Qua bảng 4 ta thấy chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2007 tăng khá lớn so với năm 2006 tăng 2.508.021.376 đồng tăng 83,6% là do:
Năm 2007 cử nhân viên tới các thị trờng mới tìm hiểu và học hỏi thêm kiến thức và công nghệ nhằm nâng cao chất lợng sản phẩm và mở rộng thị trờng. Chính điều này đã làm giảm lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh cuả công ty từ 2.770.153.500 năm 2006 xuống 2.530.881.994 năm 2007.
Năm 2007 công ty còn tiến hành xây dựng thêm 9000 m2 nhà xởng và mua sắm thêm một dây chuyền thiết bị giày thể thao đồng bộ xây dựng khu nhà ăn cho công nhân viên tạo cho họ làm việc hiệu quả tích cực hơn và tăng năng suất trong công ty.
Các khoản chi cho hội nghị tiếp khách , công tác phí và các cần có biện… pháp quản lý chặt chẽ.
Tổng hợp các nhân tố ảnh hởng đến lợi nhuận năm 2007 so với năm 2006
Doanh thu thuần tăng 8.480.973.126 đồng làm tăng lợi nhuận. Giá vốn hàng bán tăng 6.151.744.491 đồng làm giảm lợi nhuận. Chi phí bán hàng tăng 60.478.765 đồng làm giảm lợi nhuận.
Chi phí quản lý doanh nghiệp tăng 2.508.021.376 đồng làm giảm lợi nhuận. Nh vậy năm 2007 so với năm 2006 lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh của công ty giảm là 239.271.506 đồng.
4.Phân tích lợi nhuận từ hoạt động tài chính:
Bảng 5: Lợi nhuận từ hoạt động tài chính.
Đơn vị tính:VNĐ
chỉ tiêu Năm 2006 Năm 2007 Chênh lệch 2007/2006
(+/-) %
Thu nhập từ HĐTC 766.460.980 950.715.612 184.254.632 24,03 Chi phí từ HĐTC 50.428.855 60.257.786 9.828.931 19,49 Lợi nhuận từ HĐTC 716.032.125 890.457.826 174.425.701 24,36
Theo bảng số liệu 5 ta thấy lợi nhuận thu đợc từ hoạt động tài chính tăng cụ thể năm 2006 là 716.032.125, năm 2007 là 890.457.826 tăng 174.425.701 đồng tăng 24.36%. Nguyên nhân tăng là do công ty đã chú trọng tham gia đầu t vào hoạt động tài chính, năm 2007 do chi phí về tài chính ít hơn năm 2006 hơn nữa công ty đã có một số ít thu nhập do cho thuê tài sản máy móc và một số ít là lãi khi bán hàng trả chậm cho khách hàng.
5.Phân tích lợi nhuận từ hoạt động khác.
Bảng 6: Phân tích lợi nhuận từ hoạt động khác.
Đơn vị tính:VNĐ.
chỉ tiêu Năm 2006 Năm 2007 Chênh lệch 2007/2006
(+/-) %
Thu nhập từ HĐK 280.652.620 900.633.157 +619.980.537 +221,07 Chi phí từ HĐK - - - - Lợi nhuận từ HĐK 280.652.620 900.633.157 +619.980.537 +221,07
Qua bảng 6 cho ta thấy lợi nhuận khác năm 2007 tăng khá cao so với năm 2006 cụ thể tăng 619.980.537 đồng tăng 221,07 %.Nguyên nhân tăng là do năm 2007 công ty thu đợc các khoản nợ khó đòi đã xử lý nay lại thu đợc, đồng thời trong năm này công ty cũng thanh lý một số tài sản cố định đã qua sử dụng nhng bán đợc giá.
Do đó lợi nhuận khác năm 2007 so với năm 2006 tăng 619.980.537 đồng cũng đã góp phần không nhỏ vào việc tăng lợi nhuận chung của toàn công ty.
Bảng7: Các hệ số phản ánh khả năng sinh lời
Đơn vị tính:VNĐ.
