(Nguồn: Báo cáo thường niên Maritime Bank từ 2012- 2014) Trong hoạt động tín dụng doanh nghiệp, phân khúc khách hàng doanh nghiệp vừa và nhỏ (SME) luôn được chú trọng và chiếm tỷ lệ lớn trong tổng dư nợ của ngân hàng. Riêng với khách hàng doanh nghiệp lớn (LCs), Maritime Bank luôn có chính sách chú trọng đặc biệt trong định hướng chiến lược phát triển.
Năm 2012 tỷ trọng tín dụng SME đạt 71,07% trong tổng tín dụng doanh nghiệp. Năm 2013 tỷ lệ này đạt 72,46% và năm 2014 tín dụng SME chiếm 68%, tín
Chuyên đề thực tập Tốt nghiệp
dụng LCs chiếm 32%. Số lượng khách hàng vay vốn trong phân khúc khách hàng doanh nghiệp vừa và nhỏ thời điểm tháng 12/2014 lên đến gần 800 khách hàng. Bên cạnh đó các khách hàng doanh nghiệp lớn là những doanh nghiệp hoạt động trong ngành kinh thế Nhà nước nắm thế độc quyền hoặc những doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài về lĩnh vực chế tạo, sản xuất. Đối với loại hình doanh nghiệp này, Maritime Bank tập trung chú trọng đảm bảo an toàn hoạt động thay vì chỉ hướng vào quy mô tổng tài sản, tăng trưởng tín dụng.
Năm 2012 tỷ trọng tín dụng SME đạt 71,07% trong tổng tín dụng doanh nghiệp. Năm 2013 tỷ lệ này đạt 72,46% và năm 2014 tín dụng SME chiếm 68%, tín dụng LCs chiếm 32%. Số lượng khách hàng vay vốn trong phân khúc khách hàng doanh nghiệp vừa và nhỏ thời điểm tháng 12/2013 lên đến gần 800 khách hàng. Bên cạnh đó các khách hàng doanh nghiệp lớn là những doanh nghiệp hoạt động trong ngành kinh tế Nhà nước nắm thế độc quyền hoặc những doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài về lĩnh vực chế tạo, sản xuất. Đối với loại hình doanh nghiệp này, Maritime Bank tập trung chú trọng bảo đảm an toàn hoạt đông thay vì chỉ hướng vào quy mô tổng tài sản, tăng trưởng tín dụng .
Để thúc đẩy hoạt động tín dụng doanh nghiệp, năm 2014 Maritime Bank đã có những hoạt động nổi bật như:
+ Liên tục giảm lãi suất cho vay theo chỉ đạo chung của NHNN, giúp cả doanh nghiệp tiếp cận nguồn vốn dễ dàng hơn, tăng hiệu quả kinh doanh cho khách hàng.
+ Chú trọng triển khai các sản phẩm tín dụng được thiết kế theo nhu cầu giúp khách hàng có thể tiếp cận nguồn vốn với lãi suất thấp nhất.
+ Củng cố, tối ưu hóa quy trình hoạt động và quản trị rủi ro tín dụng trên cơ sở nâng cao chất lượng dịch vụ, mang lại giá trị tối đa cho khách hàng đồng thời quản lý được chất lượng tín dụng.
2.2.THỰC TRẠNG NGHIỆP VỤ KINH DOANH CÔNG CỤ TÀI CHÍNH PHÁI SINH TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN HÀNG HẢI VIỆT NAM
Chuyên đề thực tập Tốt nghiệp
2.2.1. Hệ thống văn bản pháp chế quy định về việc kinh doanh công cụ tài chính phái sinh
2.2.1.1. Hệ thống văn bản của NHNN về kinh doanh công cụ tài chính phái sinh Trên cơ sở Luật Các TCTD, Pháp lệnh Ngoại hối, NHNN đã ban hành các quy định làm nền tảng cho triển khai các công cụ tài chính phái sinh, tỷ giá giao dịch và quy định nhằm ngăn ngừa, hạn chế rủi ro đối với các ngân hàng thông qua yêu cầu về trạng thái ngoại hối. Các văn bản của NHNN bao gồm:
a. Nghiệp vụ mua bán ngoại tệ kỳ hạn
Trong năm 1998, NHNN đã ban hành một loạt các văn bản liên quan đến hoạt động ngoại hối đặc biệt là việc ấn định tỷ giá kỳ hạn và hoán đổi. Các quyết định của NHNN về việc qui định nguyên tắc ấn định tỷ giá mua bán ngoại tệ kỳ hạn, hoán đổi của các tổ chức tín dụng được phép hoạt động giao dịch ngoại hối kỳ hạn đó là:
Quyết định số 16/1998/QĐ-NHNN7 ngày 10/01/1998 về việc qui định nguyên tắc ấn định tỷ giá mua bán ngoại tệ kỳ hạn, hoán đổi của các tổ chức tín dụng được phép hoạt động giao dịch hối đoái kỳ hạn, hoán đổi.
