Phần II: Tổ chức công tác kế toán chi tiết nguyên vật liệu ở Công ty 20
2.2. Chứng từ kế toán sử dụng kế toán nguyên vật liệu tại Công ty
2.2.3. Thủ tục xuất nhập kho nguyên vật liệu
Việc xuất kho nguyên vật liệu chủ yếu là xuất dùng cho sản xuất sản phẩm, một số ít được dùng cho QLDN, chi phí sản xuất chung.
Căn cứ vào nhu cầu sản xuất thực tế của các xí nghiệp và mức tiêu hao vật tư do phòng kỹ thuật cung cấp và ban giám đốc các xí nghiệp dựa vào quản đốc các phân xưởng liệt kê các loại nguyên vật liệu cần dùng trình lên (bao gồm cả số lượng, quy cách, phẩm chất, chủng loại) phòng kế hoạch vật tư và lập phiếu đề xuất vật tư trình lên giám đốc. Sau khi được giám đốc đồng ý và ký vào phiếu đề xuất cấp vật tư, kế toán vật liệu sẽ căn cứ vào đó và căn cứ vào số lượng vật tư còn trong kho vẫn đảm bảo chất lượng lập phiếu xuất kho nếu trong kho không còn vật tư phòng kế hoạch sẽ cử cán bộ tiếp liệu đi mua về. Kế toán nguyên vật liệu chỉ lập phiếu xuất kho khi trong kho có nguyên vật liệu đảm bảo chất lượng.
Phiếu xuất kho được xác lập thành ba liên và có chữ ký phụ trách chung tiêu, phụ trách đơn vị sử dụng. Sau đó đơn vị sử dụng vật liệu xuống lĩnh vật liệu. Thủ kho tiến hành xuất vật liệu và ghi số lượng thực xuất vào phiếu, thủ kho gửi một liên cho phòng kinh doanh, liên hai sau khi vào thẻ kho được chuyển cho kế toán vật liệu làm cơ sở để ghi sổ sách kế toán, liên ba giao cho đơn vị sử dụng
Ví dụ minh hoạ.
Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
===========
Hà Nội, ngày 04 tháng 6 năm 2006 KẾ HOẠCH CẤP VẬT TƯ NĂM 2006
Căn cứ cấp vật tư phục vụ sản xuất áo C/B năm Cấp cho đơn vị : xí nghiệp 3
Kho: ĐA
Stt Tên, nhãn hiệu, quy cách phẩm chất vật tư
ĐV vật
tư Số lượng Ghi chú 1
2 3 4 5 6 7 8 9
Gabađin pê cô tím than khổ 1,5 Pô pơ lin rêu lót khổ 1,5
Bông 100 G/M2 khổ 1,12 Chỉ 407 - 60/3 - 5000 m Khuy nâu 15 ky
Khuy nâu 20 ly Khóa nhựa LQ
Nhãn công ty V20 - 2001 Nhãn cỡ 3
Nhãn cỡ 4 Nhãn cỡ 5
m m m Cuộn Cái cái cái cái cái cái cái
4.134 4.596 1498,7 180 13.000 13.000 2.500 2.500 900 1300 400
Ngày 04 tháng 06 năm 2006 Lãnh đạo duyệt Lãnh đạo phòng Cán bộ kế hoạch
Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
===========
Hà Nội, ngày 04 tháng 6 năm 2006 KẾ HOẠCH CẤP VẬT TƯ NĂM 2006
Căn cứ cấp vật tư phục vụ sản xuất áo lót nam Cấp cho đơn vị : xí nghiệp 2
Kho: ĐA
Stt Tên, nhãn hiệu, quy cách phẩm chất vật tư
ĐV vật
tư Số lượng Ghi chú 1
2 3 4
Chỉ trắng 60/3 - 5000 m Chỉ trắng 475 - 60/3 - 5000 m Nhãn công ty V20 - 2001 Nhãn cỡ 90
Nhãn cỡ 95 Nhãn cỡ 100
Cuộn Cuộn Cái Cái Cái Cái
1.019 638 84.000
6.000 32.000 16.000
Ngày 08 tháng 06 năm 2006
Lãnh đạo duyệt Lãnh đạo phòng Cán bộ kế hoạch Căn cứ vào kế hoạch vật tư được lãnh đạo duyệt và số lượng nguyên vật liệu còn trong kho kế toán nguyên vật liệu viết phiếu xuất.
Đơn vị: Công ty 20
Địa chỉ: Thanh Xuân Hà Nội
Mẫu số 01 -VT
Ban hành theo mẫu số 1141/TC/QĐ/CĐKT Ngày 01/11/1995 của BTC
PHIẾU XUẤT KHO Ngày 04 tháng 06 năm 2005
Số:
Nợ:
Có:
Họ tên người nhận hàng: Xí nghiệp 3 Lý do xuất kho: sản xuất áo C/B nam Xuất tại kho : ĐA
Stt Tên nhãn hiện quy cách Mã
số ĐVT
Số lượng
Đơn giá Thành tiền Yêu cầu Thực
xuất 1
2 3 4 5 6 7 8 9
Gabađin pê cô tím than khổ 1,5
Pô pơ lin rêu lót khổ 1,5 Bông 100 G/M2 khổ 1,12 Chỉ 407 - 60/3 - 5000 m Khuy nâu 15 ky
Khuy nâu 20 ly Khóa nhựa LQ
Nhãn công ty V20 - 2001 Nhãn cỡ 3
Nhãn cỡ 4 Nhãn cỡ 5
m m m Cuộn Cái cái cái cái cái cái cái
4.134 4.596 1498,7 180 13.000 13.000 2.500 2.500 900 1300 400
4.134 4.596 1498,7 180 13.000 13.000 2.500 2.500 900 1300 400
Ngày 04 tháng 6 năm 2006 Thủ trưởng đơn vị
(đã ký)
Kế toán trưởng (đã ký)
Phụ trách cung tiêu (đã ký)
Người nhận (đã ký)
Thủ kho (đã ký)
Đơn vị: Công ty 20
Địa chỉ: Thanh Xuân Hà Nội
Mẫu số 01 -VT
Ban hành theo mẫu số 1141/TC/QĐ/CĐKT Ngày 01/11/1995 của BTC
PHIẾU XUẤT KHO Ngày 04 tháng 06 năm 2005
Số:
Nợ:
Có:
Họ tên người nhận hàng: Xí nghiệp 2 Lý do xuất kho: sản xuất áo lót nam Xuất tại kho : ĐA
Stt Tên nhãn hiện quy cách Mã
số ĐVT
Số lượng
Đơn giá Thành tiền Yêu cầu Thực
xuất 1
2 3 4
Chỉ trắng 60/3 - 5000 m Chỉ 475 - 60/3 - 5000m Nhãn Công ty V20 - 2001 Nhãn cỡ 90
Nhãn cỡ 95 Nhãn cỡ 100
Cuộn Cuộn Cái Cái Cái Cái
1.019 638 84.000
6.000 32.000 16.000
1.019 638 84.000
6.000 32.000 16.000
Ngày 08 tháng 6 năm 2006 Thủ trưởng đơn vị
(đã ký)
Kế toán trưởng (đã ký)
Phụ trách cung tiêu (đã ký)
Người nhận (đã ký)
Thủ kho (đã ký)