Năm tài chính của Công ty bắt đầu từ ngày 01 tháng 10 và kết thúc vào ngày 30 tháng 09 hàng năm. Báo cáo tài chính của Công ty được lập bằng đồng Việt Nam, được lập và trình bày theo chuẩn mực kế toán Việt Nam.
11.1.1 Trích khấu hao tài sản cố định
Nguyên giá TSCĐ hữu hình bao gồm giá mua và toàn bộ chi phí liên quan trực tiếp đến việc đưa tài sản vào trạng thái sẵn sàng sử dụng. Tỷ lệ khấu hao được tính theo phương pháp đường thẳng, căn cứ thời điểm ước tính sử dụng của tài sản phù hợp với tỷ lệ khấu hao đã được quy định tại Quyết định số 206/2003/QĐ-BTC ngày 12/12/2003 của Bộ Tài chính về chế độ quản lý, sử dụng và trích khấu hao tài sản cố định.
Thời gian sử dụng của tài sản ước tính như sau:
Bảng: Quy định khấu hao tài sản
Loại tài sản Thời gian dự kiến khấu hao (năm)
Nhà cửa, vật kiến trúc 06 - 50
Máy móc thiết bị 04 - 15
Phương tiện vận tải 05 - 10
Dụng cụ quản lý 04 - 10
Tài sản cố định khác 05 - 25
Quyền sử dụng đất 38 – 50 (theo thời hạn thuê)
Phần mềm 15
Nguồn: BCTC kiểm toán năm 2013, 2014 Công ty CP HLA 11.1.2 Tài sản cố định thuê tài chính
Tài sản thuê tài chính là tài sản của Công ty đi thuê khi phần lớn quyền lợi và rủi ro về quyền sở hữu tài sản được chuyển từ bên cho thuê sang Công ty. Tài sản thuê tài chính được ghi nhận như tài sản của Công ty theo giá trị hợp lý tại ngày mua tài sản. Khoản công nợ phải trả cho bên thuê phát sinh được phản ảnh trong số dư phải trả về thuê tài chính trên Bản cân đối kế toán. Các tài sản thuê tài chính được khấu hao theo phương pháp đường thẳng trên thời gian hữu dụng ước tính tương tự như áp dụng với tài sản thuộc sở hữu Công ty hoặc trên thời gian thuê. Các tài sản thuê là máy móc thiết bị được khấu hao với thời gian sử dụng ước tính là 10 năm.
11.1.3 Mức lương bình quân
Mức lương bình quân của người lao động tại Công ty HLA:
Năm 2013: 7,3 triệu đồng/người/tháng
Năm 2014: 7,8 triệu đồng/người/tháng
11.1.4 Thanh toán các khoản nợ đến hạn
Căn cứ báo cáo tài chính đã kiểm toán của Công ty năm 2014, HLA hiện đang gặp các khó khăn về thanh toán các khoản nợ phải trả, số tiền nợ phải trả đã vượt quá tổng tài sản với cùng số tiền 167 tỷ đồng, tuy nhiên Công ty cam kết sẽ có những giải pháp vốn cũng như sẽ tìm các nguồn vốn hợp lý để đảm bảo khả năng hoạt động liên tục của mình.
11.1.5 Các khoản phải nộp theo luật định
Công ty thực hiện nghiêm túc việc nộp các khoản thuế VAT, thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định của Nhà nước.
11.1.6 Trích lập các quỹ theo luật định
Công ty thực hiện việc trích lập các quỹ theo luật định tại Điều lệ tổ chức và hoạt động của Công ty và theo pháp luật hiện hành.