Quyết định số 88/1998/QĐ-NHNN7 ngày 28/2/1998 về việc bổ sung qui định nguyên tắc ấn định tỷ giá mua bán ngoại tệ kỳ hạn, hoán đổi của các tổ chức tín dụng được phép hoạt động giao dịch hối đoái kỳ hạn, hoán đổi.
Quyết định số 65/1999/QĐ-NHNN7 ngày 25/2/1999 về Giao dịch kỳ hạn. Theo đó, các giao dịch kỳ hạn được thực hiện trong hợp đồng mua bán USD và VND giữa NHTM với doanh nghiệp (DN) xuất nhập khẩu hoặc với các NHTM khác được phép của NHNN.
Quyết định số 1198/2001/QĐ-NHNN ngày 18/09/2001 về việc sửa đổi một số qui định liên quan đến giao dịch kỳ hạn, hoán đổi của các tổ chức được phép kinh doanh ngoại tệ.
Quyết định số 259/2000/QĐ-NHNN7 ngày 30/08/2000 về việc sửa đổi khoản 1 điều 2 của Quyết định số 65/1999/QĐ-NHNN7 ngày 25/2/1999.
Quyết định số 679/2000/QĐ-NHNN ngày 01/07/2002 về việc ban hành
Chuyên đề thực tập Tốt nghiệp
một số qui định liên quan đến giao dịch ngoại tệ của các tổ chức tín dụng được phép kinh doanh ngoại tệ.
Quyết định số 648/2004/QĐ-NHNN ngày 28/05/2004 của NHNN về việc sửa đổi, bổ sung một số điều của Quyết định số 679/2000/QĐ-NHNN ngày 01/07/2002.
Quyết định số 648/2004 do Thống đốc NHNN ban hành ngày 28/5/2004 quy định kì hạn của giao dịch kỳ hạn (Forward) và giao dịch hoán đổi (Swap) có thời hạn từ 3 ngày đến 365 ngày với tỷ giá kì hạn được xác định trên cơ sở: (i) Tỷ giá giao ngay của ngày kí hợp đồng kì hạn, hoán đổi; (ii) chênh lệch giữa 2 mức lãi suất hiện hành là lãi suất cơ bản của VND (tính theo năm) do NHNN công bố và lãi suất mục tiêu do Cục dự trữ Liên bang Mỹ (Fed) công bố; và (iii) kì hạn của hợp đồng. Quy định về cách thức tính tỷ giá kì hạn này đã tiến gần với thông lệ quốc tế và là tiền đề pháp lý quan trọng cho sự phát triển của thị trường ngoại hối Việt Nam nói chung và giao dịch ngoại hối kì hạn nói riêng.
b. Nghiệp vụ hoán đổi
Giao dịch hoán đổi đã có cơ sở pháp lý từ những năm 90, cụ thể là Quyết định số 430/QĐ-NHNN13 ngày 24/12/1997 đã tạo điều kiện cho các NHTM Việt Nam triển khai việc thực hiện các giao dịch hoán đổi ngoại tệ tại Việt Nam.
