- Trường hợp khoản dự ph
cnghiệp vụ kinh tế phát sinh đã đượ
phản ánh ở các chứng từ gốc được phân loại, tổng hợp lập chứng từ ghi sổ, sau đó sử dụng chứng từ ghi sổ để ghi sổ đăng ký chứng từ ghi sổ và sổ cái các tài khoản. * Sổ kế t n tổng hợp sử dụng: - Chứng từ ghi sổ - Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ - Sổ cái (mở cho các TK 133, TK 151, TK 152, TK 331, T K 611) Chứng từ gốc Bảng tổng hợp chứng từ gốc Sổ cái Chứng từ ghi sổ Bảng cân đối Thẻ sổ kế toán chi tiết Sổ quỹ
Báo cáo tài chính
Bảng tổng hợp chi tiết
Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ
Sơ đồ 1. 9 : Trình tự kế toán hình thức chứng từ ghi sổ.
Ghi chú: Ghi hàng gày
Ghi cuối tháng, định kỳ Quan hệ đối chiếu
1.6.2. Hì thức Nht kí chung. Hình thức nhật ký chung nh nghiệp, các đơn vị sự Chứng từ gốc Sổ nhật ký chung Sổ cái Bảng cân đối tài khoản
Báo cáo tài chính Nhật ký
chuyên dùng
Sổ (thẻ) hạch toán chi tiết
Bảng tổng hợp chi tiết
có quy mô lớn, đặc biệt là các doanh nghiệp sử dụng máy vi tính vào trong c g tác kế toán.
Sử dụng nhật ký chung để ghi chép tất cả các hoạt động kinh tế tài chính phát s h theo thời gian và theo quan hệ đối ứng tài khoản,sau đó sử dụng số liệu ở sổ nhật ký chu
để ghi sổ cái các tài khoản liên quan. * Sổ tổng hợp sử dụng:
- Nhật ký chung
- Sổ cái tài khoản (TK 133, TK 151, TK 152, TK 331, TK 611) Sơ đồ 1. 10 : Trình tự kế
án hình thức nhật ký chung
Ghi chú: Ghi hàn ngày Ghi cuối t ng hoặc ghi định kì uan hệ đối chiếu kiểm tra
Hình thức nhật ký chung được sử dụng rộng rãi ở các doanh nghiệp, các đơn vị sự nghiệp có quy mô lớn, đặc biệt là các doanh
ghiệp sử dụng máy vi tính vào tr
g công tác kế toán. Sử dụng nhật ký
ung để ghi chép tất cả các hoạt động kinh tế tài chính phát sinh theo thời gian và theo quan hệ đối ứng tài khoản,sau đó sử dụng số liệu ở sổ
nhật ký chung để ghi sổ cái các tài khoản liên quan. * Sổ tổng hợp sử dụng:
- Nhật ký chung - Sổ cái
i khoản (TK 133, TK 151, TK 152, TK 331, TK 611)
Ưu điểm: Một sổ đơn giản, dễ ghi chép, thuận tiện cho việc phân công lao động kế toán, có nhiều thuận lợi khi sử dụng máy tính trong xử lý số liệu kế toán
Nhược điểm: Ghi trùng lặp nhiều 1.6
. Hình thức Nhật ký – chứng từ : Hình t
c này thích hợp với doanh nghiệp lớn, số lượng nghiệp vụ nhiều v
Chứng từ kế toán Bảng kê Sổ, thẻ kế toán chi tiết SỔ CÁI NHẬT KÝ CHỨNG TỪ Bảng tổng hợp chi tiết (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
trình độ nghiệp vụ của cán bộ kế
án phải cao. Mặt khác, nó không phù hợp với việc sử dụng kế toán máy. Theo hình thức này, các nghiệp v
kế toán phát sinh dược phản ánh ở chứng từ gốc đều được phân loại để ghi vào nhật ký chứng từ, cuối tháng tổng hợp số liệu từ các sổ nhật ký chứng từ vào sổ cái tài khoản.
