Trong kỳ công ty không phát sinh các khoản chi phí hoạt động tài chính.
2.2.1.7 Kế toán các khoản thu nhập khác và chi phí khác
Kế toán các khoản thu nhập khác: trong kỳ công ty không phát sinh các khoản thu nhập khác.
Kế toán các khoản chi phí khác: trong kỳ công ty không phát sinh các khoản chi phí khác.
2.2.1.8 Kế toán xác định kết quả kinh doanh
Kết quả họat động kinh doanh là kết quả tài chính cuối cùng của hoạt động trong doanh nghiệp một tháng, một quý, một năm.
Chứng từ • Chứng từ kết chuyển Sổ sách • Sổ chi tiết TK 911 • Sổ cái TK 911 Tài khoản sử dụng
Công ty sử dụng tài khoản 911 “xác định kết quả kinh doanh”
Bên nợ:
- Trị giá vốn của sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ đã tiêu thụ trong kỳ. - Chi phí bán hàng.
- Chi phí quản lý doanh nghiệp. - Chi phí tài chính.
- Chi phí khác, chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp - Số lãi trước thuế của hoạt động kinh doanh trong kỳ.
Bên có:
- Doanh thu thuần của sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ đã tiêu thụ. - Doanh thu hoạt động tài chính.
- Thu nhập khác.
- Số lỗ của hoạt động kinh doanh trong kỳ Tài khoản 911 không có số dư cuối kỳ.
Tài khoản này dùng để xác định kết quả kinh doanh của doanh nghiệp trong một tháng như sau:
1) Kết chuyển giá vốn vào TK 911 để xác định kết quả kinh doanh, kế toán ghi:
Nợ TK 911: 9.634.530
Có TK 632: 9.634.530
2) Kết chuyển chi phí bán hàng vào TK 911 để xác định kết quả kinh doanh, kế toán ghi:
TK 911
Số PS nợ Số PS có
Có TK 6421: 1.560.000
3) Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp vào TK 911 để xác định kết quả kinh doanh, kế toán ghi:
Nợ TK 911: 103.431.893
Có TK 6422: 103.431.893
4) Kết chuyển doanh thu bán hàng vào TK 911 để xác định kết quả kinh doanh, kế toán ghi:
Nợ TK 511: 105.282.141
Có TK 911 : 105.282.141
5) Kết chuyển doanh thu hoạt động tài chính vào TK 911 xác định kết quả kinh doanh, kế toán ghi:
Nợ TK 515: 11.000
Có TK 911: 11.000
6) Tính và kết chuyển lãi lỗ trong tháng 11/2013
Nợ TK 421: 9.333.282
Có TK 911: 9.333.282
CÔNG TY TNHH MTV THÚC NGHĨA
Số A39, KDC Tân Biên 2, Điểu Xiển, P.Tân Biên, BH-ĐN. MST:3602377175 SỔ NHẬT KÝ CHUNG Từ ngày 01/11/2013 đến ngày 30/11/2013 Đơn vị tính: Đồng Ngày ghi sổ Chứng từ Diễn giải SHT K Số phát sinh Số Ngày Nợ Có 01/11 PC11-01 01/11 Chi phí dịch vụ 6422 501.256 01/11 PC11-01 01/11 Thuế GTGTđầu vào 133 50.126
01/11 PC11-01 01/11 Chi bằng tiền mặt 1111 551.382 01/11 PC11-02 01/11 Chi phí dịch vụ 6422 27.436
01/11 PC11-02 01/11 Thuế GTGT đầu vào 133 2.744
01/11 PC11-02 01/11 Chi bằng tiền mặt 1111 30.180 01/11 PC11-03 01/11 Chi phí dịch vụ 6422 89.279
01/11 PC11-03 01/11 Thuế GTGT đầu vào 133 8.928
01/11 PC11-03 01/11 Chi bằng tiền mặt 1111 98.207 04/11 NH11-01 04/11 Chi phí quản lý doanh nghiệp 6422 11.000
