TOÁN
MÁY VI TÍNH Bảng tổng hợp
chứng từ cùng loại
Báo cáo tài chính
Chuyên đề thực tập Tốt nghiệp
sổ kế toán với báo cáo tài chính sau khi đã in ra giấy. Thực hiện các thao tác in báo cáo tài chính theo quy định.
2.2.5. Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán
Hệ thống báo cáo của công ty TNHH Tech One Việt Nam gồm 2 hệ thống là: Báo cáo kế toán tài chính và báo cáo kế toán quản trị.
Báo cáo tài chính:
Công ty áp dụng hệ thống Báo cáo tài chính theo Chế độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam ban hành kèm theo Thông tư 200/2014/TT - BTC ngày 22/12/2014 của Bộ trưởng Tài chính. Kỳ lập báo cáo là báo cáo năm. Nơi gửi Báo cáo của Công ty là Cơ Quan Thuế, Cơ quan Thống Kê, Phòng đăng ký Kinh doanh thuộc Sở Kế Hoạch và Đầu Tư.
Báo cáo kế toán là kết quả của công tác kế toán bao gồm các báo cáo:
- Bảng cân đối kế toán Mẫu số B 01 - DN - Bảng kết quả hoạt động kinh doanh Mẫu số B 02 - DN - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Mẫu số B 03 - DN - Thuyết minh báo cáo tài chính Mẫu số B 09 - DN - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Công ty lập theo phương pháp trực tiếp.
Báo cáo quản trị:
Kế toán quản trị là lĩnh vực chuyên môn của kế toán nhằm nắm bắt các vấn đề về thực trạng, đặc biệt thực trạng tài chính của doanh nghiệp; qua đó phục vụ công tác quản trị nội bộ và ra quyết định quản trị. Thông tin của kế toán quản trị đặc biệt quan trọng trong quá trình vận hành của doanh nghiệp, đồng thời phục vụ việc kiểm soát, đánh giá doanh nghiệp đó.
Thông tin mà kế toán quản trị cần nắm bắt bao gồm cả thông tin tài chính và thông tin phi tài chính.
Bản chất của thông tin trong kế toán quản trị là thông tin quản lý, không phải thông tin tài chính đơn thuần. Trước khi tập hợp thông tin kế toán quản
Chuyên đề thực tập Tốt nghiệp
Vai trò trách nhiệm truyền thống của kế toán quản trị đang được mở rộng bao hàm cả các nhu cầu đối với quá trình ra quyết định chiến lược kinh doanh. Cán bộ kế toán quản trị ngày nay không còn đơn thuần làm công việc đo, đếm. Các kỹ năng tài chính của người làm kế toán quản trị có được từ kinh nghiệm và
đào tạo đã được sử dụng rộng rãi trong nhiều hoạt động của doanh nghiệp.
Người làm kế toán quản trị ngày nay cần phải hiểu được các lĩnh vực chức năng khác như marketing, tài chính, quản trị hòa quyện với các quyết định của kế toán thế nào.
Những tiến bộ trong hàng chục năm qua đã làm cho những nhà kế toán quản trị có thể trở thành một phần trong đội ngũ các nhà quản lý làm gia tăng giá trị của tổ chức.
Những báo cáo quản trị chủ yếu của Công ty TNHH Tech One Việt Nam:
- Báo cáo bán hàng - Báo cáo công nợ
- Báo cáo nhập - xuất - tồn kho hàng hóa…
Tất cả những báo cáo trên phục vụ nhu cầu quản lý của Ban giám đốc, Ban giám đốc cần báo cáo gì thì sẽ yêu cầu kế toán bộ phận đó cung cấp.
Cung cấp các thông tin cần thiết để có các quyết định kinh doanh hợp lý cho Công ty.
2.3. Đặc điểm một số phần hành kế toán chủ yếu 2.3.1. Đặc điểm kế toán vốn bằng tiền
Kế toán tiền mặt là một bộ phận rất quan trọng trong các doanh nghiệp, công ty kinh doanh. Tiền mặt phải được bảo quản trong két an toàn, chống mất trộm, chống cháy, chống mối xông. Tiền mặt tại quỹ do thủ quỹ bảo quản và trực tiếp thực hiện các nghiệp vụ thu, chi căn cứ vào chứng từ hợp lệ, hợp pháp. Thũ quỹ do giám đốc chỉ định và không được nhờ người
Chuyên đề thực tập Tốt nghiệp
kế toán trưởng để phát hiện kịp thời khoản chênh lệch để có biện pháp xử lý;
ngăn chặn mọi hành vi biểu hiện tiêu cực xâm phạm tài sản của DN. Hàng ngày khi nhận được báo cáo quỹ kèm các chứng từ do thủ quỹ gửi đến kế toán quỹ phải đối chiếu, kiểm tra số liệu trên từng chứng từ. Sau khi kiểm tra xong kế toán lập định khoản và ghi vào sổ tổng hợp tài khoản tiền mặt
2.3.1.1. Tài khoản sử dụng TK 111 “ Tiền mặt”
Công dụng: phản ánh số hiện có và tình hình thu, chi tiền mặt tại quỹ.
