CHƯƠNG III: MỘT SỐ Ý KIẾN ĐỀ XUẤT NHẰM GÓP PHẦN NÂNG
2. Một số ý kiến góp phần nâng cao chất lượng kế toán thuế GTGT tại công ty cổ phần thương mại và dịch vụ Thành Phát
Sau một thời gian ngắn thực tập tại công ty cổ phần thương mại và dịch vụ Thành Phát em nhận thấy công tác kế toán của công ty khá hoàn thiện và thực hiện đúng với chính sách, chế độ của Bộ tài chính. Tuy nhiên, theo những quan sát chủ quan của mình em đã nhận thấy công ty vẫn còn có những tồn tại cần khắc phục. Với những kiến thức em đã học tại trường cộng với thời gian tìm hiểu thực tế tại công ty em xin đưa ra một số ý kiến để giúp cho công ty ngày càng phát triển thịnh vượng hơn.
Đề xuất 1: Về việc hạch toán đối với các mặt hàng nhỏ
Công ty nên hạch toán riêng rẽ các loại mặt hàng này, điều này mang lại rất nhiều lợi ích cho công ty. Nó giúp cho dễ dàng kiểm soát được doanh thu và chi phí của mặt hàng. Bên cạnh đó, nó còn giúp cho các kế toán kiểm kê định kỳ được dễ dàng hơn. Các nhà quản lý có thể dựa vào cách hạch toán của kế toán có thể định hướng xem có nên kinh doanh mặt hàng này hay không. Các mặt hàng nhỏ lẻ nhưng không nên gộp chúng vào cùng 1 mục vì sẽ không thể kiểm soát
Chuyên đề thực tập cuối khóa
được doanh thu của chúng. Vì vậy, nên hạch toán chúng 1 cách chi tiết ngay từ khi nhập hàng về. Mỗi mặt hàng chi tiết 1 mục thì có thể tránh được việc mặt hàng này lãi nhưng mặt hàng kia hoà vốn hay lỗ.
Ví dụ như thay vì ghép tất cả các mặt hàng ghim, tẩy, gọt bút chì vào 1 tài khoản 1561(dụng cụ giấy) thì ta sẽ cho chúng ra những tiểu khoản khác nhau:
TK 15611(Ghim 1cm); TK 15611(Kẹp giấy); TK 15611(Tẩy)… sau đó mới cho chúng vào tiểu khoản cao hơn đó là 1561(dụng cụ giấy) thì sẽ tốt và khoa học hơn và việc theo dõi cũng được dễ dàng hơn.
Đề xuất 2: Chuyển văn phòng kế toán
Công ty nên chuyển tách biệt phòng kế toán ra khỏi kho hàng của công ty.
Hiện nay, văn phòng kế toán đang được bố trí 1 phần trong kho hàng của công ty. Điều này theo công ty là dễ dàng cho việc xuất nhập hàng hóa và kiểm kê hàng hóa. Tuy nhiên, theo quan sát thì việc làm việc trong văn phòng chật hẹp làm cho các kế toán viên rất mệt mỏi và căng thẳng thậm chí là tai nạn nếu không để ý vấp ngã. Ngoài ra, các chứng từ kế toán cũng được để gần sát với các lô hàng trong kho nên việc nhầm lẫn là khó tránh khỏi. Chính vì vậy, công ty nên tách biệt văn phòng kế toán với kho hàng. Nó giúp cho tinh thần của các kế toán được thoải mái và làm việc được hiệu quả hơn. Các chứng từ cũng được tách biệt với các càng hóa trong kho nên sẽ không bị nhầm lẫn, dễ kiểm soát và không bị thất lạc
Đề xuất 3: Tránh nhầm lẫn, bỏ sót hóa đơn.
Để tránh việc trùng lặp khi kê khai thuế theo quý. Các nhân viên kế toán nên thống kê các hoá đơn vào 1 file cứng để khi kê khai được thuận lợi hơn và không để nhầm lẫn hay trùng lặp nghiệp vụ. Cuối các tháng trong quý, kế toán thuế nên tập hợp trước hóa đơn rồi kê chúng vào 1 bảng kê Excel theo đúng mẫu
Chuyên đề thực tập cuối khóa
các File này và in ra rồi kê khai lên báo cáo thuế của Tổng cục thuế. Như vậy, thay vì hạch toán từ hóa đơn gốc kế toán sẽ hạch toán qua các bảng kê thì nó sẽ không bị nhầm lẫn và bỏ sót. Sau khi kê khai xong kế toán có thể đối chiếu và kiểm tra lại một lần nữa rồi mới gửi cho cơ quan thuế.
