- Phấn đấu tập trung kinh doanh các mặt hàng chủ lực nhằm tăng doanh thu, ổn định giá trên địa bàn.
b) Nợ dài hạn
4.3.2. Tình hình chi phí
Bảng 10: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH CHI PHÍ
ĐVT: Triệu đồng
CHỈ TIÊU 2006 2007 2008
Số tiền % Số tiền % Số tiền %
Giá vốn hàng bán 782.050 95,96 969.239 97,03 1.271.034 96,84 Chi phí tài chính 3.545 0,43 3.533 0,36 2.985 0,22 Chí phí bán hàng 18.826 2,31 18.794 1,88 28.345 2,16 Chi phí quản lý DN 6.129 0,75 6.896 0,69 9.836 0,75 Chi phí khác 4.404 0,55 395 0,04 341 0,03 Tổng chi phí 814.954 100 998.857 100 1.312.541 100 ( Nguồn: Trích từ bảng 8)
Chi phí có vai trò rất quan trọng vì muốn tạo ra doanh thu thì cần phải bỏ vốn đầu tư vào để mua sản phẩm dịch, đồng thời tiêu thụ sản phẩm dịch vụ đó. Vì thế, chi phí được xem là yếu tố đầu vào của quá trình hoạt động kinh doanh và nó có ảnh hưởng rất lớn đến kết quả hoạt động kinh doanh của công ty. Do đó, ta cần xem xét những yếu tố tác động đến chi phí để có biện pháp đúng đắn trong việc tiết kiệm chi phí mà nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh. Qua bảng 10 ta thấy tổng chi phí cũng như doanh thu tăng dần qua 3 năm, để hiểu rỏ nguyên nhân của sự biến động này ta đi xem xét cụ thể từng yếu tố của chi phí:
+ Giá vốn hàng bán: Bao gồm tất cả các chi phí đầu vào để mua hàng hóa dịch vụ. Năm 2007, giá vốn tăng 187.189 triệu đồng tương ứng 23,94% so với năm 2006, đồng thời chiếm tỷ trọng 97,03% trên tổng chi phí. Đến năm 2008 con số này tăng lên đáng kể là 1.271.034 triệu đồng, tăng 301.795 triệu đồng ứng với tốc độ tăng 31,14% so với năm 2007 nhưng xét về mặt tỷ trọng thì lại giảm xuống và chiếm 96,84% trên tổng chi phí. Nguyên nhân chủ yếu làm cho giá vốn hàng bán tăng cao về mặt giá trị trong năm 2008 là do công ty đã tăng lượng hàng hóa bán ra và chi phí mua vào cũng tăng.
+ Chi phí tài chính: Ta thấy chi phí tài chính có sự giảm dần qua 3 năm nhưng với mức biến động tương đối thấp. Trong năm 2006 chi phí tài chính là 3.545 triệu đồng chiếm 0,43% trên tổng chi phí. Năm 2007 chi phí tài chính giảm xuống còn 3.533 triệu đồng giảm 12 triệu đồng tương ứng 0,34% so với năm 2006 và chiếm tỷ trọng 0,36% so với tổng chi phí. Đến năm 2008 chi phí tài chính lại tiếp tục giảm xuống chỉ còn 2.985 triệu đồng ứng với mức giảm 548 triệu đồng tương ứng 15,51% so với năm 2007. Nguyên nhân chính làm cho chi phí tài chính giảm mạnh trong năm 2008 là do khoản chênh lệch tỷ giá hối đoái và khả năng góp vốn liên doanh vào công ty con giảm xuống, bên cạnh đó công ty cũng được bổ sung nguồn vốn chủ sở hữu và chính sách ưu đãi về lãi suất của ngân hàng cũng góp phần làm giảm chi phí tài chính.
+ Chi phí bán hàng: Đây là loại chi phí thời kỳ và không kém phần quan trọng vì nó có tác dụng thúc đẩy quá trình tiêu thụ sản phẩm dích vụ. Từ năm 2006 đến năm 2007 chi phí này giảm 32 triệu đồng tương ứng 0,17%, còn từ năm 2007 đến năm 2008 chi phí bán hàng tăng tr ở lại đạt 28.345 triệu đồng trong
năm 2008, tăng 9.551 triệu đồng tương ứng với tốc độ tăng 50,82%. Nguyên nhân làm chi phí bán hàng tăng nhanh trong năm 2008 là do chi phí hoa hồng cho đại lý, chi phí quảng bá sản phẩm, khuyến mãi cho khách hàng … nhằm nâng cao sức cạnh tranh của doanh nghiệp trên thương trường.
+ Chi phí quản lý doanh nghiệp: Đây là khoản mục chi phí có ảnh hưởng đến chất lượng của việc điều hành và quản lý công việc. Khoản mục này có sự tăng dần qua các năm như sau: Năm 2006 chi phí quản lý doanh nghiệp là 6.129 triệu đồng chiếm tỷ trọng 0,75% so với tổng chi phí. Năm 2007 là 6.896 triệu đồng, tăng 767 triệu đồng t ương ứng 12,51% so với năm 2006, xét về tỷ trọng thì khoản mục này giảm xuống còn 0,69% trong tổng chhi phí. Nhưng đến năm 2008 chi phí quản lý doanh nghiệp tăng lên rất nhanh đạt 9.836 triệu đồng tăng 2.940 triệu đồng ứng với tốc độ tăng 42,63% so với năm 2007. Nguyên nhân làm cho chi phí quản lý doanh nghiệp trong năm 2008 biến động theo xu hướng tăng nhanh là do tiền lương phải trả cho người lao động và chi phí đạo tạo tăng theo chính sách quản lý của đơn vị nhằm nâng cao trình độ cho cán bộ, công nhân viên.
+ Chi phí khác: Đây là khoản mục có tính chất bất thường, chiếm tỷ trọng và có ảnh hưởng tương đối thấp trong tổng cơ cấu chi phí. Khoản mục này giảm dần qua 3 năm, đặc biệt giảm mạnh trong năm 2008 là do chi phí từ hoạt động thu hồi, thanh lý tài sản và các khoản chi phí bất thường khác điều giảm.
Tóm lại: Qua phân tích trên ta thấy tình hình tổng chi phí có xu hướng tăng nhanh trong năm 2008, nguyên nhân ảnh hưởng đến vấn đề n ày là do sự tác động chủ yếu của 2 yếu tố giá vốn hàng bán và chi phí bán hàng đã biến động mạnh và có xu hướng tăng dần do tính chất hoat động kinh doanh của đơn vị ngày càng được mở rộng. Tuy nhiên, nhìn chung thì tổng chi phí vẫn còn ở mức khá cao, do đó cần có biện pháp thích hợp để kiểm soát các khoản mục chi phí nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh của công ty.