Quyết định số 893/2001 /QĐ-NHNN ngày 17/7/2001 về việc thực hiện hoán đổi ngoại tệ giữa NHNN và các NHTM. Theo đó, trong trường hợp thiếu hụt tạm thời nguồn vốn khả dụng bằng VND, các NHTM có thể được NHNN thỏa thuận mua USD theo hình thức giao ngay và bán lại lượng USD đó sau một thời gian nhất định theo hình thức kỳ hạn. NHNN sử dụng nguồn tiền tái cấp vốn để thực hiện nghiệp vụ hoán đổi ngoại tệ với các ngân hàng như một công cụ mở lượng tiền cung ứng nhằm điều hành thị trường theo mục tiêu chính sách tiền tệ.
Tiếp đến là Quyết định số 1133/QĐ-NHNN ngày 30/09/2003 về quy chế thực hiện giao dịch hoán đổi lãi suất cho phép mở rộng danh mục các NHTM và các TCTD, các Doanh nghiệp được sử dụng công cụ hoán đối lãi suất. Hoán đổi lãi suất được thực hiện đối với cả VND và ngoại tệ giữa các ngân hàng với DN vay vốn tại
Chuyên đề thực tập Tốt nghiệp
NH; giữa NH với những DN vay vốn tại các tổ chức tín dụng (TCTD) khác, kể cả vay vốn nước ngoài; giữa các NH trong nước với nhau và giữa các NHTM trong nước với các TCTD nước ngoài. Quyết định này quy định điều kiện thực hiện giao dịch hoán đổi lãi suất đối với các Ngân hàng thương mại là phải có vốn tự có từ 200 tỷ đồng hoặc giá trị tương đương trở lên và Quy định thời hạn giao dịch hoán đổi lãi suất tối đa là 5 năm kể từ ngày hiệu lực.
Ngày 29/12/2006, NHNN đã ban hành Quyết định số 62/2006/QĐ-NHNN thay thế Quyết định số 1133/QĐ-NHNN ngày 30/09/2003. Theo đó quy định điều kiện thực hiện giao dịch hoán đổi lãi suất đối với các Ngân hàng thương mại là phải có vốn tự có từ 1.000 tỷ đồng hoặc giá trị tương đương trở lên và quy định thời hạn của một hợp đồng hoán đổi lãi suất do các bên thỏa thuận, nhưng tối đa không quá thời hạn còn lại của hợp đồng giao dịch khoản vốn gốc và số vốn gốc của các hợp đồng hoán đổi lãi suất đối với một doanh nghiệp không vượt quá 30% vốn tự có của ngân hàng.
Gần đây nhất, ngày 06/01/2015 NHNN đã ban hành thông tư số 01/2015/TT- NHNN Quy định hoạt động kinh doanh, cung ứng sản phẩm phái sinh lãi suất của ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước ngoài.
Theo đó, các giao dịch hoán đổi lãi suất được phép thực hiện qui định trong điều 6 của Thông tư đó là:
Hoán đổi lãi suất một đồng tiền (Interest rate swap).
Hoán đổi lãi suất một đồng tiền cộng dồn (Accrual interest rate swap):
Là sản phẩm hoán đổi lãi suất một đồng tiền, trong đó NHTM/chi nhánh ngân hàng nước ngoài và Khách hàng có thỏa thuận về khoản tiền lãi được nhận hoặc phải trả được tính theo các mức lãi suất có kèm theo các điều kiện dựa trên biến động tỷ giá, lãi suất thị trường và được cộng dồn theo kỳ hạn thanh toán đã thỏa thuận trên cùng giá trị khoản vốn danh nghĩa.
Hoán đổi lãi suất giữa hai đồng tiền hay hoán đổi lãi suất tiền tệ chéo (Cross currency swap).
Hoán đổi lãi suất giữa hai đồng tiền cộng dồn (Accrual interest rate
Chuyên đề thực tập Tốt nghiệp
swap): Là sản phẩm hoán đổi lãi suất một đồng tiền, trong đó NHTM/chi nhánh ngân hàng nước ngoài và Khách hàng có thỏa thuận về khoản tiền lãi được nhận hoặc phải trả được tính theo các mức lãi suất có kèm theo các điều kiện dựa trên biến động tỷ giá, lãi suất thị trường và được cộng dồn theo kỳ hạn thanh toán đã thỏa thuận trên cùng giá trị khoản vốn danh nghĩa.
