Công ty sử dụng hình thức bán lẻ và trực tiếp không qua kho cho người tiêu dùng.
Phòng kinh doanh căn cứ vào các hợp đồng mua bán để xác nhận đơn đặt hàng của đơn vị cần mua, phải xác nhận cả chỉ tiêu số lượng, mẫu mã chất lượng và chỉ tiêu giá trị.
Thủ tục bán hàng gồm: Các phiếu giao hàng, hoá đơn GTGT hoặc hoá đơn bán hàng.
• Phiếu giao hàng được lập thành 3 liên:
- Liên 1: Lưu lại phũng kế toán đơn gốc
- Liên 2: Giao cho phòng kinh doanh để giao lại cho khách hàng - Liên 3: Chuyển cho bộ phận giao hàng tại địa điểm lắp đặt
Sau khi giao hàng, nhân viên viết số lượng thực nghiệm thu và bàn giao vào liên 2 và liên 3 sau đó chuyển liên 2 về phòng kế toán để kế toán viết hoá đơn GTGT.
• Hoá đơn GTGT được lập thành 3 liên:
- Liên 1: Lưu lại quyển hoá đơn gốc - Liên 2: Giao cho khách hàng - Liên 3: Giao cho kế toán bán hàng
Hàng hoá của công ty được bán ra tại xưởng sản xuất và lắp ráp do nhân viên phòng kinh doanh phụ trách bán hàng và cung ứng hàng hoá cho khách hàng, Hàng hoá bán ra đó được kiểm tra kỹ thuật và được các nhân viên kỹ thuật lắp đặt cho khách hàng.
Ví dụ: Ngày 01/12/2016, Công ty xuất kho bán cho Cửa hàng Tuấn Huyền đơn hàng như sau:
Gạch lát KTS mài cạnh 30x45 mã KTS7466 số lượng 50m2 , giá 128.000đ/m2 Gạch lát KTS mài cạnh 50x50 mã KTS7821 số lượng 30m2 , giá 135.000đ/m2 Tủ điện RB-M 2/3/4L số lượng 30 cái, giá 125.000đ/cái
Đèn LED nổi RSR120-6WA, số lượng 20 cái, giá 200.000đ/cái Giá xuất kho:
Gạch lát KTS mài cạnh 30x45 mã KTS7466: 110.000đ/m2 Gạch lát KTS mài cạnh 50x50 mã KTS7821: 117.000đ/m2 Tủ điện RB-M 2/3/4L: 90.000đ/cái
Đèn LED nổi RSR120-6WA: 160.000đ/cái
Biểu số 2: Hóa đơn GTGT
HÓA ĐƠN Mẫu số: 01GTKT3/001 GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu: 01AA/11P Liên 1: Lưu Số: 0001001
Ngày 01 tháng 12 năm 2016
Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH sản xuất thương mại và xuất nhập khẩu Hà Kiên Mã số thuế:0106300860
Địa chỉ: Khu 7, Thôn Phố Yên, Xã Tiền Phong, Huyện Mê Linh, Hà Nội Số tài khoản...
Điện thoại:0485856081
Họ tên người mua hàng: Nguyễn Văn Tuấn Tên đơn vị: Cửa hàng Tuấn Huyền
Mã số thuế:...
Địa chỉ: Xã Tiền Phong, Huyện Mê Linh, Hà Nội Số tài khoản...
ST
T Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị
tính Số lượng Đơn giá Thành tiền
1 2 3 4 5 6=4x5
1 Gạch lát KTS mài cạnh
30x45 mã KTS7466 M2 50 128.000 6.400.000
2 Gạch lát KTS mài cạnh 50x50 mã KTS7821
M2 30 135.000 4.050.000
3 Tủ điện RB-M 2/3/4L Cái 30 125.000 3.750.000
4 Đèn LED nổi RSR120-
6WA Cái 20 200.000 4.000.000
Cộng tiền hàng: 18.200.000 Thuế suất GTGT: 10 % , Tiền thuế GTGT: 1.820.000
Tổng cộng tiền thanh toán 20.200.000 Số tiền viết bằng chữ: Hai mươi tiệu, hai trăm nghìn đồng
Người mua hàng Người bán hàng
(Ký, ghi rõ họ, tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ, tên)
(Cần kiểm tra, đối chiếu khi lập, giao, nhận hoá đơn)
Biểu số 3: Phiếu xuất kho Đơn vị: Công ty TNHH sản xuất thương mại và xuất nhập khẩu Hà Kiên
Bộ phận : Kiểm soát kho
Mẫu số 02– VT
( Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ – BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC) PHIẾU XUẤT KHO
Ngày 01 tháng 12 năm 2016 Số: PXK1001/T3-2016
Họ và tên người nhận: Nguyễn Văn Tuấn– Cửa hàng Tuấn Huyền Theo hóa đơn số 0001001 ngày 01 tháng 12 năm 2016
Xuất tại kho: Hàng hóa Địa điểm: CT TNHH SX TM và xuất nhập khẩu Hà Kiên
ST T
Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất vật tư, dụng cụ sản phẩm, hàng
hóa
Mã số
ĐV T
Số lượng
Đơn
giá Thành tiền Theo
chứng từ
Thực xuất
A B C D 1 2 3 4
1 Gạch lát KTS mài cạnh
30x45 mã KTS7466 M2 50 50 110.00
0 5.500.000 2 Gạch lát KTS mài cạnh
50x50 mã KTS7821 M2 30 30 117.00
0 3.510.000
3 Tủ điện RB-M 2/3/4L Cái 30 30 90.000 2.700.000
4 Đèn LED nổi RSR120-
6WA Cái 20 20 160.00
0 3.200.000
Cộng 14.910.000
Tổng số tiền (viết bằng chữ): Mười tám triệu hai trăm nghìn đồng.
