Biên Hòa, Ngày 30, tháng 11, năm 2013
Giám đốc
(Đã ký)
Tính lương cho nhân viên tại công ty TNHH Kế toán và Kiểm toán Biên Hòa ngày 30/11/2013:
Căn cứ vào bảng tổng hợp thanh toán tiền lương và các chứng từ liên quan kế toán xác định và thanh toán tiền lương cho nhân viên như sau: Kế toán ghi:
Trần Ngọc Hoàng (Giám Đốc)
- Lương cơ bản: 3.123.000 đồng/tháng - Ngày công: 26 ngày
- Lương khoán theo doanh thu: 14.827.000 đồng/tháng - Tiền ăn trưa + khoán công tác phí: 650.000 đồng/ tháng - Lương khác (thù lao): 900.000 đồng/tháng
=> Tiền lương tháng này: 3.123.000 + 14.827.000 + 650.000 + 900.000 = 19.500.000đ
- Các khoản giảm trừ: 218.610 + 46.845 + 3.123 = 721.685 đồng + BHXH: 3.123.000 x 7% = 218.610 đồng
+ BHYT: 3.123.000 x 1,5% = 46.845 đồng + BHTN: 3.123.000 x 1% = 3.123 đồng
=> Thu nhập trước thuế: 19.500.000 – 721.685 = 19.203.315 đồng.
Tổng thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân: 19.203.315 - 16.200.000 = 3.003.315 đồng Giảm trừ gia cảnh: 16.200.000 đồng. Trong đó:
Giảm trừ gia cảnh bản thân: 9.000.000 đồng
Giảm trừ gia cảnh phụ thuộc: 3.600.000 * 2 = 7.200.000 đồng
=> Thực lãnh: 19.203.315 đồng
Tình hình tiền lương phải trả tháng 11/2013 tại công ty:
Ngày 30/11/2013 thanh toán tiền lương cho nhân viên trong công ty Nợ 6422: 138.731.000
Có 334: 138.731.000
Căn cứ vào bảng lương và quy định hiện hành trích các khoản BHXH, BHYT,BHTN, KPCĐ tính vào chi phí quản lý DN
- Ngày 30/11/2013 tính các khoản trích theo lương trừ vào chi phí quản lý doanh nghiệp:
Nợ 6422 9.439.890
Có 3382 820.860 (41.043.000* 2%) Có 3383 6.977.310 (41.043.000* 17%)
Có 3389 410.430 (41.043.000 * 1%) - Khấu trừ BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ vào lương của nhân viên:
Nợ 334 3.899.085
Có 3383 2.873.010 (41.043.000* 7%) Có 3384 615.645 (41.043.000* 1,5%) Có 3389 410.430 (41.043.000 * 1%)
- Ngày 31/11/2013 chuyển khoản thanh toán tiền lương cho nhân viên sau khi đã trừ các khoản giảm trừ:
Nợ TK 334 134.831.915 (138.731.000 - 3.899.085) Có TK 112 134.831.915
- Ngày 31/11/2013 thanh toán tiền bảo hiểm cho cơ quan nhà nước: Nợ TK 338 13.338.975
(adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});