Kết cấu :
Bên nợ: Các khoản tiền mặt thu từ khách hàng nhập quỹ Số tiền mặt thừa ở quỹ phát hiện khi kiểm kê.
Bên Có : Các khoản tiền mặt xuất quỹ.
Số tiền mặt thiếu ở quỹ phát hiện khi kiểm kê.
Số Dư Nợ : Các khoản tiền mặt tồn quỹ 2.3.1.2. Chứng từ sử dụng
- Phiếu thu ( Mẫu 01 -TT ) - Phiếu chi ( Mẫu 02 -TT )
- Giấy đề nghị tạm ứng (Mẫu 03-TT)
- Giấy thanh toán tiền tạm ứng (Mẩu 04-TT) - Giấy đề nghị thanh toán ( Mẫu 05 -TT ) - Biên lai thu tiền ( Mẫu 06 -TT )
- Bảng kê chi tiền (Mẫu 09 –TT) 2.3.1.3. Trình tự luân chuyển chứng từ
Kế toán quỹ tiền mặt ghi chép hàng ngày các nghiệp vụ phát sinh thu, chi quỹ, tính ra số tồn quỹ ở mọi thời điểm bằng cách mở sổ kế toán tiền mặt.
Kế toán căn cứ vào các chứng từ (như hóa đơn bán hàng, giấy thanh toán tạm ứng,… để lập phiếu thu tiền mặt hoặc hóa đơn mua hàng, giấy đề
Chuyên đề thực tập Tốt nghiệp
nghị tạm ứng, bảng thanh toán lương, các hợp đồng kinh tế… để lập phiếu chi tiền mặt).
Hàng ngày thủ quỹ nhận được chứng từ thu chi tiền mặt, kiểm tra tính hợp pháp hợp lý của chứng từ, yêu cầu người nộp hoặc nhận tiền ký tên vào phiếu, khi thu tiền, chi tiền xong phải đóng dấu “đã thu”, “đã chi” vào chứng từ , cuối ngày kiểm kê tồn quỹ thực tế và tiến hành đối chiếu số liệu trên sổ quỹ với sổ kế toán tiền mặt, nếu có chênh lệch phải kiểm tra và xác định nguyên nhân kiến nghị biện pháp xử lý.
Hình 2.6: Quy trình hạch toán phần hành kế toán tiền mặt (Nguồn: Phòng kế toán)
2.3.2.Đặc điểm kế toán hàng hóa
Là công việc hạch toán kết hợp giữa kho và phòng kế toán nhằm mục đích theo dõi chặt chẽ tình hình nhập - xuất - tồn cho từng loại cả về số lượng, chất lượng và chủng loại.
Đặc điểm nghiệp vụ: mua hàng hóa là khâu khởi đầu và là một trong những yếu tố cơ bản để phục vụ cho quá trình kinh doanh. Hàng hóa mua vào
Sổ nhật ký chung Sổ cái TK 111 Sổ chi tiết TK 111 Phiếu thu
Phiếu chi
Phần mềm kế toán
Báo cáo tài chính Báo cáo quản trị
Chuyên đề thực tập Tốt nghiệp
của công ty chủ yếu là các loại điện thoại di động và các thiết bị di động đầu cuối… nhập kho
Sau khi nhận được đơn hàng yêu cầu của khách hàng đã được kiểm định của các phòng ban liên quan, đơn hàng chuyển cho bộ phận kho xuất hàng theo số lượng, chủng loại, mặt hàng khách hàng yêu cầu. Phiếu xuất kho phải có đầy đủ chữ ký hợp pháp của thủ kho và người giao nhận.
2.3.2.1. Tài khoản sử dụng Tài khoản 156: Hàng hóa
Công dụng: tài khoản này dùng để phản ánh giá trị hiện có và tình hình biến động tăng, giảm các loại hàng hóa của doanh nghiệp bao gồm hàng hóa tại kho hàng, quầy hàng, hàng hóa bất động sản. Hàng hóa là các loại vật tư sản phẩm do doanh nghiệp mua về với mực đích để bán.