Kèm theo chứng từ gốc: 01 HĐ GTGT
Ngày 01 tháng 12 năm 2016 Người lập phiếu Thủ kho Người giao hàng Kế toán trưởng ( Đã ký) (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký)
Căn cứ vào hóa đơn và phiếu xuất kho, cập nhật vào phân hệ bán hàng trên phần mềm kế toán và công nợ phải thu chọn hóa đơn bán hàng kiêm phiếu xuất kho và các thông tin có liên quan, kế toán định khoản:
Nợ TK 1311: 20.200.000đ Có TK 5111: 18.200.000đ Có TK 3331: 1.820.000đ
Nợ: 632 Có: 156
Biểu số 4: Sổ Cái tài khoản 511( trích) Đơn vị: Công ty TNHH sản xuất thương mại
và xuất nhập khẩu Hà Kiên Địa chỉ: Khu 7, Thôn Phố Yên, Xã Tiền
Phong, Huyện Mê Linh, Hà Nội
Mẫu số: S02c1-DNN
(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ- BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng
BTC)
SỔ CÁI Tháng 12 năm 2016
Tên tài khoản: Doanh thu bán hàng Số hiệu: 511
Ngày ghi
sổ
Chứng từ ghi sổ
Diễn giải
TK đối ứn
g
Số phát sinh
Gh i ch
ú Số
hiệu
Ngày thán
g Nợ Có
A B C D E 1 2 G
Số dư đầu kỳ
… … … …
01/12 HĐ 100
1 01/12 Bán hàng cho Cửa
hàng Tuấn Huyền 131 20.200.000 05/12 HĐ
100 3
05/12 Bán hàng cho Đại lý
Thuận Yến 131 165.450.000
… … … …
31/1
2 31/1
2 Kết chuyển 911 9.475.579.00
0
Cộng 9.475.579.00
0
9.475.579.00 0
Dư cuối kỳ 0
Sổ này có … trang, đánh số từ … đến trang…
Ngày mở sổ:
Ngày 31 tháng 12 năm 2016 Người lập biểu
(Đã ký)
Kế toán trưởng (Đã ký)
Giám đốc (Đã ký)
Ví dụ: Ngày 02/12/2016, Cửa hàng Tuấn Huyền trả tiền mua hàng theo HĐ 1001 ngày 01/12/2016
Căn cứ vào Hóa đơn và công nợ phải thu cập nhật trên phần mềm phân hệ tiền mặt, kế toán lập phiếu thu:
Biểu số 5: Phiếu thu
Đơn vị: Công ty TNHH sản xuất thương mại và xuất nhập khẩu Hà Kiên Địa chỉ: Khu 7, Thôn Phố Yên, Xã Tiền
Phong, Huyện Mê Linh, Hà Nội
Mẫu số: 01 – TT
(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU THU Quyển số: 02
Số:1511
Ngày 02 tháng 12 năm 2016
Họ và tên người nộp tiền: Nguyễn Văn Tuấn Địa chỉ: Cửa hàng Tuấn Huyền
Lý do nộp tiền: thanh toán tiền hàng
Số tiền: 20.200.000đ (viết bằng chữ): Hai mươi tiệu, hai trăm nghìn đồng Kèm theo: 01 chứng từ gốc
Giám đốc Kế toán trưởng
Người nộp tiền
Người lập phiếu
Thủ quỹ
(Đã ký) (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký)
Đã nhận đủ số tiền (Viết bằn chữ): Một trăm năm mươi sáu triệu đồng Tỷ giá ngoại tệ (Vàng, bạc, đá quý): ...
Số tiền quy đổi: ...
Nợ TK111 Có TK 131
Biểu số 6: Sổ chi tiết công nợ
SỔ CHI TIẾT CÔNG NỢ Tài khoản: 131
Đối tượng : Cửa hàng Tuấn Huyền Loại tiền : VNĐ
Ngày tháng ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải TK
đối ứng
Thời hạn được chiết khấu
Số phát sinh Số dư Số
hiệu
Ngày
tháng Nợ Có Nợ Có
A B C D E 1 2 3 4 5
01/12 02/12
HĐ100 1
PT1511
01/12 02/12
- Số dư đầu kỳ
- Số phát sinh trong kỳ Bán hàng chưa thu tiền Thu tiền bán hàng ...
511,3331 1111
25.350.00 0
20.200.00 0
20.200.00 0
- Cộng số phát sinh
x x 67.459.00
0
45.670.00 0
- Số dư cuối kỳ
x x x x 47.139.00
0 -Sổ này có ... trang , đánh từ trang 01 đến trang...
- Ngày mở sổ : ...
Ngày 31 tháng12 năm 2016
Người ghi sổ Kế toán trưởng
Đơn vị: Công ty TNHH sản xuất thương mại và xuất nhập khẩu Hà Kiên
Địa chỉ: Khu 7, Thôn Phố Yên, Xã Tiền Phong, Huyện Mê Linh, Hà Nội
Mẫu số S13 - DNN
(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ - BTC ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
( Ký ,họ tên) ( Ký ,họ tên)
2.4.2 Kế toán tiêu thụ và xác định kết quả tiêu thụ tại Công ty TNHH sản xuất thương mại và xuất nhập khẩu Hà Kiên