* Sổ kế toán tổng hợp sử dụng gồm : - Nhật ký chứng từ số 5,số 6,bảng kê số 3
- Sổ cái tài khoản ( TK 133, TK 151, TK 152, TK 331, TK 611) Sơ đồ 1.11: Trình tự kế toán hình thức Nhậ ký chứng từ 1.6.4. Hình thứ Chứng từ kế toán Sổ quỹ Sổ thẻ kế toán chi tiết NHẬT KÝ – SỔ CÁI Bảng tổng hợp chứng từ cùng loại Bảng tổng hợp chi tiết
BÁO CÁO TÀI CHÍNH
ật kí- Sổ Cái:
Hình thức này thích hợp v Ghi hàng ngày
các đơn vị sự nghiệp và ở những doanh nghiệp nhỏ sử dụng ít tài khoản kế toán. Theo hình
ức này, các nghiệp vụ kinh tế phát sinh được phản ánh vào một quyển sổ gọi là Nhật ký-Sổ c
. ổ ny là sổ hạch toán tổng hợp d
nhất, trong đó kết hợp phản ánh theo thời gian và theo hệ thống. Tất cả các tài khoản mà doanh nghiệp sử dụng được phản ánh cả hai bên nợ và có tren cùng một vài trang sổ. Căn cứ ghi vào sổ là ghi một dòng vào nhật ký sổ cái.
Sơ đồ 1.12 : Trình tự kế toán hình thức Nhật – Sổ cái
Ghi chú:
Ghi cuối tháng hoặc ghi định kì
Quan hệ đối chiếu kiểm tra 1. 6.5 . Hạch toán trên kế toán máy :
- Hàng ngày, kế toán căn cứ vào chứng từ kế toán hoặc bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại đã được kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghi sổ, xác định tài khoản ghi Nợ, tài khoản ghi Có để nhập dữ liệu vào máy vi tính theo các bảng, biểu được thiết kế trên phần mềm kế toán.
Theo quy trình của phần mềm kế toán, các thông tin được tự
ng nhập vào sổ kế toán tổng hợp (Sổ cái hoặc Nhật kí chứng từ, Nhật ký chung,…) và các sổ, thẻ kế toán chi tiết có liên quan.
- Cuối tháng (hoặc bất kỳ vào thời điểm cần th
CHỨNG TỪ KẾ TOÁN BẢNG TỔNG HỢP CHỨNG TỪ KẾ TOÁN CÙNG LOẠI PHẦN MỀM KẾ TOÁN MÁY VI TÍNH Sổ kế toán Sổ tổng hợp Sổ chi tiết
- Báo cáo tài chính - Báo cáo kế toán
n. Việc đ
chiếu giữa số liệu tổng hợp với số liệu chi tiết đựơc thực hiện tự động và luôn đảm bảo tính
hnh xác, trung thực theo thông tin đã được nhập trongkỳ. Người
mkế toán có thể kiểm tra, đối chiếu giữa số liệu kế
oán và Báo cáo tài chính sau khi in ra giấy.Thực hiện các thao tác in Báo cáo tài chính theo quy định.
Cuối tháng, c
i năm Sổ kế toán tổng hợp và Sổ kế toán chi tiết được in ra giấ
đúng thành quyển và thực hiện các thủ tục pháp lý theo quy định về Sổ ế toán như ghi bằng tay. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Sơ đồ 1.13 : Trình tự kế toá
hình thức kế toán trên máy vi tính
C HƯƠNG 2
THỰC TRẠNG CÔNG TÁC TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU T CÔNG TY CỔ PHẦ
ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN H G GIA
2 .1. Tổng quan về công ty cổ phần đầu tư và phát tr n Hưng Gia
2 .1.1. Lịch sử
nh thành và phát triển của công ty Giấy
TT Tên cổ đông
Nơi đăng ký hộ khẩu thường trú đối với
cá nhân Loại cổ phần Số cổ phần Giá trị cổ phần (đồng) Số giấy CMND - Hộ chiếu 1 Phạm Thị Hồng 474 đường Trường Chinh, thành phố Nam Định, tỉnh Nam Định Cổ phần phổ thông 2700 270.000.000 162702883
2 Trần Mạnh Hùng Xã Mỹ Xá, thành phố Nam Định, tỉnh Nam Định Cổ phần phổ thông 440 44.000.000 163130502 3 Vương Thị Hợp Thôn Dậu, xã Dị Trạch, huyện Hoài Đức, Hà Nội Cổ phần phổ thông 900 90.000.000 112367591
ng nhận đăng ký kinh doanh số 0103021852 do Sở kế hoạch và đầu tư thành phố Hà Nội cấp ngày 14 tháng 01 năm 2008.