Kết cấu:
Bên nợ:
- Trị giá mua vào của hàng hóa theo hóa đơn - Chi phí thu mua hàng hóa
- Trị giá hàng bán bị trả lại
- Trị giá hàng thừa khi kiểm kê
- Trị giá hàng hóa bất động sản mua vào hoặc chuyển từ bất động sản đầu tư
Bên có:
- Trị giá hàng xuất kho bán trong kỳ, giao đại lý,..
- Chi phí thu mua phân bổ cho hàng bán ra - Chiết khấu thương mại hàng mua được hưởng - Trị giá hàng hóa phát hiện thiếu khi kiểm kê
- Trị giá hàng hóa bất động sản đã bán hoặc chuyển thành bất động sản đầu tư, bất động sản CSH hoặc TSCĐ
Chuyên đề thực tập Tốt nghiệp
- Tri giá mua vào của hàng hóa tồn kho - Chi phí thu mua của hàng tồn kho 2.3.2.2. Chứng từ sử dụng
Để hạch toán phần hành hàng hóa kế toán hàng hóa sử dụng các chứng từ sau:
- Hoá đơn đặt hàng
- Phiếu nhập kho hàng hóa - Phiếu xuất kho hàng hóa - Phiếu yêu cầu xuất hàng hóa - Biên bản kiểm nghiệm hàng hóa - Thẻ kho
Tất cả phiếu xuất kho đều được ký duyệt thay xác nhận của người giao trách nhiệm và trưởng bộ phận. Sổ chi tiết kế toán sử dụng Sổ chi tiết vật liệu hàng hoá để theo dõi cả về số lượng và giá trị.
2.3.2.3. Trình tự luân chuyển chứng từ
Khi hàng hóa về nhập kho, căn cứ vào hoá đơn GTGT bên bán lập, thủ kho tiến hành kiểm tra hàng và lập phiếu nhập kho, ghi vào thẻ kho chỉ tiêu số lượng, kế toán căn cứ vào phiếu nhập ghi vào sổ chi tiết hàng hóa. Việc thanh toán tiền mua hàng hóa có thẻ trả bằng tiền mặt, căn cứ vào báo nợ của ngân hàng nếu trả chậm. Thì kế toán phải theo dõi chi tiết từng đối tượng sổ chi tiết thanh toán với người bán.
Phiếu xuất kho, phiếu nhập kho,
Chuyên đề thực tập Tốt nghiệp
Hình 2.7: Quy trình hạch toán phần hành hàng hóa (Nguồn:Phòng kế toán)
2.3.3 Đặc điểm kế toán phải thu khách hàng 2.3.3.1. Tài khoản sử dụng
TK 131: Phải thu của khách hàng
Công dụng: Tài khoản này dùng để phản ánh vfa theo dõi công nợ phải thu khách hàng về số tiền bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ mà doanh nghiệp đã thực hiện và tình hình thanh toán các khoản phải thu.
Kết cấu:
Bên nợ:
- Các khoản phải thu khách hàng về bán hàng và cung cấp dịch vụ trong kỳ.
- Số tiền thừa trả lại cho khách Bên có:
- Số tiền khách hàng đã trả nợ
- Số tiền đã nhận ứng trước của khách hàng Số dư bên Nợ:
- Số tiền còn phải thu khách hàng.
- TK này có thể có số dư bên Có, phản ánh số tiền nhận trước hoặc số đã thu nhiều hơn số phải thu của khách hàng chi tiết theo từng đối tượng cụ thể.
Nhập vào phần
mềm kế toán Báo cáo tài chính
Báo cáo quản trị
Chuyên đề thực tập Tốt nghiệp
2.3.3.2. Chứng từ sử dụng
Để hạch toán phần hành kế toán phải thu khách hàng sử dụng các chứng từ sau:
- Hóa đơn thuế GTGT - Phiếu thu, phiếu chi
- Giấy báo Có của ngân hàng.
- Biên bản bù trừ công nợ.
- Sổ theo dõi chi tiết khách hàng.
2.3.3.3 Trình tự luân chuyển chứng từ
Khi phát sinh các khoản phải thu khách hàng, kế toán căn cứ vào hóa đơn bán hàng, phiếu thu, phiếu chi kiểm tra đối chiếu và ghi sổ chi tiết thanh toán với người mua. Kế toán phải theo dõi chi tiết từng đối tượng sổ chi tiết thanh toán với người mua.
