Căn cứ quyết đinh số 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/4/2005 của Thống đốc Ngõn hàng Nhà nước Việt Nam. Theo quy định tại cỏc chi nhỏnh Eximbank tiến hành phõn loại nợ thành 5 nhúm như sau:
- Nợ nhúm 1 (nợđủ tiờu chuẩn): bao gồm cỏc khoản nợ trong hạn mà ngõn hàng nơi cho vay đỏnh giỏ cú đủ khả năng thu hồi đầy đủ cả gốc và lói đỳng hạn, cỏc khoản bảo lónh cam kết cho vay và chấp nhận thanh toỏn.
- Nợ nhúm 2 (nợ cần chỳ ý): bao gồm cỏc khoản nợ quỏ hạn dưới 90 ngày, cỏc khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ trong hạn theo thời hạn đó cơ cấu lại và cỏc khoản nợ khỏc được phõn vào nhúm 2 theo quy định.
- Nợ nhúm 3 (nợ dưới tiờu chuẩn): bao gồm cỏc khoản nợ quỏ từ 90 ngày đến 180 ngày, cỏc khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ dưới 90 ngày theo thời hạn đó cơ
- Nợ nhúm 4 (nợ nghi ngờ): bao gồm cỏc khoản nợ quỏ hạn từ 181 ngày đến 360 ngày, cỏc khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ quỏ hạn từ 90 ngày đến 180 ngày theo thời hạn đó cơ cấu lại và cỏc khoản nợđược phõn nhúm 4 theo quy định.
- Nợ nhúm 5 (nợ cú khả năng mất vốn): bao gồm cỏc khoản nợ quỏ hạn trờn 360 ngày, cỏc khoản nợ chờ Chớnh phủ xử lý, cỏc khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ quỏ hạn trờn 180 ngày theo thời hạn đó cơ cấu lại và cỏc khoản nợ được phõn vào nhúm 5 theo quy định.
Bảng 2.8: Tăng trưởng dư nợ cho vay của Eximbank
(Đơn vị tớnh: tỷ đồng)
Chỉ tiờu/năm 2008 2009 2010 2011
Dư nợ cho vay 21.232 38.381 62.346 74.663
(Nguồn: Bỏo cỏo thường niờn năm 2011)
Cỏc lĩnh vực cho vay chủ yếu của Eximbank bao gồm cụng nghiệp chế biến, thương nghiệp, sửa chữa xe cú động cơ, mụ tụ, xe mỏy, đồ dựng cỏ nhõn và gia đỡnh. Đặc biệt trong cỏc lĩnh vực thanh toỏn quốc tế, ngõn hàng Eximbank cú mức thanh toỏn chỉ sau ngõn hàng Ngoại thương đồng thời cú mối quan hệ liờn kết với nhiều ngõn hàng nước ngoài. Eximbank đó thực hiện tốt việc phõn loại nợ và trớch lập dự phũng rủi ro theo Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/4/2005 của Thống đốc ngõn hàng Nhà nước, sớm đảm bảo yờu cầu của ngõn hàng Nhà nước về việc cho vay kinh doanh chứng khoỏn. Tổng dư nợ đến 31/12/2011 đạt 74.663 tỷ đồng đạt 99,8% kế hoạch, dư nợ cho vay thuộc nhúm nợ xấu chiếm 1,61% tổng dư nợ
Bảng 2.9 : Phõn loại tớn dụng theo kỳ hạn Đơn vị: tỷ đồng 2009 2010 2011 STT Phân loại D− nợ %d nợ D− nợ % d nợ D− nợ % d nợ 1 Ngắn hạn 27.393 71,4% 41.493 66,6% 50.627 67,8% 2 Trung - Dàihạn 10.988 28,6% 20.853 33,4% 24.036 32.2% Tổng 38.381 100% 62.346 100% 74.663 100%
(Nguồn: Bỏo cỏo thường niờn năm 2011, 2010)