Stt Chỉ tiêu Năm 2006 Năm 2007 Chênh lệch %
1. Doanh thu thuần 54.733.300.023 63.214.273.149 8.480.973.126 15,49
2. Lợi nhuận trớc thuế 3.766.838.245 4.321.972.977 555.134.732 14,73
3. Lợi nhuận sau thuế 3.064.972.055 3.533.841.780 468.869.725 15,29
4. Vốn kinh doanh(tổng TS) bình quân 30.277.152.058 30.480.900.915 203.748.857 0,67 5. VCĐ bình quân trong kỳ 12.854.365.040 11.787.868.546 1.066.496.494 8,29
6. Vốn CSH bình quân 10.437.412.727 13.170.153.769 2.732.741.042 26,18
7. Hiệu suất sử dụng VCĐ(7=1:5) 4,25 5,36 1,11 26,11
8. Tỷ suất lợi nhuận doanh thu(8=3:1) 0,05 0,05 - -
9. Tỷ suất lợi nhuận vốn kinh doanh(9=2:4) 0,124 0,141 0,017 13,7
10. Tỷ suất lợi nhuận ròng vốn KD(10=3:4) 0,101 0,115 0,014 13,86
11. Tỷ suất lợi nhuận vốn CSH(11=3:6) 0,293 0,268 0,025 8,53
Hiệu suất sử dụng vốn cố định là 4,25 năm 2006 có nghĩa là công ty cứ đầu t 1 đồng vào vốn cố định thì tạo ra 4,25 đồng doanh thu.So với chỉ tiêu của ngành là 5,0 thì chỉ số này thấp hơn cho thấy Công ty sử dụng vốn cố định cha có hiệu quả.
Tỷ suất lợi nhuận doanh thu cả 2 năm là 0,05 tức là một đồng doanh thu thì tạo ra 0,05 tiền lợi nhuận sau thuế.
Tỷ suất lợi nhuận vốn kinh doanh là 0,124 năm 2006 và 0,141 năm 2007.
Tỷ suất lợi nhuận ròng vốn kinh doanh là 0,101 năm 2006 và 0,115 năm 2007 tăng 13,86% điều này là tốt vì năm 2007 hiệu quả sản xuất kinh doanh cao hơn 2006.Tỷ suất lợi nhuận chủ sở hữu là 0,293 năm 2006 và năm 2007 là 0,268 giảm 8,53% do vốn chủ sở hữu tăng. Lợi nhuận tăng nhng không tăng bằng vốn chủ sở hữu chứng tỏ sự tự chủ vốn của doanh nghiệp.
Chơng III:
một số biện pháp chủ yếu góp phần làm tăng lợi nhuận tại công ty CP vật t và GD xuất khẩu
HảI Hng I.Đánh giá:
Trải qua 38 năm xây dựng và trởng thành Công ty cổ phần vật t đã vợt qua mọi khó khăn và ngày càng phát triển. Mặc dù mới chuyển sang lĩnh vực giày dép đợc hơn 10 năm, cũng nh chuyển từ DNNN sang công ty cổ phần còn gặp rất nhiều khó khăn thử thách, tuy nhiên với sự nỗ lực phấn đấu không biết mệt mỏi công ty đã dần đi vào ổn định và đạt đợc những kết quả rất đáng khích lệ.
Phân tích tình hình thực tế cho thấy, bên cạnh một số thành quả đã đạt đợc, công ty còn bộc lộ một số tồn tại trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh cũng nh việc tổ chức thực hiện kế hoạch lợi nhuận.
1.Ưu điểm:
Tập thể lãnh đạo của công ty có năng lực và tinh thần trách nhiệm, luôn hết mình vì quyền lợi chung của công ty, năng động trong việc tìm khách hàng, nhằm ký thêm nhiều hợp đồng xuất khẩu mới.