Đề xuất 4: Rút ngắn thời gian kiểm tra và viết hóa đơn
Việc kiểm tra chứng từ hay viết hoá đơn sẽ rất thuận lợi khi trong hoá đơn công ty chỉ nên ghi tổng giá trị của hợp đồng và hoá đơn này sẽ kèm theo 1 bảng kê sản phẩm. Các bảng kê này sẽ ghi tất cả các sản phẩm mà công ty xuất ra theo chủng loại, số lượng, đơn giá, số tiền. Số của bảng kê sẽ tương ứng với số của hóa đơn để tiện theo dõi. Kế toán cũng ghi vào trong hóa đơn là kèm theo bảng kê số bao nhiêu để dễ kiểm tra và các cơ quan thuế cũng dễ kiểm tra thay vì xuất nhiều hóa đơn cùng một lúc. Việc kiểm tra hóa đơn có thể rút ngắn hơn nhờ có những bảng kê này. Do đó, các kế toán không phải vất vả mỗi khi cần kiểm tra một hóa đơn cụ thể nào đó.
Đề xuất 5: Đào tạo nhân viên kế toán
Nên tổ chức cho các kế toán viên thay nhau đi học thêm các lớp nghiệp vụ về kế toán để bổ sung kiến thức còn thiếu. Các kế toán trẻ cần đi học các lớp này để trau dồi thêm kiến thức và nâng cao thêm tầm hiểu biết của họ. Ngoài ra, họ sẽ gắn bó hơn với công ty nếu họ được cập nhật thường xuyên sự hiểu biết của mình với lĩnh vực mà họ đang đảm nhận. Các nhân viên kế toán là những người nắm rõ tình hình tài chính của công ty nhất. Vì vậy, nếu tầm hiểu biết của họ rộng, các chế độ kế toán của nhà nước được cập nhật thường xuyên thì rất có lợi thế cho công ty tại mọi thời điểm. Nó cũng giúp cho sự định hướng trong tương lai của công ty được đảm bảo và rõ ràng hơn.
Trên đây là một số ý kiến đề xuất góp ý mà em nêu ra nhằm đưa công ty cổ phần thương mại và dịch vụ Thành Phát ngày càng phát triển hơn nữa về công
Chuyên đề thực tập cuối khóa
tác kế toán cũng như quy mô của công ty. Các ý kiến trên chỉ là ý kiến chủ quan trong trong thời gian em được thực tập tại công ty.Em mong rằng những đóng góp của em tuy chỉ là nhỏ bé nhưng cũng giúp cho công ty một phần nào đó về sự định hướng và phát triển sau này. Từ đó, công ty có thể có những chính sách riêng để phù hợp hơn với mình nâng cao hiệu quả quản lý đem lại hiệu quả kinh doanh như mong đợi.
Chuyên đề thực tập cuối khóa
Nhận thấy, thuế GTGT là một sắc thuế hết sức quan trọng. Nó đóng góp rất lớn vào ngân sách nhà nước, do vậy mỗi người, mỗi doanh nghiệp cần phải đóng góp đầy đủ và đúng thời hạn. Đây là loại thuế quan trọng của đất nước nên công tác hạch toán kế toán cũng phải có những quy định rõ ràng, chặt chẽ để tránh làm thất thoát. Nhà nước ta đã và đang dần hoàn thiện các chính sách thuế cho phù hợp hơn với tình hình kinh tế đất nước. Việc cập nhật thường xuyên các chính sách thuế làm cho doanh nghiệp phát triển một cách bền vững hơn.
Qua một thời gian tìm hiểu về công tác hạch toán thuế GTGT của Công ty cổ phần thương mại và dịch vụ Thành Phát, em nhận thấy công ty đã hoàn thành rất tốt công tác hạch toán thuế tại đơn vị. Công ty luôn cập nhật đầy đủ những chính sách thuế mới nhất, qua đó giúp cho quá trình hạch toán thuế không bị sai sót. Công ty cũng nộp thuế đầy đủ và đúng hạn khi phát sinh các khoản thuế phải nộp. Do kiến thức của em còn hạn chế nên bài luận văn của em không tránh khỏi những hạn chế. Em rất mong nhận được nhiều ý kiến bổ sung để bài của em được hoàn thiện hơn.