Dư nợ tớn dụng trung - dài hạn so với dư nợ ngắn hạn của Eximbank luụn giữ tỷ trọng ổn định qua cỏc năm, dư nợ trung - dài hạn tăng tương ứng với dư nợ ngắn hạn và luụn giữ tỷ lệ vào khoảng 30/70. Đõy là tỷ lệ hợp lý, đủđểđảm bảo một mức dư nợổn định, khụng bị lệ thuộc vào một loại kỳ hạn tớn dụng nào và phự hợp với cơ cấu huy động vốn của Eximbank Bảng 2.10: Phõn loại tớn dụng theo chất lượng Đơn vị: tỷ đồng 2009 2010 2011 TT Phân loại D− nợ % dnợ D− nợ %d nợ D− nợ % dnợ 1 Nợđủ tiờu chuẩn 37.447 97,6% 61.219 98,2% 72.422 97% 2 Nợ cần chỳ ý 231 0,6% 241 0,4% 1.038 1,4% 3 Nợ dưới tiờu chuẩn 55 0,1% 295 0,4% 414 0,5% 4 Nợ nghi ngờ 174 0,5% 163 0,3% 353 0,5% 5 Nợ cú khả năng mất vốn 474 1,2% 428 0,7% 436 0,6% Tổng 38.381 100% 62.346 100% 74.663 100%
Qua cỏc số liệu tại Bảng 2.10 ta thấy tỷ lệ nợ xấu (từ mục 3 đến 5) của Eximbank qua cỏc năm luụn ở mức dưới 2%, năm 2011 mặc dự là một năm khú khăn đối với cỏc ngõn hàng thương mại núi chung khi tỷ lệ nợ xấu của ngành ngõn hàng là khoảng 3% do đú việc Eximbank giữ được tỷ lệ nợ xấu dưới 2% là một cố gắng của ngõn hàng, trong đú nợ nhúm 5 của Eximbank trong 3 năm đều cú xu hướng giảm mặc dự quy mụ dư nợ cho vay tăng.
2.2.4. Trớch lập dự phũng tổn thất tớn dụng
Thực hiện theo quyết định của Thống đốc Ngõn hàng Nhà nước Việt Nam, Eximbank đó tiến hành phõn loại nợ và trớch lập dự phũng rủi ro tớn dụng đầy đủ theo quy định. Cụ thể như sau:
Bảng 2.11: Trớch lập dự phũng rủi ro tớn dụng của Eximbank (Đơn vị tớnh: tỷ đồng) So sỏnh 2011/2010 2011/2009 Chỉ tiờu/năm 2009 2010 2011 Tăng/giảm % Tăng/giảm % (1) Dự phũng rủi ro cho vay KH 379 628 619 -9 -1,43% 240 63,32% (2) Dự phũng cho cam kết ngoại bảng 22 39 53 14 35,89% 31 140,9% Tổng cộng (1)+(2): 401 667 672 5 0,74% 271 67,58% Chi phớ dự phũng rủi ro tớn dụng thực tế 136 265 270 5 1,88% 134 98.5%
(Nguồn số liệu: Bỏo cỏo hoạt động kinh doanh Eximbank)
Như vậy, từ bảng số liệu 2.11 ta nhận thấy luụn luụn cú sự chờnh lệch giữa phần trớch lập dự phũng rủi ro theo quy định của NHNN và chi phớ DPRR tớn dụng
thực tế, cụ thể là chi phớ DPRR thực tế luụn thấp hơn so với việc trớch lập dự phũng theo quy định. Điều này chứng tỏ Eximbank đó kiểm soỏt khỏ tốt việc giảm thiểu rủi ro tớn dụng.
2.2.5. Cơ cấu tổ chức bộ mỏy quản lý rủi ro
Nhận thức rừ những thỏch thức của rủi ro trong hoạt động ngõn hàng, Eximbank đó luụn chỳ trọng đến cụng tỏc tổ chức bộ mỏy đểđạt hiệu quả cao trong quỏ trỡnh cấp tớn dụng và thành lập cỏc ủy ban, cỏc phũng cũng như thành lập cỏc Hội đồng tớn dụng tại trung ương và chi nhỏnh nhằm đạt chất lượng cao trong quản trị rủi ro tớn dụng. Với mụ hỡnh tổ chức bộ mỏy thực hiện quản trị rủi ro cho hoạt động ngõn hàng núi chung và với rủi ro tớn dụng núi riờng, mụ hỡnh đó thể hiện tớnh đầy đủ và chuyờn nghiệp, cú sự chuyờn sõu của cỏc bộ phận trong bộ mỏy xột duyệt. Mụ hỡnh tớn dụng và nhiệm vụ, chức năng của cỏc ủy ban, phũng và Hội đồng tớn dụng được thể hiện như sau:
Hỡnh 2.4. Sơđồ tổ chức hoạt động tớn dụng tại chi nhỏnh Eximbank Tổ chức bộ mỏy trong hoạt động tớn dụng của Eximbank:
Ủy ban quản lý rủi ro (RMC): trực thuộc Hội đồng quản trị, chịu trỏch nhiệm chung về việc xõy dựng cỏc chớnh sỏch quản lý 4 nhúm rủi ro chớnh: rủi ro tài chớnh, rủi ro hoạt động, rủi ro về mụi trường kinh doanh, rủi ro liờn quan đến sự cố bất thường.
