CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG TỔ CHỨC KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG CÔNG TRÌNH ĐƯỜNG BỘ HẢI PHÒNG
2.1. Khái quát chung về Công ty cổ phần xây dựng công trình đường bộ Hải Phòng
2.1.3. Tổ chức công tác kế toán tại công ty
Để đảm bảo cho bộ máy kế toán của công ty hoạt động có hiệu quả phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh của công ty, công ty đã tổ chức bộ máy kế toỏn theo mụ hỡnh tập trung. Phòng kế toán hạch toán mọi nghiệp vụ kế toán liên quan đến toàn công ty, thực hiện mọi công tác kế toán nhận và xử lý các chứng từ luân chuyển, ghi chép tổng hợp và lập báo cáo tài chính.
Sơ đồ 2.2: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán tại công ty cổ phần xây dựng công trình đường bộ Hải Phòng
*Kế toán trưởng: Có nhiệm vụ tổ chức điều hành toàn bộ hệ thống kế toán, chỉ đạo trực tiếp toàn bộ nhân viên trong công ty, làm tham mưu cho TGĐ về các hoạt động kinh doanh, tổ chức kế toán nội bộ trong công ty, khi quyết toán đƣợc lập xong, KT có nhiệm vụ thuyết minh và phân tích, giải thích kết quả sản xuất
Kế toán trưởng
Kế toán vật tƣ thanh toán
Kế toán tổng
hợp
Thủ quỹ
kinh doanh, chịu trách nhiệm về mọi số liệu trong bảng quyết toán, nộp đầy đủ, đúng hạn các báo cáo tài chính theo quy định.
* Kế toỏn vật t-, thanh toán: Theo dừi toàn bộ cụng tỏc thanh toỏn bằng chuyển khoản, lập và trình với Ngân hàng các bảo lãnh thực hiện hợp đồng, thường xuyên cập nhật số dƣ tiền gửi, tiền vay, hạn mức vay, hàng tháng tập hợp chứng từ tiền gửi Ngân hàng, tính lãi vay. Đồng thời, hàng ngày tiếp nhận các chứng từ thanh toán thu chi tiền mặt, kiểm tra tính hợp lệ hợp pháp của chứng từ lập phiếu thu sau khi có ý kiến duyệt chi của phụ trách phòng kế toán và Giám đốc.
Ngoài ra, kế toán còn đảm nhận việc theo dõi hàng hóa của toàn doanh nghiệp.
*Thủ quỹ: Là người quản lý số tiền mặt, rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ.
2.1.3.2. Tổ chức hệ thống chứng từ tại công ty
Công ty vận dụng hệ thống chứng từ ban hành theo Quyết định số 15/2006- ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ tài chính.
2.1.3.3. Tổ chức hệ thống sổ sách kế toán
Để phù hợp với sản xuất kinh doanh thực tế của công ty, hiện nay công ty đang áp dụng hình thức Nhật ký chung. Đặc trƣng cơ bản của hình thức Nhật ký chung: Tất cả các nghiệp vụ kinh tế phát sinh đều phải đƣợc ghi vào sổ nhật ký, mà trọng tâm là sổ Nhật ký chung, theo trình tự thời gian phát sinh và theo nội dung kinh tế của nghiệp vụ đó. Sau đó lấy số liệu ghi trên sổ Nhật ký để ghi Sổ cái theo từng nghiệp vụ phát sinh.
Hình thức kế toán Nhật ký chung bao gồm các loại sổ chủ yếu sau:
+ Sổ Nhật ký chung, Sổ Nhật ký đặc biệt + Sổ cái
+ Các sổ, thẻ kế toán chi tiết
Quy trình hạch toán theo hình thức Nhật ký chung đƣợc mô tả theo sơ đồ sau:
Sơ đồ 2.3: Trình tự ghi sổ kế toán của công ty theo hình thức Nhật ký chung
Ghi chú:
Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng hoặc định kỳ Quan hệ đối chiếu, kiểm tra
Bảng cân đối phát sinh Chứng từ kế toán
Sổ chi tiết SỔ NHẬT KÝ CHUNG
Sổ nhật ký đặc biệt
Sổ cái Bảng tổng hợp
chi tiết
BÁO CÁO TÀI CHÍNH
(1) Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ đã kiểm tra đƣợc dùng làm căn cứ ghi sổ, trước hết ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký chung, sau đó căn cứ số liệu đã ghi trên sổ Nhật ký chung để ghi vào Sổ Cái theo các tài khoản kế toán phù hợp.
(2) Hàng ngày, cũng căn cứ vào các chứng từ đƣợc dùng làm căn cứ ghi sổ, ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký đặc biệt liên quan. Định kỳ cuối tháng, tuỳ khối lƣợng nghiệp vụ phát sinh, tổng hợp từng sổ Nhật ký đặc biệt, lấy số liệu để ghi vào các tài khoản phù hợp trên sổ cái, sau khi đã loại trừ số trùng lặp do một nghiệp vụ đƣợc ghi đồng thời vào nhiều sổ nhật ký đặc biệt (nếu có).
(3) Cuối tháng, cuối quý, cuối năm, cộng số liệu trên Sổ Cái, lập bảng cân đối số phát sinh. Sau khi đã kiểm tra đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi trên sổ Cái và Bảng tổng hợp chi tiết đƣợc dùng để lập các Báo cáo tài chính.
2.1.3.4.Tổ chức hệ thống báo cáo tài chính - Bảng cân đối kế toán (Mẫu số B01-DN)
- Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (Mẫu số B02 -DN) - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (Mẫu số B03- DN)
- Thuyết minh báo cáo tài chính (Mẫu số B09-DN)