04/11 NH11-01 04/11 Tiền gửi ngân hàng 1121 11.000 04/11 PC11-04 04/11 Chi phí quản lý doanh nghiệp 6422 98.212
04/11 PC11-04 04/11 Thuế GTGT đầu vào 133 9.821
07/11 XB_202 07/11 Thu tiền chứng từ bán XB_202 1111 1.618.430
07/11 XB_202 07/11 Doanh thu bán hàng 511 1.471.300
07/11 XB_202 07/11 Thuế GTGT đầu ra 3331 147.130
07/11 XB_202 07/11 Giá vốn hàng bán 632 60.091
07/11 XB_202 07/11 Xuất hàng hóa 1561 60.091
08/11 NH11-02 08/11 Chi phí quản lý doanh nghiệp 6422 22.210
08/11 NH11-02 08/11 Tiền gửi ngân hàng 1121 22.210 09/11 PT11-01 09/11 Thu tiền cho thuê máy photo 1111 9.562.300
09/11 PT11-01 09/11 Doanh thu bán hàng 511 8.693.000 09/11 PT11-01 09/11 Thuế GTGT đầu ra 3331 869.300 11/11 XB_203 11/11 Thu tiền theo chứng từ XB_203 1111 10.538.000
11/11 XB_203 11/11 Doanh thu bán hàng 511 9.580.000
11/11 XB_203 11/11 Thuế GTGT đầu ra 3331 958.000
11/11 XB_203 11/11 Giá vốn hàng bán 632 6.139.818
11/11 XB_203 11/11 Xuất bán hàng hóa 1561 6.139.818 12/11 PC11-05 12/11 Chi phí bán hàng 6421 1.560.000
12/11 PC11-05 12/11 Tiền gửi ngân hàng 1121 1.560.000 15/11 NH11-03 15/11 Chi phí quản lý doanh nghiệp 6422 11.000
15/11 NH11-03 15/11 Tiền gửi ngân hàng 1121 11.000 16/11 XB_204 16/11 Thu tiền theo chứng từ XB_204 1111 1.375.000
16/11 XB_204 16/11 Doanh thu bán hàng 511 1.250.000 16/11 XB_204 16/11 Thuế GTGT đầu ra 3331 125.000 16/11 XB_204 16/11 Giá vốn hàng bán 632 616.000 16/11 XB_204 16/11 Xuất bán hàng hóa 1561 616.000 18/11 CN11-01 18/11 Phải thu khách hàng 131 1.457.500 18/11 CN11-01 18/11 Doanh thu bán hàng 511 1.325.000 18/11 CN11-01 18/11 Thuế GTGT đầu vào 3331 132.500 18/11 CN11-02 18/11 Phải thu khách hàng 131 2.777.735
18/11 CN11-02 18/11 Doanh thu bán hàng 511 2.525.214 18/11 CN11-02 18/11 Thuế GTGT đầu ra 3331 252.521 21/11 CN11-03 21/11 Phải thu khách hàng 131 1.140.150
21/11 CN11-03 21/11 Doanh thu bán hàng 511 1.036.500 21/11 CN11-03 21/11 Thuế GTGT đầu vào 3331 103.650 21/11 XB_205 21/11 Phải thu khách hàng 131 2.440.900
21/11 XB_205 21/11 Doanh thu bán hàng 511 2.219.000
21/11 XB_205 21/11 Thuế GTGT đầu ra 3331 221.900
21/11 XB_205 21/11 Giá vốn hàng bán 632 1.040.000
21/11 XB_205 21/11 Xuất bán hàng hóa 1561 1.040.000 22/11 NH11-04 22/11 Chi phí quản lý doanh nghiệp 6422 11.000
22/11 NH11-04 22/11 Tiền gửi ngân hàng 1121 11.000 22/11 CN11-04 22/11 Phải thu khách hàng 131 1.375.000
22/11 CN11-04 22/11 Doanh thu bán hàng 511 1.250.000 22/11 CN11-04 22/11 Thuế GTGT đầu ra 3331 125.000 25/11 XB_206 25/11 Thu tiền theo chứng từ XB_205 1111 880.000