Tên doanh nghiệp: CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN HƯNG GIA
Tên giao dịch: HƯNG GIA INVESTMENT AND DEVELOPMENT JOINT STOCK COMPANY
Tên viết tắt: HƯNG GIA INVESTMENT AND DEVELOPMENT.,JSC Địa chỉ trụ sở chính: Xúm 15, phố Nhổn, xã Xuân Phương, huyện Từ iêm, thành phố Hà Nội
Điện thoại: 04.37636367 Fax: 04.3763637
Mã số thuế: 0102618927 Vôn điều lệ
1.700.000.000đồng (Một tỷ bẩy trăm triệu đ g)
Mệnh giá cổ phần: 100.000đ g
Số cổ phần đã đăng ký mua: 4.040 cổ phần Với sự chuyể
biến của cơ chế thị trường, nắm bắt được nhu cầu c khách hàng, công ty đã tiến hàng đa dạng
a sản phẩm và từng bước nội địa hóa nhằm hạ giá thành sản phẩm hưn vẫn đảm bảo chất lượng sản phẩm. Không ch
tạo nên sự khác biệt về chất lượng sản
ẩm, công ty đã áp dụng thành công những công nghệ tiên tiến và vật liệu mới có chất lượng cao trong sản x
t.
Công ty Cổ phần đầu tư
phát triển Hưng Gia được thành l
viccngành nghề đăng ký kinh do h:
hầm cở khí chế tạo máy - Gia công các (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
t và mua bá
các sản phẩm ngà công nghiệp bao bì
- Kinh doanh máy móc công cụ, thi
Phòng kỹ thuật Phân xưởng sản xuất 3 3 Giám đốc Phòng tài chính kế toán Phòng hành chính nhân sự Phân xưởng sản xuất 1 Phân xưởng sản xuất 2 Hội đồng quản trị Phòng kinh doanh vật tư Ban kiểm soát
bị công nghiệp
- Kinh doanh nguyên, vật liệu ngành cơ khí
- Kinh doanh các sản phẩm ngành xây dựng và trang trí nội thất - S ản xuất và mua bán các thiết bị ngành nước
- Dịch vụ giặt là dân dụng, công nghiệp
- Dịch vụ xông hơi, xoa bóp (không bao gồm châm
ứu, dy ấn huyệt và xông hơi bằng thuố y học cổ truyền)
- K
h doanh văn phòng phẩm
- Đại lý mua bán, ký gửi hàng hóa 2. 1 . 2 . Đặ
điểm tổ chức quản lý 2.1.2.1. Cơ cấu quản lý
Sơ đồ 2.1: Bộ máy hoạt động của công ty
Giải thích: Quan hệ chỉ đạo
Quan hệ tương trợ (quan hệ chức năng) Giữa các phòng ban chức
ăng có sự tương trợ giúp đỡ lẫn nhau trong công tác cung cấp số liệ và tài liệu liên quan đến các nghiệp vụ của từng phòng ba
và của toàn Công ty. Học hỏi trao đổi kinh nghiệm v nhau, cùng nhau giúp Công ty ngày càng phát
* Chứ c năng nhiệm vụ của các bộ phận. - Hội đồng quản trị:
Hội đồng quản trị là tổ chức quản lý cao nhất trong Công ty có nhiệm vụ: + Báo cáo trước Đại hội đồng cổ đông (ĐHĐCĐ) tình hình kinh doanh, dự kiến phân phối lợi nhuận, chia lãi cổ phần, báo cáo quyết toán năm tài chính, lập phương án phát triển và kế hoạ
hoạt động s
xuất kinh doanh của Công ty;
+ Quyết định cơ cấu tổ chức, bộ máy, quy chế hoạt động của công ty; + B