Trong công tác chỉ đạo tổ chức sản xuất:cán bộ quản lý đã sắp xếp, bố trí lại các phòng ban, tổ chức lại các dây chuyền sản xuất cho các phân xởng một cách có hiệu quả.Xây dựng và thực hiện phơng án đào tạo kèm cặp tay nghề tại chỗ cho công nhân để nâng cao tay nghề cho đội ngũ cán bộ công nhân viên học tập nâng cao trình độ, vận hành thiết bị và công nghệ hiện đại.
Đội ngũ công nhân đang dần đợc trẻ hoá, tay nghề đơc tuyển chọn ngay từ lúc vào góp phần đảm bảo chất lợng sản phẩm. Tinh thần lao động đoàn kết góp phần hoàn thành xuất sắc nhiệm vụ đợc giao.
Từ khi thành lập đến nay, uy tín của công ty không ngừng đợc nâng cao, đ- ợc cấp trên và thị trờng tín nhiệm. Trong nền kinh tế thị trờng ngày càng mở rộng thì càng có nhiều đối thủ cạnh tranh do vậy mà công ty còn gặp nhiều khó
khăn trong kinh doanh.Trong năm 2007doanh thu thuần tăng 8.480.973.126 đồng và điều này đã làm tăng lợi nhuận.Mục tiêu lợi nhuận đợc công ty quán triệt, coi đó là mục tiêu kinh tế hàng đầu trong hoạt động kinh doanh và là điều kiện sống
còn của bản thân doanh nghiệp. Công ty đã từng bớc lên kế hoạch và thực hiện hàng loạt các biện pháp có hiệu quả nhằm đạt đợc lợi nhuận cao nhất.
Trong thời gian vừa qua công ty đã nộp đầy đủ các khoản nộp ngân sách nhà nớc theo qui định.
Công ty luôn luôn quan tâm đến đời sống cán bộ công nhân viên bằng các hoạt động nh: Tổ chức giải thể thao cho cán bộ nhân viên, tổ chức tặng thởng cho con em nhân viên học giỏi trong các dịp lễ tết 1-6, thăm hỏi động viên với những cán bộ nhân viên ốm đau, bệnh tật sinh đẻ ..…
2.Tồn tại:
Trong quá trình chuyển đổi nền kinh tế một cách nhanh chóng những nếp suy nghĩ về lề lối làm việc trong cơ chế kế hoạch hoá tập trung cha thay đổi kịp một sớm một chiều.Bản thân ngời lao động và một số cán bộ quản lý cha nhận thức đợc chất lợng sản phẩm là trách nhiệm và quyền lợi của mình.
Hoạt động kinh doanh và tình hình lợi nhuận đứng trớc những khó khăn sau:Các khoản chi phí đặc biệt là giá vốn bán hàng chiếm tỷ trọng rất cao trong tổng doanh thu, chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp còn chiếm tỷ trọng đáng kể.Lợi nhuận của công ty cha cao do giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng và chi phí quản lý cha đợc quản lý chặt chẽ.
Công ty phải phân biệt rạch ròi giữa chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp. Nếu không việc hạch toán các khoản chi phí này diễn ra lẫn lộn gây ảnh hởng đến công tác quản lý chi phí kinh doanh.
Cơ cấu vốn cha hợp lý nguồn vay nợ chiếm tỷ lệ cao do đó công ty gặp nhiều khó khăn khi hoàn trả các khoản nợ đến hạn.
Các khoản phải thu còn tồn đọng lâu dài với số lợng lớn mặc dù công ty đã có nhiều biện pháp thu hồi đôn đốc trực tiếp con nợ một cách thờng xuyên.
II.Biện pháp góp phần làm tăng lợi nhuận tại công ty CP vật t và GD xuất khẩu HH.
Mặc dù qua thời gian thực tập rất ngắn tại công ty cổ phần vật t và giày dép xuất khẩu HH đợc tiếp cận với công việc kinh doanh, công tác quản lý, công tác tài chính kế toán, em đã phần nào hiểu đợc tình hình hoạt động kinh doanh của
công ty. Kết hợp với việc đã đợc học lý thuyết ở trờng em xin mạnh dạn đề xuất một số ý kiến sau đây:
1.Nâng cao chất lợng và hạ giá thành sản phẩm đồng thời tiết kiệm chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp.
