu)
Kế toán (ký, họ tên)
Người nhận (ký, họ tên)
Thủ kho (ký, họ tên) Biểu 2.13: Phiếu xuất kho số 05
Phiếu xuất kho do kế toán vật tư lập trình lên cho giám đốc duyệt xuất và chuyển cho thủ kho để làm thủ tục xuất kho. Phiếu xuất kho được lập thành 3 liên, liên 1 giữ lại cốn để lưu, liên 2 giao cho thủ kho ghi thẻ, sau đó chuyển cho kế toán vật tư để ghi sổ, và người nhận vật tư giữ liên 3.