c. Nghiệp vụ quyền chọn
Giao dịch quyền chọn tiền tệ được thực hiện theo Quyết định số 1452/2004/QĐ-NHNN của Thống đốc NHNN, chỉ bao gồm giao dịch giữa các ngoại tệ (không liên quan đến VND). Đối tượng được tham gia giao dịch hối đoái bao gồm TCTD được phép, tổ chức kinh tế, tổ chức khác, cá nhân và NHNN Việt Nam. TCTD được duy trì tổng giá trị hợp đồng quyền chọn không có giao dịch đối ứng tối đa là 10% so với vốn tự có. Cũng trong Quyết định này, các TCTD không được mua quyền chọn của tổ chức kinh tế, tổ chức khác và cá nhân mà họ chỉ được phép bán quyền chọn cho các đối tượng này mà thôi.
Theo thông tư số 01/2015/TT-NHNN ngày 06/01/2015 của NHNN đã quy định về sản phẩm quyền chọn lãi suất (Interest rate Option). Theo đó các sản phẩm quyền chọn lãi suất bao gồm:
Quyền chọn lãi suất giới hạn trần (Interest rate Option – Cap): Các NHTM, chi nhánh Ngân hàng nước ngoài giao kết hợp đồng phái sinh lãi suất với Khách hàng và bán Quyền chọn cho Khách hàng được mua mức lãi suất giới hạn trần trên giá trị khoản vốn danh nghĩa tại thời điểm trước ngày đến hạn hoặc vào ngày đến hạn của hợp đồng phái sinh lãi suất nhằm phòng ngừa, hạn chế rủi ro lãi suất biến động tăng .
Quyền chọn lãi suất giới hạn sàn (Interest rate Option – Floor): Các NHTM, chi nhánh Ngân hàng nước ngoài giao kết hợp đồng phái sinh lãi suất với Khách hàng và bán Quyền chọn cho Khách hàng được mua mức lãi suất giới hạn sàn trên giá trị khoản vốn danh nghĩa tại thời điểm trước ngày đến hạn hoặc vào ngày đến hạn của hợp đồng phái sinh lãi suất nhằm phòng ngừa, hạn chế rủi ro lãi suất biến động giảm.
Chuyên đề thực tập Tốt nghiệp
Quyền chọn lãi suất giới hạn trần – sàn (Interest rate Option – Collar):
Các NHTM, chi nhánh Ngân hàng nước ngoài giao kết hợp đồng phái sinh lãi suất với Khách hàng và bán Quyền chọn cho Khách hàng được mua mức lãi suất giới hạn trần, đồng thời mua từ Khách hàng quyền được mua mức lãi suất giới hạn sàn trên giá trị khoản vốn danh nghĩa tại thời điểm trước ngày đến hạn hoặc vào ngày đến hạn của hợp đồng phái sinh lãi suất.
d. Kế toán các nghiệp vụ tài chính phái sinh
Để thống nhất việc kế toán nghiệp vụ phái sinh tiền tệ theo các qui định về hệ thống tài khoản kế toán của các TCTD và chuẩn mực kế toán Việt Nam, ngày 29/08/2006 NHNN có công văn số 7404/NHNN-KTTC hướng dẫn các tổ chức tín dụng hạch toán kế toán đối với nghiệp vụ hối đoái kỳ hạn, hoán đổi tiền tệ và giao dịch quyền chọn. Cụ thể như sau:
Nghiệp vụ mua/bán chuyển đổi ngoại tệ kỳ hạn được phản ánh ngay vào tài khoản nội bảng với giá trị tại ngày ký kết hợp đồng theo tỷ giá của ngày hôm đó.
TCTD sẽ phải thường xuyên đánh giá lại giá trị hợp đồng theo tỷ giá chính thức của NHNN công bố hoặc theo tỷ giá mua giao ngay của TCTD mà cơ chế Nhà nước cho phép. Cuối năm tài chính, cần đánh giá lại theo tỷ giá ngày lập báo cáo tài chính.
Nghiệp vụ hoán đổi tiền tệ được thực hiện và ghi nhận và theo dõi trên cả tài khoản ngoại bảng và nội bảng. Do nghiệp vụ này không tạo ra trạng thái mở về ngoại tệ nên các TCTD không cần phải thường xuyên đánh giá lại theo giá trị thị trường.