Nâng cao chất lợng sản phẩm giày da đồng thời phải hạ đợc giá thành sản phẩm là một yếu tố quan trọng vì nhìn vào thực trạng hoạt động công ty trong những năm qua ta thấy chi phí giá vốn còn ở mức cao.Trớc tình hình này công ty cần thực hiện các biện pháp sau:
-Tích cực tìm kiếm nguồn hàng với chi phí thấp ổn định thiết lập mối kinh doanh chặt chẽ với nhà cung ứng đảm bảo cung ứng nguồn hàng kịp thời, chất l- ợng cao phục vụ công tác bán hàng của công ty.
- Không chỉ tìm cách hạ giá thành sản phẩm mà còn phải tìm cách giảm chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp bằng cách : Xây dựng dự toán chi phí cho từng thời gian(quý,năm), cử cán bộ đi nghiên cứu học hỏi công tác quản lý, qui trình bán hàng, các nghiệp vụ marketing .đồng thời quản lý chặt chẽ các… khoản chi phí: chi phí văn phòng, chi phí tiếp khách … nhằm giảm thiểu các khoản chi phí không cần thiết.
2.Đẩy mạnh công tác tiêu thụ hàng hoá, tăng doanh thu:
Tiêu thụ là khâu cuối cùng của quá trình lu thông hàng hoá.Các doanh nghiệp đều tìm cách thực hiện công tác tiêu thụ cho tốt để thu đợc doanh thu
cao, làm cơ sở cho việc tăng lợi nhuận.Trong thời gian tới để hoàn thiện công tác này công ty cần:
- Giữ vững và ổn định thị trờng truyền thống và mở rộng thị trờng tiềm năng, công tác phát triển trên thị trờng phải linh hoạt, xử lý chính xác đồng bộ, có áp dụng chính sách riêng cho từng loại khách hàng.
- Quảng cáo thơng hiệu trên các phơng tiện thông tin đại chúng.Thờng xuyên đào tạo bồi dỡng nghiệp vụ kinh doanh cho lực lợng marketing chuyên nghiệp.
- Đầu t trang thiết bị hiện đại để đa trang web của công ty đi vào hoạt động có hiệu quả. Triển khai bán hàng trên mạng Internet.
3.Tăng cờng công tác quản lý, xây dựng cơ cấu vốn tối u và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn.
-Thực hiện chế độ quản lý và ghi chép tài chính theo qui định của chế độ thống kê kế toán hiện hành.Làm tốt công tác thu hồi công nợ theo qui định đi vào hoạt động nề nếp không để tình trạng nợ khó đòi kéo dài.
-Xây dựng qui trình quản lý hoá đơn, xuất bán hoá đơn đồng loạt theo tháng.Quản lý chứng từ kế toán và hoá đơn kế toán chặt chẽ.
-Tổ chức sắp xếp hợp lý lao động, tăng cờng mối quan hệ giữa các phòng ban chức năng của công ty nâng cao hiệu quả thực hiện nhiệm vụ.
Xây dựng cơ cấu vốn tối u: Cơ cấu vốn tối u là cơ cấu mà ở đó chi phí bình quân vốn là thấp nhất. Việc nghiên cứu vốn ở công ty cho thấy tỷ trọng nợ của công ty có xu hớng tăng trong đó chủ yếu là nợ ngắn hạn, đây là cơ cấu không hợp lý , cho nên trong thời gian tới công ty cần có các biện pháp để xây dựng cơ cấu vốn hợp lý hơn :
- Chủ động tìm kiếm nguồn vốn trung và dài hạn nh: vốn ngân sách cấp bổ sung, vay ngân hàng, phát hành trái phiếu, vốn vay từ cán bộ công nhân viên công ty để dần dần thay thế nguồn vốn ngắn hạn.