25/11 XB_206 25/11 Doanh thu bán hàng 511 800.000 25/11 XB_206 25/11 Thuế GTGt đầu ra 3331 80.000 25/11 XB_206 25/11 Giá vốn hàng bán 632 275.000 25/11 XB_206 25/11 Xuất bán hàng hóa 1561 275.000 25/11 PT11-02 25/11 Thu bằng tiền mặt 1111 1.237.500 25/11 PT11-02 25/11 Doanh thu bán hàng 511 1.125.000 25/11 PT11-02 25/11 Thuế GTGT đầu ra 3331 112.500 25/11 CN11-05 25/11 Phải thu khách hàng 131 3.798.762 25/11 CN11-05 25/11 Doanh thu bán hàng 511 3.453.420 25/11 CN11-05 25/11 Thuế GTGT đầu ra 3331 345.342 26/11 CN11-06 26/11 Phải thu khách hàng 131 2.792.273 26/11 CN11-06 26/11 Doanh thu bán hàng 511 2.538.430 26/11 CN11-06 26/11 Thuế GTGT đầu ra 3331 253.843 26/11 NH11-05 26/11 Tiền gửi ngân hàng 1121 11.000
27/11 CN11-07 27/11 Doanh thu bán hàng 511 7.676.788 27/11 CN11-07 27/11 Thuế GTGT đầu ra 3331 767.679 27/11 XB_207 27/11 Thu bằng tiền mặt 1111 1.127.500 27/11 XB_207 27/11 Doanh thu bán hàng 511 1.025.000 27/11 XB_207 27/11 Thuế GTGT đầu ra 3331 102.500 27/11 XB_207 27/11 Giá vốn hàng bán 632 319.091 27/11 XB_207 27/11 Xuất bán hàng hóa 1561 319.091 27/11 PT11-03 27/11 Thu bằng tiền mặt 1111 1.799.999 27/11 PT11-03 27/11 Doanh thu bán hàng 511 1.636.363 27/11 PT11-03 27/11 Thuế GTGT đầu ra 3331 163.636 28/11 PT11-04 28/11 Thu bằng tiền mặt 1111 1.650.000 28/11 PT11-04 28/11 Doanh thu bán hàng 511 1.500.000 28/11 PT11-04 28/11 Thuế GTGT đầu ra 3331 150.000 28/11 CN11-08 28/11 Phải thu khách hàng 131 16.500.000 28/11 CN11-08 28/11 Doanh thu bán hàng 511 15.000.000 28/11 CN11-08 28/11 Thuế GTGT đầu vào 3331 1.500.000 28/11 NH11-06 28/11 Chi phí quản lý doanh nghiệp 6422 33.000
28/11 NH11-06 28/11 Tiền gửi ngân hàng 1121 33.000 29/11 CN11-09 29/11 Phải thu khách hàng 131 5.540.178
29/11 CN11-09 29/11 Doanh thu bán hàng 511 5.036.525 29/11 CN11-09 29/11 Thuế GTGT đầu ra 3331 503.653 29/11 XB_208 29/11 Thu bằng tiền mặt 1111 3.637.480
29/11 XB_208 29/11 Doanh thu bán hàng 511 3.306.800 29/11 XB_208 29/11 Thuế GTGT đầu vào 3331 330.680 29/11 XB_208 29/11 Giá vốn hàng bán 632 866.183 29/11 XB_208 29/11 Xuất bán hàng hóa 1561 866.183 29/11 XB_209 29/11 Thu bằng tiền mặt 111 1.221.001 29/11 XB_209 29/11 Doanh thu bán hàng 511 1.110.001 29/11 XB_209 29/11 Thuế GTGT đầu ra 3331 111.000 29/11 XB_209 29/11 Giá vốn hàng bán 632 118.347 29/11 XB_209 29/11 Xuất bán hàng hóa 1561 118.347 29/11 PT11-05 29/11 Thu bằng tiền mặt 111 34.896.180 29/11 PT11-05 29/11 Doanh thu bán hàng 511 31.723.800 29/11 PT11-05 29/11 Thuế GTGT đầu ra 3331 3.172.380 29/11 NH11-07 29/11 Chi phí quản lý doanh nghiệp 6422 27.500
29/11 NH11-07 29/11 Tiền gửi ngân hàng 1121 27.500 30/11 TL11-01 30/11 Tiền lương nhân viên T11/2013 64211 102.600.000
30/11 TL11-01 30/11 Lương phải trả 334 102.600.000 30/11 KC11-03 30/11 K/C Giá vốn hàng bán 632 9.634.530 30/11 KC11-04 30/11 K/C Chi phí bán hàng 6421 1.560.000 30/11 KC11-05 30/11 K/C Chi phí quản lý doanh
nghiệp
6422 103.431.893
30/11 KC11-01 30/11 K/C Doanh thu bán hàng 511 105.362.141 30/11 KC11-02 30/11 K/C Doanh thu hoạt động tài
chính
515 11.00030/11 KC11-06 30/11 Kết chuyễn lãi lỗ 421 9.333.282