- Chu kỳ kinh doanh
e) Tiền và các khoản tương đương tiền
2.2.4.1. Phân tích tình hình biến động tài sản và nguồn vốn
tích kết cấu hàng tồn kho.
Vì vậy để có một cái nhìn tổng quát về tình hình vốn lưu động và nâng cao hiệu
quả sử dụng vốn lưu động trong các doanh nghiệp thương mại trên địa bàn thành phố
Đà nẵng, Luận văn đã đi sâu vào phân tích, để thấy được thực trạng sử dụng vốn của
các doanh nghiệp này. Tuy nhiên, để đảm bảo cho quá trình phân tích được bám sát đề
tài, tác giả đã đề cập đến những doanh nghiệp tiêu biểu làm cơ sở cho việc phân tích
và đánh giá, mà cụ thể là Doanh nghiệp cổ phần thương mại Đà nẵng và Doanh nghiệp
cung ứng tàu biển.
2.2.4.1. Phân tích tình hình biến động tài sản và nguồn vốn nguồn vốn
Hiện nay hầu hết các Doanh nghiệp cổ phần thương mại trên địa bàn thành phố
Đà nẵng đều tiến hành phân tích chỉ tiêu này. Nội dung phân tích được trình bày ngay
trong bảng thuyết minh báo cáo tài chính, tuy nhiên việc phân tích chỉ mang tính đánh
giá tổng quát về việc bố trí cơ cấu tài sản so sánh số liệu năm nay và năm trước, qua
đó đưa ra kết luận chung về tình hình biến động của cơ cấu tài sản của doanh nghiệp.
Các doanh nghiệp chưa xác định được nguyên nhân biến động cũng như chưa tiến hành so sánh với các Doanh nghiệp cổ phần thương mại có các điều kiện tương tự. Chính vì vậy mà các doanh nghiệp chưa xác định được nguyên nhân sâu xa của sự
biến động cơ cấu tài sản, nguồn vốn, chưa xác định được sự thay đổi của của cơ cấu tài
sản, cơ cấu nguồn vốn có phù hợp với đặc thù hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp
44 http://www.ebook.edu.vn
với các Doanh nghiệp cổ phần thương mại khác hay không, chưa dựa vào kết quả phân
tích để đưa ra giải pháp cụ thể để bố trí lại cơ cấu vốn và nguồn vốn một cách hợp lý hơn. Để làm rõ hơn vấn đề này luận văn đi vào phân tích các nội dung đó như sau:
a) Phân tích tình hình biến động tài sản và nguồn vốn Để phân tích thực trạng về vốn lưu động trước tiên ta cần xem xét khái quát về tình hình biến động tài sản và nguồn vốn của doanh nghiệp qua các năm được thể hiện
ở bảng phân tích sau:
Bảng phân tích biến động tài sản và nguồn vốn của DN thương mại dịch vụ: TÀI SẢN Mã số 2005 2006 2007 Tốc độ phát triển liên hoàn qua các năm (%) TÀI SẢN Mã số 2005 2006
45 http://www.ebook.edu.vn Qua bảng số liệu trên cho thấy nhìn chung tài sản của DN CPTMDV qua hai năm biến động không nhiều, tỷ lệ tăng liên hoàn qua hai năm là 16% và 8%. Xét cụ
thể từng loại tài sản cho thấy tài sản ngắn hạn của doanh nghiệp tăng đều qua 3 năm; năm 06 tăng 15%, năm 07 tăng 10%; cụ thể năm 2006 lượng tiền mặt có tốc độ tăng rất cao 664% nguyên nhân là do khách hàng thanh toán vào cuối năm, thời điểm khoá
sổ kế toán, nhưng đến năm 2007
lượng tiền này đã đột ngột giảm 57% do tiền được
dùng để mua hàng hóa và hàng tồn kho của năm 2007 tương đối nhiều tăng 31% so
với năm 2006 chỉ tăng 7%; các mục về các khoản phải thu ngắn hạn biến động không
nhiều 12% và 5% qua hai năm, tuy nhiên tỷ lệ tài sản dạng hình thức này chiếm tỷ lệ
khá cao bởi tình trạng nợ đọng vốn của khách hàng. Tài sản dài hạn khác cũng tăng
đáng kể năm 2006 là 165%, năm 2007 là 387% nguyên nhân là chủ yếu là do các
khoản chi phí trả trước dài hạn tăng lên trong những năm này. Qua số liệu về nguồn vốn cho thấy: Nguồn vốn mà doanh nghiệp này có được
phần lớn cũng tồn tại dưới dạng nợ tiền hàng của nhà cung cấp chiếm tỷ lệ hơn 80%
trong tổng nguồn vốn; nguồn vốn chủ sở hữu không nhiều, điều này cho thấy khả năng
tự chủ về tài chính của doanh nghiêp không cao. Để rỏ hơn nữa về tỷ lệ các mục hình
thành nguồn vốn và tỷ lệ các loại tài sản ta tiến hành phân tích kết cấu về vốn của
doanh nghiệp như sau
b) Phân tích kết cấu vốn
Thực trạng quản trị vốn của doanh nghiệp được thể hiện qua bảng phân tích sau:
Số liệu trên bảng cân đối kế toán qua các năm.
Bảng phân tích biến động vốn của DN thương mại dịch vụ