Ủy ban quản lý tài sản cú/tài sản nợ (ALCO): trực thuộc Tổng Giỏm đốc, cú trỏch nhiệm giỏm sỏt cỏc rủi ro trong nhúm rủi ro tài chớnh.
Hội đồng tớn dụng trung ương: trực thuộc Tổng giỏm đốc nhằm mục đớch xõy dựng chớnh sỏch tớn dụng, xột duyệt giới hạn tớn dụng và triển khai chớnh sỏch quản lý rủi ro đối với khỏch hàng là doanh nghiệp.
Hội đồng tớn dụng cỏc định chế tài chớnh: trực thuộc Tổng giỏm đốc nhằm mục đớch xõy dựng cỏc quy định, quy trỡnh và hướng dẫn nội bộ về quản lý rủi ro trong quan hệ với khỏch hàng là định chế tài chớnh; xột duyệt xếp hạng tớn dụng đối với khỏch hàng là cỏc định chế tài chớnh.
Phũng chớnh sỏch tớn dụng: thực hiện ba nhiệm vụ chủ yếu: Theo dừi và quản lý rủi ro tớn dụng; Hướng dẫn và ban hành chớnh sỏch chế độ liờn quan đến
hoạt động tớn dụng; Xõy dựng kế hoạch và định hướng hoạt động tớn dụng trong từng thời kỳ.
Phũng khỏch hàng: Đầu mối thiết lập quan hệ khỏch hàng, duy trỡ và khụng ngừng mở rộng mối quan hệ đối với khỏch hàng trờn tất cả cỏc mặt hoạt động, tất cả cỏc sản phẩm ngõn hàng nhằm đạt được mục tiờu phỏt triển kinh doanh một cỏch an toàn, hiệu quả và tăng thị phần của Eximbank
Nhiệm vụ:
+ Xỏc định thị trường kinh doanh mục tiờu và đối tượng khỏch hàng mục tiờu + Xõy dựng chớnh sỏch khỏch hàng, trực tiếp tham gia thực hiện chớnh sỏch khỏch hàng và đỏnh giỏ việc thực hiện chớnh sỏch khỏch hàng
+ Trực tiếp triển khai cỏc biện phỏp Marketing giới thiệu cho khỏch hàng về cỏc sản phẩm, dịch vụ mà Eximbank cú lợi thế và cung ứng.
+ Trực tiếp khởi tạo và quản lý mối quan hệ tớn dụng với khỏch hàng
+ Tựy theo đặc điểm riờng đối với từng khỏch hàng, phối hợp cựng cỏc phũng ban khỏc thiết kế cỏc loại sản phẩm phự hợp và cú tớnh hấp dẫn đối với khỏch hàng.
Phũng Quản lý rủi ro: Nghiờn cứu, phõn tớch, quản lý rủi ro bao gồm rủi ro chung (rủi ro hệ thống, rủi ro thị trường…) và rủi ro riờng ( rủi ro từng khỏch hàng, từng dự ỏn) nhằm đảm bảo phỏt triển tớn dụng
Nhiệm vụ:
+ Xõy dựng chớnh sỏch quản lý rủi ro tớn dụng + Quản lý danh mục đầu tư
+ Trực tiếp thẩm định rủi ro đối với từng khoản cấp tớn dụng đến khỏch hàng + Tham gia phờ duyệt tớn dụng, tham gia và giỏm sỏt quỏ trỡnh thực hiện cỏc quyết định đó được phờ duyệt, tham gia xử lý cỏc khoản cấp tớn dụng cú vấn đề.
Phũng Quản lý nợ: Quản lý và trực tiếp thực hiện cỏc tỏc nghiệp liờn quan đến việc giải ngõn, thu hồi nợ. Đảm bảo số liệu trờn hệ thống khớp đỳng với số liệu trờn hồ sơ. Đảm bảo lưu giữ hồ sơ vay đầy đủ và an toàn. Đảm bảo cỏc khoản cấp tớn dụng đều tuõn thủ cỏc bước quy định trong Quy trỡnh tớn dụng.
