Khả năng thanh toán ngắn hạn:
Chỉ tiêu Tháng 4 Tháng 5 Tháng 6 1.Tài sản lưu động 8,208,043,719 9,509,128,575 9,204,377,775 2.Nợ ngắn hạn 23,751,494,254 22,673,470,393 22,945,332,896 3.Tỷ lệ thanh toán hiện hành (1/2 ) 34% 42% 40%
Khả năng thanh toán ngắn hạn tháng 5 là 42%, tức là cứ một đồng nợ ngắn hạn đến hạn trả thì Công ty có sẵn 42 đồng có khả năng thanh toán hiện hành. Cao hơn 8% so với tháng 4 cho thấy Công ty có đủ khả năng để trả nợ. Tuy nhiên, tháng 6 khả năng thanh toán nợ hiện hành lại giảm đi 2% cho thấy khả năng trả nợ của Công ty giảm nhưng khả năng quản lý tài sản lưu động của Công ty được thực hiện tốt và lượng vốn mà Công ty sử dụng có hiệu quả hơn so với tháng 5.
Tỷ lệ thanh toán nhanh:
Chỉ tiêu Tháng 4 Tháng 5 Tháng 6
1.Tiền 3,672,420,713 5,102,931,206 5,132,767,438
2.Đầu tư ngắn hạn 0 0 0
3.Khoản phải thu 3,689,226,725 3,003,780,225 2,776,159,825 4.Nợ ngắn hạn 23,751,494,254 22,673,470,393 22,945,332,896 5.Tỷ lệ thanh toán
nhanh ( 1+2+3/4 ) 30% 36% 34%
Khả năng thanh toán nhanh tháng 5 là 36%, cao hơn 6% so với tháng 4 cho thấy khả năng thanh toán của Công ty là rất tốt, tình hình tài chính ổn định có đủ khả năng thanh toán các khoản nợ đến hạn trả.
Page | 42
Tỷ lệ thanh toán bằng tiền mặt:
Chỉ tiêu Tháng 04 Tháng 05 Tháng 06 1.Tiền 3,672,420,713 5,102,931,206 5,132,767,438 2.Nợ ngắn hạn 23,751,494,254 22,673,470,393 22,945,332,896 3.Tỷ lệ thanh toán bằng tiền ( 1/2 ) 15% 23% 22%
Khả năng thanh toán bằng tiền tháng 5 là 23% cao hơn 8% so với tháng 4 và cao hơn 1% so với tháng 6. Tỷ lệ này cho thấy Công ty đang thực hiện rất tốt các chính sách tài chính của mình, khả năng thanh toán bằng tiền tăng nhanh qua từng năm tuy nhiên tỷ lệ này vẫn còn tương đối thấp.
Đồng thời, qua phân tích Báo Cáo Kết Quả Hoạt Động Kinh Doanh tại Công ty nhận thấy tình hình kinh doanh tại Chi nhánh là tương đối khả quan, lợi nhuận tăng đều qua từng tháng. Tuy nhiên, chi phí bán hàng cao dẫn đến lợi nhuận của Công ty giảm đi khá nhiều, do đó cần tìm các biện pháp nhằm giảm chi phí bán hàng hơn nữa.
3.3 Kiến nghị
Về Công ty :
Cần nắm rõ tình hình thực tế của thị trường để đưa ra chiến lược đúng đắn cho từng thời điểm.
Với tình hình thế giới luôn biến động như hiện nay thì việc chủ động nguồn hàng là vô cùng quan trọng, tránh việc thiếu hàng cung cấp cho thị trường dẫn đến nguy cơ mất thị phần vào tay đối thủ cạnh tranh.
Cần nghiên cứu mở rộng thị trường đồng thời mở rộng quy mô sản xuất tạo ra nhiều sản phẩm chất lượng cao phù hợp với nhu cầu của khách hàng tăng sức cạnh tranh của Công ty trên thị trường.
Công ty cần đề ra những biện pháp thích hợp để giảm đến mức tối thiểu các loại chi phí, thu hồi các khoản nợ để giảm bớt các khoản vốn bị chiếm dụng góp phần làm tăng nguồn vốn tạo lợi nhuận cho Công ty.
Page | 43
THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN BỆNH VIỆN MÁY TÍNH QUỐC TẾ ICARE TÍNH QUỐC TẾ ICARE
Trong thời đại công nghệ thông tin đang phát triển như hiện nay, việc vi tính hóa cho công tác kế toán là đều cần thiết nhằm tránh các sai sót khi làm thủ công, đảm bảo ghi chép số liệu chính xác không bị trùng lắp và an toàn cho việc lưu trữ chứng từ. Do vậy, cần trang bị đầy đủ phương tiện kỹ thuật tính toán, đồng thời thường xuyên bồi dưỡng nâng cao trình độ chuyên môn và sử dụng thành thạo phương tiện tính
toán hiện đại.
Phòng kinh doanh với nhân sự còn quá ít không thể bao quát được cả thị trường Miền Nam rộng lớn nên việc tuyển thêm nhân sự cho bộ phận này là vô cùng cần thiết.