Chuyên đề thực tập Tốt nghiệp
PHẦN 3: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN CÔNG TY TNHH TECH ONE VIỆT NAM
3.1. Đánh giá tổ chức bộ máy kế toán 3.1.1. Ưu điểm
Với bộ máy quản lý tương đối gọn nhẹ, các phòng ban chức năng phục vụ có hiệu quả cho lãnh đạo công ty trong việc giám sát sản xuất thi công, quản lý kinh tế. Công ty đã đảm bảo quản lý và hạch toán các yếu tố chi phí của quá trình sản xuất một cách tiết kiệm và có hiệu quả
Hệ thống chứng từ sổ sách mà công ty áp dụng là rất đầy đủ, việc ghi chép và mở sổ đúng quy định của chế độ kế toán hiện hành. Bên cạnh đó cũng có những thay đổi phù hợp với thực tế của công ty. Việc tổ chức luân chuyển chứng từ, sổ sách kế toán được diễn ra một cách khoa học và chặt chẽ đáp ứng đầy đủ nhu cầu thông tin, tạo ra mối quan hệ mật thiết giữa các bộ phận kế toán, giúp cho các phần hành kế toán diễn ra một cách trôi chảy, giúp cho quá trình lập báo cáo sổ sách đúng thời hạn, theo đúng quy định của Bộ Tài chính.
Công ty tổ chức bộ máy kế toán gọn nhe, nhân viên kế toán có trình độ và chuyên môn cao đảm báo tính chính xác, nhanh chóng, kịp thời trong việc cung cấp thông tin cho các đối tượng có nhu cầu.
3.1.2. Nhược điểm
Mặc dù phòng kế toán luôn cố gắng hoàn thành nhiệm vụ một cách xuất sắc nhưng do công việc kế toán quá nhiều nên một người phải đảm nhiệm nhiều công việc, đây là nguyên nhân dẫn sai sót, nhầm lẫn trong tính toán cũng như cập nhật vào hệ thống phần mềm kế toán làm sai lệch các báo cáo.
3.2. Đánh giá về tổ chức công tác kế toán 3.2.1. Ưu điểm
Công ty đã xây dựng một hệ thống tài khoản, sổ sách chi tiết cho từng mặt hàng. Các tài khoản được chi tiết cấp 2 giúp cho việc hạch toán cũng như cập nhật chứng từ một cách dễ dàng hơn. Tất cả các số liệu tính toán đều
Chuyên đề thực tập Tốt nghiệp
được kiểm tra, thực hiện trên Excel rồi sau đó cập nhật vào hệ thống phần mềm để lên sổ sách, báo cáo chính xác hơn.
Các nghiệp vụ phát sinh đều có sự phê duyệt của các bộ phận liên quan đảm bảo tính hữu hiệu đúng đắn của các nghiệp vụ. Việc luân chuyển, bảo quản và lưu trữ chứng từ được thực hiện chặt chẽ theo đúng chế độ nhà nước quy định.
Hệ thống tài khoản của doanh nghiệp được tổ chức khá hợp lý, chi tiết giúp cho việc hạch toán dễ dàng.
Hiện nay, công tác kế toán tổng hợp tại Công ty được sử dụng theo hình thức Nhật ký chung. Đây là hình thức ghi sổ có nhiều ưu điểm trong quá trình quản lý cũng như trong quá trình hạch toán tại doanh nghiệp thương mại như Công ty nên việc áp dụng hình thức này tại công ty là hoàn toàn phù hợp và đặc biệt thuận lợi hơn cho công tác hạch toán của công ty khi công ty áp dụng kế toán trên máy như hiện nay.
Trình độ của các nhân viên kế toán trong công tác hạch toán kế toán tương đối tốt, nó quyết định đến khả năng hoàn thành công việc, khả năng cung cấp thông tin chính xác, kịp thời, khả năng áp dụng các thay đổi của chính sách và chế độ kế toán.
Với hình thức tổ chức như trên, các phần hành kế toán vừa độc lập vừa phối hợp chặt chẽ với nhau, đảm bảo cho mọi hoạt động luôn thông suốt. Một cách tổng quát có thể đánh giá Công ty có triển vọng phát triển trong tương lai, nếu công ty tận dụng tiềm năng vốn có như nguồn nhân lực và thế mạnh phát triển tiếp tục giữ vững mở rộng thị trường.
3.2.2. Nhược điểm
Tổ chức kiểm tra kế toán của công ty đôi lúc chưa thật chặt chẽ, lẽ ra làm đến đâu phải kiểm tra đến đó nhưng bộ phận kế toán vì quá nhiều việc nên không thể kiểm tra thường xuyên được các chứng từ phát sinh. Chính vì điều đó rất dễ gây nhầm lẫn.
Đối với các phiếu thu, phiếu chi đôi lúc còn không ghi đầy đủ họ tên người nhận tiền, người nộp tiền. Việc này sẽ khó khăn cho kế toán trong công
Chuyên đề thực tập Tốt nghiệp