Tình hình trích lập các quỹ của Công ty như sau:
Bảng: Trích lập các Quỹ năm 2013, 2014, và quý I/2015
ĐVT: đồng
Các quỹ Năm 2013 Năm 2014 Quý I/2015
Quỹ dự phòng tài chính 2.340.000.000 2.340.000.000 2.340.000.000 Quỹ khen thưởng và phúc lợi 308.097.000 129.637.000 114.937.000 Quỹ đầu tư phát triển 1.446.176.614 1.446.176.614 1.446.176.614 Tổng 4.094.273.614 3.915.813.614 3.901.113.614 Nguồn: BCTC kiểm toán năm 2013, 2014 và BCTC quý I/2015 Công ty CP HLA 11.1.7 Tổng dư nợ vay
Tình hình vay nợ của Công ty như sau:
Bảng: Các khoản vay ngắn hạn, dài hạn ĐVT: đồng
Chỉ tiêu Năm 2013 Năm 2014 Quý I/2015
Vay ngắn hạn 1.144.200.562.981 743.833.048.272 739.767.378.403 Vay và nợ dài hạn 3.081.459.611 1.765.144.059 1.765.144.059
Phải trả dài hạn khác - - -
Tổng 1.147.282.022.592 745.598.192.331 741.532.522.462
Nguồn: BCTC kiểm toán năm 2013, 2014 và BCTC quý I/2015 Công ty CP HLA 11.1.8 Tình hình công nợ hiện nay
Bảng: Các khoản phải thu
ĐVT: đồng
Chỉ tiêu Năm 2013 Năm 2014 Quý I/2015 Phải thu từ khách hàng 655.689.516.922 576.087.199.736 595.890.941.784 Trả trước cho người bán 87.910.656.742 110.149.261.205 46,096.312.200 Các khoản phải thu khác 20.385.343.469 325.206.266 237.788.270 Thuế GTGT được khấu trừ 65.551.731 10.671.810.960 5.253.213.727 Tổng cộng 764.051.068.864 697.233.478.167 647.478.255.981
Nguồn: BCTC kiểm toán năm 2013, 2014 và BCTC quý I/2015 Công ty CP HLA 11.1.9 Các khoản phải trả
Bảng Các khoản nợ phải trả năm 2013-2014
ĐVT: VNĐ
Chỉ tiêu
2013 2014 Quý I/2015
Tổng số Tổng số
Nợ ngắn hạn 1.703.993.833.108 1.215.039.490.112 1.236.981.773.275
Vay ngắn hạn 1.144.200.562.981 743.833.048.272 739.767.378.403
Phải trả cho
người bán 502.599.826.289 351.614.380.782 338.027.680.796
Người mua trả
tiền trước 16.205.095.174 11.300.963.101 31.945.139.442
Thuế và các khoản phải trả cho nhà nước
27.034.414.311 2.388.816.313 2.389.001.513
Phải trả cho
CNV 801.642.000 533.632.000 -
Chi phí phải trả 11.355.036.296 103.382.172.558 123.694.067.164
Các khoản phải trả, phải nộp khác
1.489.159.057 1.856.840.086 1.043.568.957
Nợ dài hạn 3.081.459.611 1.765.144.059 1.765.144.059
Tổng cộng 3.410.761.028.827 2.431.714.487.283 2.475.613.753.609
Nguồn: BCTC kiểm toán năm 2013, 2014, và BCTC quý I/2015 Công ty CP HLA Các chỉ tiêu tài chính chủ yếu
Bảng: Các chỉ tiêu tài chính chủ yếu năm 2013 - 2014
Các chỉ tiêu Năm 2013 Năm 2014 Quý I/2015 1. Chỉ tiêu về khả năng thanh toán
+ Hệ số thanh toán ngắn hạn:
TSLĐ/Nợ ngắn hạn + Hệ số thanh toán nhanh:
TSLĐ - Hàng tồn kho Nợ ngắn hạn
0,98 lần 0,48 lần
0,71 lần 0,57 lần
0,67 lần 0,59 lần 2. Chỉ tiêu về cơ cấu vốn
+ Hệ số Nợ/Tổng tài sản + Hệ số Nợ/Vốn chủ sở hữu
0,85 5,62
1,16 -
1,23 - 3. Chỉ tiêu về năng lực hoạt động
+ Vòng quay hàng tồn kho:
Giá vốn hàng bán Hàng tồn kho bình quân
+ Doanh thu thuần/Tổng tài sản
6,07 2,13
4,21 1,79
- 0,16 4. Chỉ tiêu về khả năng sinh lời
+ Hệ số Lợi nhuận sau thuế/Doanh thu thuần + Hệ số Lợi nhuận sau thuế/Vốn chủ sở hữu + Hệ số Lợi nhuận sau thuế/Tổng tài sản + Hệ số Lợi nhuận từ hoạt động kinh
doanh/Doanh thu thuần
- - - -
- - - -
- - - -
Nguồn: BCTC kiểm toán năm 2013, 2014, và BCTC quý I/2015 Công ty CP HLA
12. Hội đồng quản trị, Ban Tổng Giám đốc, Ban kiểm soát, Kế toán trưởng