nhiệm, bãi nhiệm và giám sát hoạt động của Giám đốc; + Kiến nghị sửa đổi và bổ sung điểu lệ của Công ty; + Q
ết định triệu tập Đại hội đồng cổ đông;
+ Các nhiệm vụ khác do điều lệ công ty quy định. Hội đồng quản trị Công ty hi
nay có 3 thà
viên chủ tịch hội đồng quản trị và 2 thành viên. Chủ tịch Hội đồng quản trị là người có kinh nghiệm quản lý, có quá trình hoạt động lâu năm trong lĩnh vực sản xuất, kinh doanh. Chủ tịch hội đồng quản
ị có thể kiêm chức danh giám đốc. - Ban kiểm soát: (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
+ Do ĐHĐCĐ bầu, thay mặt cổ đông kiểm soát mọi hoạt động kinh doanh, quản trị và điểu hành của công ty.
+ Ban kiểm soát có 4 người do ĐHĐCĐ bầu và bãi miễn với tối đa số phiếu bằng thể thức trực tiếp và
ỏ phiếu kín.
+ Các kiểm soát viên tự đề cử 1 người là kiểm soát viên trưởng, chịu trách nhiệm với kết quả kiểm soát của ban kiểm soát.
- Giám đốc:
+ Giám đốc là người đại diện và chịu trách nhiệm cao nhất của Công ty trước pháp luật, trước hội đồng Quản trị, khách hàng, nhà cung cấp, nhà thầu phụ về mọi
ạt động sản xuất kinh doanh của Công ty.
+ Hoạch định chiến lược kinh doanh và lãnh đạo thực hiện kế hoạch kinh doanh của Công ty như: Xác định mục tiêu và phương hướng phát triển của Công ty; Dự thảo chương trình hành động; Lập lịch trình hoạt động; Đề ra các b
n pháp kiểm soát; Cải tiến tổ
ức.
+ Quản lý và giám sát mọi tổ chức kinh doanh của Công ty như: Xác lập sơ đồ tổ chức, quy định trách nhiệm, quyền hạn, yêu cầu của từng chức danh trong Công ty; Xây dựng các tiêu chuẩn hoạt động và chính sách nhân sự; Ủy quyền, giải thích đường
i chính sách; Xây dựng các tiêu chuẩn, lịch trình kiểm soát.
+ Thiết lập hệ thống thông tin có hiệu quả; Thiết lập các quan hệ mật thiết bên trong tổ chức cũng như giữa tổ chức với bên ngoài; Chủ trì các cuộc họp định kỳ trong Công ty; Xem xét các báo cáo, thông báo, quyết toán, công văn,
ủa các bộ phận, cơ quan chức năng. - Phòng tài chính kế toán
+ Tham mưu cho Giám đốc thực hiện chức năng quản lý tài chính, tổ chức thực hiện các chỉ tiêu về tài chính – kế toán, tổ chức phổ biến và hướng dẫn các đơn vị trực thuộc thi hà
kịp thời các qui định về tài chính – kế toán của Nhà nước và cấp trên.
+ Quản lý tài sản, tiền vốn, hàng hóa, kinh phí và các quỹ, tổng kết thu – chi tài chính, báo cáo quyết toán, kiểm tra thường xuyên hoạt độ ng kế toán của các bộ phận, nắm bắt tình hình kinh doanh của Công ty từ đó lập kế hoạch tài chính và cung cấp thông tin cho các bộ p
n trong và ngoài Công ty.