Nghiệp vụ quyền chọn tiền tệ được ghi nhận trên cả tài khoản ngoại bảng và nội bảng. Phí đã nhận của hợp đồng quyền chọn được ghi nhận là nợ phải trả do khả năng phải thực hiện nghĩa vụ. TCTD cũng phải thường xuyên đánh giá lại hợp đồng quyền chọn theo giá trị thị trường.
2.2.1.2. Hệ thống văn bản pháp chế quy định về việc kinh doanh công cụ tài chính phái sinh tại Ngân hàng thương mại cổ phần Hàng Hải Việt Nam
Ngân hàng thương mại cổ phần Hàng hải Việt Nam được Ngân hàng Nhà nước xác nhận về việc đủ điều kiện hoạt động cung ứng dịch vụ ngoại hối theo Quyết định số 3867/NHNN-CNH ngày 27/05/2009. Dựa trên những văn bản pháp
Chuyên đề thực tập Tốt nghiệp
lý của Ngân hàng Nhà nước, Maritime Bank đã ban hành hệ thống các văn bản hướng dẫn thực hiện trên phạm vi toàn hệ thống cho các nghiệp vụ kinh doanh công cụ tài chính phái sinh để đảm bảo tính thống nhất và tuân thủ trong cách thức thực hiện giao dịch, cách thức hạch toán và cách thức kiểm soát rủi ro. Cụ thể như sau:
a. Nghiệp vụ mua bán ngoại tệ kỳ hạn, hoán đổi tiền tệ
QĐ.KD.001 của Tổng Giám đốc ban hành lần 04 ngày 30/09/2014 về Sản phẩm mua bán ngoại tệ. Văn bản này thống nhất quy trình phối hợp giữa Trung tâm Thị trường tài chính với các Ngân hàng chuyên doanh trong việc thực hiện cung ứng sản phẩm mua, bán ngoại tệ giao ngay, hối đoái kỳ hạn, hoán đổi tiền tệ cho Khách hàng. Ngoải ra văn bản còn quy định các nội dung giúp giảm xung đột lợi ích trong việc triển khai, thực hiện sản phẩm mua, bán ngoại tệ cho Khách hàng tại các đơn vị Maritime Bank, thúc đẩy doanh số từ sản phẩm mua, bán ngoại tệ cho Khách hàng và quản lý tập trung trạng thái ngoại tệ tại Maritime Bank.
HD.TC.014 của Tổng Giám đốc ban hành lần 02 ngày 19/05/2015 về Hướng dẫn hạch toán các nghiệp vụ mua bán ngoại tệ giao ngay, hối đoái kỳ hạn, hoán đổi tiền tệ. Hướng dẫn này quy định cách thức hạch toán đối với Khách hàng và giữa Chi nhánh với Hội sở chính đảm bảo hạch toán đúng theo hướng dẫn tại Công văn 7404/NHNN/KTTC về hạch toán các công cụ tài chính phái sinh.
b. Nghiệp vụ quyền chọn tiền tệ
QĐ.NV.018 của Tổng Giám đốc ngày 17/10/2011 về Nghiệp vụ giao dịch quyền chọn tiền tệ và QĐ.DV.037 của Tổng Giám đốc ban hành lần 02 ngày 03/04/2015 về Sản phẩm quyền chọn dành cho Khách hàng cá nhân. Hai văn bản này quy định về việc quản lý, sử dụng tài khoản ký quỹ và thực hiện giao dịch quyền chọn trên toàn hệ thống Maritime Bank, đưa ra các cách thức tất toán quyền chọn để tạo ra các sản phẩm mang tính cạnh tranh trên thị trường.
HD.KT.011 của Tổng Giám đốc ngày 17/08/2012 về Hướng dẫn hạch toán các nghiệp vụ quyền chọn tiền tệ. Hướng dẫn này quy định cách thức hạch toán đối với Khách hàng và giữa Chi nhánh với Hội sở chính đảm bảo hạch toán đúng theo hướng dẫn tại Công văn 7404/NHNN/KTTC về hạch toán các công cụ tài chính phái sinh.
Chuyên đề thực tập Tốt nghiệp