Nhiệm vụ:
+ Kiểm soỏt tớnh tuõn thủ + Nhập dữ liệu vào hệ thống + Nhập và lưu giữ hồ sơ tớn dụng
+ Thực hiện cỏc tỏc nghiệp liờn quan đến rỳt vốn + Lập cỏc bỏo cỏo dữ liệu của khoản vay
+ Tham gia vào quỏ trỡnh thu nợ, lói
Phũng Đầu tư dự ỏn: Phõn tớch rủi ro, thẩm định dự ỏn, đỏnh giỏ tớnh khả thi, tớnh hiệu quả của dự ỏn.
Nhiệm vụ:
+ Xõy dựng chớnh sỏch đầu tư dự ỏn và cỏc chớnh sỏch quản lý hoạt động đầu tư dự ỏn trong từng thời kỳ
+ Tham gia tiếp thị, mở rộng hoạt động đầu tư dự ỏn
+ Thực hiện thẩm định rủi ro, giỏm sỏt và quản lý cỏc dự ỏn đầu tư theo quy định hiện hành
Phũng cụng nợ: Theo dừi xử lý tồn đọng, tớnh toỏn trớch lập và xử lý nợ khú đũi; Theo dừi tớnh toỏn trớch lập dự phũng rủi ro và xử lý nợ khú đũi từ quỹ dự phũng rủi ro; Xem xột thẩm định cỏc khoản miễn giảm lói vượt mức phỏn quyết của giỏm đốc chi nhỏnh
Phũng Thụng tin tớn dụng: Theo dừi chuyển tải thụng tin tớn dụng trong toàn ngành; Soạn thảo và ban hành tờ tớn dụng nội bộ; Tổng hợp, phõn tớch đỏnh giỏ, dự bỏo và cung cấp thụng tin phục vụ hoạt động toàn hệ thống và thụng tin phục vụ quản lý; Đầu mối phối hợp với trung tõm thụng tin tớn dụng Ngõn hàng Nhà nước và cỏc tổ chức cung cấp thụng tin khỏc.
2.3. Đỏnh giỏ tỡnh hỡnh quản lý rủi ro của ngõn hàng Eximbank
2.3.1. Mụi trường
2.3.1.1. Về chiến lược rủi ro tớn dụng:
Cỏc chiến lược rủi ro tớn dụng của cỏc NHTM tồn tại qua tầm nhỡn của từng ngõn hàng, cẩm nang tớn dụng và cỏc văn bản định hướng hàng năm. Eximbank
- Tuõn thủ quy định của Luật Cỏc tổ chức tớn dụng, cỏc quy định phỏp luật khỏc cú liờn quan và cỏc quy định nội bộ của Eximbank
- Phõn tỏn rủi ro, đa dạng húa danh mục đầu tư trong hoạt động tớn dụng - Kiểm tra, kiểm soỏt chộo trong hoạt động tớn dụng của Eximbank - Cụng khai, minh bạch, nhất quỏn trong tất cả cỏc quy định cấp tớn dụng
2.3.1.2. Tớnh đầy đủ, toàn diện trong hoạt động giảm thiểu rủi ro tớn dụng
Khả năng giảm thiểu rủi ro tớn dụng được thể hiện khi ngõn hàng phỏt hiện và nhận biết cỏc rủi ro cú thể xảy ra. Tại Eximbank, việc quản lý danh mục tớn dụng bước đầu đó dựa trờn cơ sở phõn tớch rủi ro tớn dụng theo ngành, vựng kinh tế, nhúm khỏch hàng. Phõn tớch cụ thể rủi ro khi cấp tớn dụng cho từng khỏch hàng, xỏc định mức độ tổn thất dự kiến (nếu cú), thu nhập của Eximbank đối với từng khoản vay, từng khỏch hàng, đảm bảo hoạt động tớn dụng an toàn hiệu quả.
