2.2.1. Kế toán tiền mặt
2.2.1.1. Nguyên tắc, chế độ lưu thông tiền mặt tại Công ty TNHH Thương Mại An Thành
Tiền mặt là số vốn bằng tiền do thủ quỹ bảo quản tại quỹ của doanh nghiệp bao gồm Tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc, đa quý, kim khí quý, tín phiếu và ngân phiếu.
Trong mỗi doanh nghiệp đều có một lượng tiền mặt nhất định tại quỹ để
phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh hàng ngày của mình. Sô tiền thường xuyên tồn quỹ phải được tính toan định mức hợp lý, mức tồn quỹ này tuỳ thuộc vào quy mô, tính chất hoạt động, ngoài số tiền trên doanh nghiệp phải gửi tiền vào Ngân hàng hoặc cac tổ chức tài chính khac.
Mọi khoản thu chi, bảo quản tiền mặt đều do thủ quỹ chịu trach nhiệm thực hiện. Trong cac DN, thủ quỹ không trực tiếp mua ban vật tư, hàng hoa, tiếp liệu, hoặc không được kiêm nhiệm công tac kế toan. Tất cả cac khoản thu, chi tiền mặt đều phải có chứng từ hợp lệ chứng minh và phải có chữ ký của Kế toan trưởng và Thủ trưởng đơn vị. Sau khi thực hiện thu, chi tiền, thủ quỹ giữ lại cac chứng từ để cuối ngày ghi vào sổ quỹ kiêm bao cac quỹ. Sổ quỹ kiêm bao cao quỹ được lập thành 2 liên, một liên lưu lại làm sổ quỹ, một liên làm bao cao quỹ kèm theo cac chứng từ thu, chi gửi cho kế toan quỹ. Số tồn quỹ cuối ngày phải khớp đúng với số dư cuối ngày trên sổ quỹ.
2.2.1.2. Kế toán tiền mặt a. Kế toán các khoản phải thu
Tất cả cac khoản thu tiền mặt đều phải có những chứng từ thu tiền hợp lệ.
Những nghiệp vụ kinh tế phat sinh có gia trị dưới 20 triệu sẽ được thanh toan bằng tiền mặt.
Ví dụ, ngày 02/2/2013, Thu tiền ban rượu và nước giải khat của công ty CP Xây dựng Ngọc Vũ, tổng số gia thanh toan 19.975.791đ, gồm thuế GTGT 10% theo hóa đơn GTGT số 0005564 ngày 02/2/2013.
Khi công ty ban hàng cho công CP Xây dựng Ngọc Vũ, người mua sẽ bao với công ty là mua bao nhiêu hàng, loại nào, sau đó xuống kho công ty kiểm tra hàng, nếu đồng ý sẽ thỏa thuận gia mua, thủ kho sẽ viết phiếu xuất kho để xuất hàng theo số lượng khach hàng yêu cầu. Sau khi hàng được xuất, người mua hàng sẽ lên phòng kế toan để thanh toan tiền theo hóa đơn, kế toan thành phẩm sẽ viết hóa đơn GTGT. Kế toan vốn bằng tiền sẽ viết phiếu thu tiền.
- Hóa đơn GTGT được lập thành 3 liên, có chữ ký của Giam đốc trên cả 3 liên:
+ Liên 1: Lưu tại quyển
+ Liên 2: Giao cho khach hàng
+ Liên 3: Dùng làm chứng từ để vào phần mềm kế toan - Phiếu thu được lập thành 2 liên:
+ Liên 1: Lưu tại sổ thu tiền + Liên 2: Giao cho khach hàng
- Phiếu xuất kho được thủ kho lập tại kho của công ty dựa vào số lượng cụ thể
theo khach hàng yêu cầu.
Công ty TNHH Thương Mại An Thành
Gia Cẩm- Việt Trì- Phú Thọ Mẫu số 02 - VT
(Ban hành theo QĐ số48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC) PHIẾU XUẤT KHO
Ngày 2 tháng 2 năm 2013
Số: XK003453 Nợ: 632
Có: 1562 Họ và tên người nhận hàng: Đặng Lan Anh
Địa chỉ( bộ phận) : Công ty CP XD Ngọc Vũ
Lý do xuất kho: Xuất ban Xuất tại kho: Hàng hóa
S
TT Tên vật tư Mã số Đơn
vị
Số lượng Đơn giá
Thành Yêu tiền
cầu
Thực xuất
A B C D 1 2 3 4
1 Nước Twister lon
320ml 320 Thùng 25
2 Nước sting dâu Pep
330ml 314 Thùng 20
3 Rượu Hà Nội 2L
29%v 317 Can 60
4 Rượu Hà Nội 500ml 318 Can 80
5 Rượu vodlka chai
0.5 lít 319 Can 96
6 7up lon 330ml 300 Thùng 30
Cộng
Tổng số tiền ( Viết bằng chữ):
Ngày 2 thang 2 năm 2013 Người nhận
( Ký, họ tên)
Thủ kho ( Ký, họ tên )
Kế toán trưởng ( Ký, họ tên )
Giám đốc ( Ký, họ tên )
HOÁ ĐƠN Mẫu số : 01GTKT-3LL
Liên 1: (Lưu) Ngày 02 tháng 2 năm 2013
Số: 0005564 Đơn vị ban hàng : Công ty TNHH Thương Mại An Thành .
Mã số thuế: 2600 340 403
Địa chỉ : SN 09,tổ 36A,P.Gia Cẩm, TP.Việt Trì, Phú Thọ
Điện thoại : 0210 3991579 Di động: 0915345327 Số tài khoản:
Họ tên người mua hàng : Đặng Lan Anh Tên đơn vị : Công ty CP Xây Dựng Ngọc Vũ
Mã số thuế: 2600 316 256
Địa chỉ : Nông Trang – Việt Trì – Phú Thọ
Hình thức thanh toan : TM Số tài khoản:
STT TÊN HÀNG HÓA DỊCH VỤ ĐVT SỐ
LƯỢNG ĐƠN GIÁ THÀNH TIỀN
1 Nước twister lon320ml Thùng 25 140.000 3.500.000
2 Nước sting dâu Pep330ml Thùng 20 136.000 2.720.000
3 Rượu Hà Nội 2L 19%v Can 60 59.500 3.750.000
4 Rượu Hà Nội 500ml Chai 60 22.000 1.320.000
5 Rượu vodka chai 0.5l Chai 96 30.500 2.928.000
6 7up lon 330ml Thùng 30 122.727 3.618.810
Cộng
Cộng tiền hàng: 18.159.000 Thuế suất thuế GTGT (10%): 1.815.981 Tổng cộng tiền thanh toan: 19.975.791 Số tiền viết bàng chữ: Mười chín triệu chín trăm bảy mươi lăm nghìn bảy trăm chín mươi mốt đồngchẵn.
Người mua hàng Người ban hàng Thủ trưởng đơn vị
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
Đơn vị: CTy TNHH Thương Mại An Thành Bộ phận:
Mẫu số 01 - TT
(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)