Nâng cao hơn nữa đời sống cán bộ công nhân viên, tạo các phong trào thi đua nhằm kích thích cán bộ nhân viên không ngừng phấn đấu nâng cao năng suất lao động.
Mặt khác, Công ty cần phải dựa vào những điều kiện cụ thể của mình mà tổ chức các công tác phân tích hoạt động kinh doanh sao cho hợp lý nhằm khai thác được hết khả năng tiềm tàng, cũng như xác định được nguyên nhân của những yếu kém còn tồn tại trong Công ty nhằm đưa ra những biện pháp xử lý cụ thể, thích hợp.
Về công tác kế toán :
Cần cập nhật thường xuyên và kịp thời những thông tin mới nhất về hệ thống kế toán.
Đổi mới trang thiết bị phục vụ nhằm nâng cao hiệu quả công tác kế toán.
Không ngừng học tập nâng cao trình độ chuyên môn để thực hiện tốt hơn nữa công việc của mình.
Về tình hình tài chính của Công ty:
Hiệu quả sử dụng vốn của Công ty là tương đối tốt, Cty có đủ khả năng thanh toán các khoản nợ đến hạn cần tiếp tục duy trì phát huy.
Trong kinh doanh hiện nay không tránh khỏi việc mua bán chịu, do đó Công ty cần tăng cường công tác điều tra thẩm định năng lực của khách hàng trước khi bán hàng nhằm tránh rủi ro không thu hồi được nợ. Đồng thời, tăng cường công tác quản lý thu hồi nợ, xác định thời điểm bán chịu và điều kiện ràng buộc nếu cần thiết. Tuy không có các khoản nợ xấu nhưng cũng nên lập dự phòng phải thu khó đòi để tránh sự ảnh hưởng xấu về vốn khi xãy ra rủi ro không thu hồi được nợ.
Page | 44
Trước sức ép từ các đối thủ cạnh tranh Công ty cần phải có sự nhạy bén và linh hoạt trong lĩnh vực kinh doanh của mình, nâng cao uy tín tạo thế đứng trước
các đối thủ.
Ngoài ra, Công ty cũng cần theo dõi, phân tích tình hình tài chính của mình để phát huy những mặt mạnh, hạn chế mặt yếu kém từ đó xây dựng một kế hoạch kinh doanh thích hợp và có hiệu quả cao nhất.
Page | 45
THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN BỆNH VIỆN MÁY TÍNH QUỐC TẾ ICARE TÍNH QUỐC TẾ ICARE
KẾT LUẬN
&
Với sự chuyển đổi sang nền kinh tế thị trường, các doanh nghiệp đang gặp sự cạnh tranh gay gắt và ngày càng rõ nét, đòi hỏi các DN phải luôn luôn nhận thức, đánh giá được tiềm năng của DN mình trên thị trường để có thể tồn tại, đứng vững và ngày càng phát triển, để đạt được điều đó thì Kế toán là một bộ phận không thể thiếu trong việc cấu thành DN. Có thể nói Kế toán là một công cụ đắc lực cho nhà quản lý, nó không ngừng phản ánh toàn bộ tài sản, nguồn vốn của DN mà nó còn phản ánh tình hình chi phí, lợi nhuận hay kết quả của từng công trình cho nhà quản lý nắm bắt được. Hoạt động KD trong nền kinh tế thị trường đòi hỏi phải có sự quản lý chặt chẽ về vốn về vốn đảm bảo cho việc sử dụng vốn một cách hiệu quả nhất, hạn chế đến mức thấp nhất tình trạng ứ đọng vốn hoặc thiếu vốn trong KD từ đó đảm bảo hiệu quả KD tối ưu nhất. Vì vậy không thể không nói đến vai trò của công tác hạch toán kế toán trong việc quản lý vốn, cũng từ đó vốn bằng tiền đóng vai trò và là cơ sở ban đầu, đồng thời theo suốt quá trình sản xuất KD của các DN.
Trong điều kiện nền kinh tế thị trường sôi động và cạnh tranh ngày nay, để có thể tận dụng cơ hội và tạo ra lợi thế cạnh tranh, bên cạnh việc nâng cao chất lượng và hình ảnh sản phẩm, công tác kế toán mà đặc biệt là việc quản lý tốt vốn bằng tiền là một vấn đề quan trọng của các doanh nghiệp, đặc biệt là doanh nghiệp dịch vụ. Kế toán là một công cụ hữu hiệu giúp cho không chỉ các nhà quản lý nắm được thực trạng tài chính nhằm hoạch định kế hoạch phát triển cho tương lai của công ty mà còn là mối quan tâm của các nhà đầu tư tài chính, các ngân hàng, Nhà nước… nhằm phục vụ cho những mục đích của mình.
Mục đích của công tác hạch toán vốn bằng tiền nhằm nghiên cứu quá trình vận động của tiền, giúp cho nhà quản lý có một cái nhìn khái quát quá trình lưu chuyển tiền tệ tại đơn vị để đưa ra những quyết định kinh doanh tại những thời điểm thích hợp mang lại hiệu quả kinh tế cao nhất.