2.3.1.3. Về tổ chức bộ mỏy và cơ chế vận hành:
Nhận thức rừ những thỏch thức của rủi ro trong hoạt động ngõn hàng, Eximbank đó thành lập cỏc ủy ban, cỏc phũng cũng như thành lập cỏc HĐTD tại trung ương và chi nhỏnh nhằm đạt chất lượng cao trong quản trị rủi ro tớn dụng. Với mụ hỡnh tổ chức bộ mỏy thực hiện giảm thiểu rủi ro cho hoạt động ngõn hàng núi chung và với rủi ro tớn dụng núi riờng, mụ hỡnh đó thể hiện tớnh đầy đủ và chuyờn nghiệp, cú sự chuyờn sõu của cỏc bọ phận trong bộ mỏy xột duyệt. Tuy nhiờn cỏc cổ đụng chiến lược nước ngoài cũng khuyến nghị Eximbank thành lập thờm phũng Quản lý rủi ro tỏc nghiệp để tăng cường hơn nữa cụng tỏc quản lý rủi ro tỏc nghiệp.
2.3.2. Quy trỡnh cấp tớn dụng, hệ thống giới hạn rủi ro tớn dụng
2.3.2.1. Về thiết lập cỏc tiờu chớ chuẩn cho việc cấp tớn dụng:
Eximbank cú quy chế cho vay đối với khỏch hàng, cú cẩm nang tớn dụng và quy trỡnh cho vay đối với khỏch hàng là doanh nghiệp, việc ỏp dụng mụ hỡnh tớn dụng mới này trờn nguyờn tắc cơ bản là tỏch độc lập chức năng kinh doanh, chức năng quản lý rủi ro và chức năng tỏc nghiệp nhằm giảm thiểu rủi ro xuống mức thấp nhất và phỏt huy tối đa kỹ năng chuyờn mụn của từng vị trớ cỏn bộ. Mụ hỡnh quy trỡnh tớn dụng gồm ba bộ phận Quan hệ khỏch hàng - Quản lý rủi ro - Quản lý nợ
nhằm phõn rừ chức năng, nhiệm vụ trong quy trỡnh cấp tớn dụng để tăng cường quản lý rủi ro, xõy dựng phương thức quản lý quan hệ tổng thể với mỗi khỏch hàng và nõng cao tớnh chuyờn biệt qua đú nõng cao chất lượng cỏc cụng tỏc tiếp thị và tỏc nghiệp. Quy trỡnh này ỏp dụng cho khỏch hàng là doanh nghiệp bao gồm vay vốn lưu động và đầu tư dự ỏn. Cụ thể cỏc bước trong quy trỡnh như sau:
Quy trỡnh cho vay vốn lưu động: Bao gồm 10 bước cơ bản
Bước 1 - Đề xuất cho vay: Phũng Khỏch hàng chịu trỏch nhiệm thu thập mọi thụng tin và hồ sơ tài liệu cú liờn quan đến khỏch hàng, thụng tin liờn quan đến phương ỏn vay vốn, đỏnh giỏ sơ bộ khoản vay và lập bỏo cỏo đề xuất tớn dụng.
Bước 2 - Thẩm định rủi ro khoản vay: Căn cứ cỏc thụng tin nờu tại Bỏo cỏo đề xuất tớn dụng và cỏc thụng tin tự thu thập được từ cỏc nguồn kờnh khỏc, phũng QLRR chịu trỏch nhiệm lập Bỏo cỏo thẩm định rủi ro, nờu rừ ý kiến về việc đồng ý/khụng đồng ý cho vay và cỏc điều kiện vay được ỏp dụng
Bước 3 - Phờ duyệt khoản vay: Tựy theo giỏ trị và căn cứ tỡnh hỡnh thực tế trong từng thời kỳ, Tổng giỏm đốc cú quy định bằng văn bản về việc phõn cấp phờ duyệt tớn dụng đối với từng cấp bậc trong Eximbank. Tất cả cỏc khoản cấp tớn dụng và tổng cỏc khoản cấp tớn dụng đối với một khỏch hàng vượt 10% vốn tự cú của Eximbank đều phải trỡnh Hội đụng quản trị phờ duyệt
Bước 4 - Soạn thảo và ký kết hợp đồng: Phũng Khỏch hàng chịu trỏch nhiệm soạn thảo cỏc Hợp đồng và thực hiện việc lấy đầy đủ chữ ký trờn hợp đồng theo quy định. Sau khi hoàn tất, cỏn bộ phũng Khỏch hàng chịu trỏch nhiệm lập thụng bỏo tỏc nghiệp chuyển cỏn bộ rủi ro rà soỏt và chuyển tiếp phũng Quản lý nợ để thực hiện