Tổ chức thanh toán mua bán hàng hóa nhanh chóng và thu hồi công nợ, tăng nhanh vòng quay vốn, tránh tình trạng
ốn bị chiếm dụng ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh của Công ty. Tổ chức bảo quản, lưu trữ các tài liệu kế
oán, bảo mật các số liệu
+ Chịu trách nhiệm chung về hiệu suất làm việc của Phòng và liên đới chịu trách nhiệm trước pháp luật về hệ thống tài chính – kế toán tại Công ty. + Thực hiện phân phối lợi nh
n theo đúng qui định của Nhà nước. + Xây dựng các định mức lao động, nghiên cứu chế độ
ền lương, tiền thưởng, lập kế hoạch nâng lương, tiền thưởng cho công ty. - Phòng hành chính nhân sự:
Quản trị hành chính; Quả
trị nhân sự; Thanh tra, bảo vệ pháp chế; thi đua, tuyên truyền. + Nghiên cứu, đề xuất xây dựng mô hình quản lý, phươn án tổ chức của Công ty phù hợp trong từng thời kỳ.
+ Tiếp nhận, quản lý toàn bộ hồ sơ người lao động để cung cấp thông tin, tham mưu
o Giám đốc sử dụn
bố trí lao động, đánh gia, sử dụng lao động và các chế độ chính sác cho người lao động trong công ty.
+ Thực hiện việc đào tạo, bồi dưỡng; kế hoạch tu n dụng; xây dựng tiêu chuẩn chức danh… (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
+ Tiếp khách,
áo chí, cơ quan thông tin đại chúng, các tổ chức xã hội, các đơn vị có quan hệ giao dịch làm việc với công ty.
- Phòng kinh doanh vật tư
Tham mưu giúp việc Hội đồng quản trị, Ban giám đốc trong việc tiếp cận thị trường, tiêu thụ sản phẩm, cung ứng và quản
lý vật tư, phụ tùng, thiết bị phục vụ sản xuất ki
doanh. Mua bán sản p
m, lao vụ và dịch vụ thuộc ngành nghề kinh doanh của công ty. - Phòng kỹ thuật:
+ Kiểm tra chất lượng hàng hóa, thành phẩm, nguyên vật liệu đầu vào;
+ Xây dựng và tham mưu cho Giám đốc định mức nguyên vật liệu cho các loại sản phẩm;
+ Quản lý về mặt kỹ thuật sản xuất các loại sản phẩm;
+ Giám sát chất lượng, an toàn tiến độ công trình của toàn công ty. Xét duyệt các bi
n pháp thi công đối với các công
ình thuộc công ty quản lý và giao cho các đơn vị thi công các công trình. Hướng dẫn kiểm tra việc thực hiện các chỉ tiêu kế hoạch trong kỳ của công ty.
- Phân xưởn sản xuất
Có chức năng chính là tổ chức và quản lý điều hành quá trình sản xuất từ khâu sản xuất đầu tiên đến thành
tiếp vào quá trình săn xuất sản phẩm. Báo cáo công việc, các công việc dự phòng. Báo cáo tình hình sản xuất, chất lượng sản phẩm. Tại đây công nhân sản xuất có trách nghiệm bảo quản vật tư, máy móc thiết bị và đảm bảo sản xuất theo đúng kế hoạch.
2.1.2.2. Tổ chức sản xuất kinh doanh
Quy trình sản xuất sản phẩm là quá trình sản xuất liên tục và được thực hiện trọn vẹn trong đơn vị. Sản phẩm được tạo ra từ nguyên vật liệu chính là thép. Có rất nhiều loại thép đ ược sử dụng và thông qua nhiều quy trình để tạo nên sản phẩm. Công ty chủ yếu ch
ên sản xuất các loại dao từ thép. * Quy trình sản xuất dao Th
đem dập đường kính ngoài và đường kính trong trên máy dập 130 tấn
ặc 250 tấ. Sau đó được tiện lỗ và tiện bề mặt ngoài trên máy tiện vn