Em xin chân thành cảm ơn các sự giúp đỡ nhiệt tình của các anh chị trong công ty Thành Phát. Đặc biệt, nhờ sự chỉ bảo tận tình của cô giáo hướng dẫn Nguyễn Thị Hồng Hạnh đã giúp hoàn thành bài luận văn của mình.
Em xin chân thành cảm ơn!
Sinh viên Nguyễn Trường Sinh
Chuyên đề thực tập cuối khóa
PHỤ LỤC
Chuyên đề thực tập cuối khóa
PHỤ LỤC 1
SƠ ĐỒ HẠCH TOÁN THUẾ GTGT ĐẦU VÀO THEO PHƯƠNG PHÁP KHẤU TRỪ
TK152,153,156,211… TK133 TK33311 Thuế GTGT đã được khấu trừ
Khi mua vật tư, hàng hoá, dịch vụ TK142,242,632,641
TK111,112 Thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ
TK33312
Thuế GTGT hàng NK
phải nộp NSNN (nếu TK111,112 được khấu trừ)
Thuế GTGT được hoàn thuế của hàng mua bị trả lại hoặc giảm giá
TK152,153,156,211….
Hàng mua trả lại người bán hoặc giảm giá
Chuyên đề thực tập cuối khóa
PHỤ LỤC 2
SƠ ĐỒ HẠCH TOÁN THUẾ GTGT ĐẦU RA THEO PHƯƠNG PHÁP KHẤU TRỪ
TK133 TK333 TK111,112,131 Thuế GTGT đầu vào Thuế GTGT, Khi phát sinh DT, Tổng giá
được khấu trừ đầu ra và thu nhập khác thanh toán
TK111,112,131 TK511,512 Thuế GTGT hàng bán Thuế xuất nhập khẩu và thuế TTĐB
bị trả lại,giảm giá hàng bán, CKTM
TK152,153,156,211 TK521,531,532
Thuế nhập khẩu, thuế TTĐB hàng NK Nếu không được TK711 Thuế GTGT hàng NK khấu trừ
phải nộp NSNN
Các khoản thuế được TK133
NSNN hoàn lại Nếu được khấu trừ
TK111,112 TK154,627 Khi nộp thuế và các Thuế tài nguyên, thuế sử dụng đất nông
nộp khác vào NSNN nghiệp phải nộp NSNN
TK821 Chi phí thuế TNDN hiện hành
Chuyên đề thực tập cuối khóa
PHỤ LỤC 3
SƠ ĐỒ HẠCH TOÁN THUẾ GTGT ĐẦU VÀO THEO PHƯƠNG PHÁP TRỰC TIẾP
TK111,112,331 TK152,153,156,211
Giá thanh toán đã bao gồm thuế GTGT
TK33312
Thuế GTGT hàng nhập khẩu
TK3333
Thuế nhập khẩu phải nộp
Chuyên đề thực tập cuối khóa
PHỤ LỤC 4
SƠ ĐỒ HẠCH TOÁN THUẾ GTGT ĐẦU RA PHẢI NỘP THEO PHƯƠNG PHÁP TRỰC TIẾP
TK3331 (33311, 33312) TK511
Thuế GTGT phải nộp từ doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
TK111, 112 TK 515 Thuế GTGT phải nộp từ
Nộp thuế GTGT vào NSNN hoạt động tài chính
TK711
Thuế GTGT phải nộp đối với hoạt động khác
Chuyên đề thực tập cuối khóa
PHỤ LỤC 5:
SƠ ĐỒ TỔ CHỨC BỘ MÁY CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ THÀNH PHÁT
PHỤ LỤC 6:
GIÁM ĐỐC
PHÓ GIÁM ĐỐC
PHÒNG KẾ TOÁN PHÒNG KỸ
THUẬT PHÒNG KINH
DOANH
Chuyên đề thực tập cuối khóa
QUY TRÌNH THỰC HIỆN HOẠT ĐỘNG KINH DOANH
KHÁCH HÀNG ĐẶT HÀNG
GHI NHẬN DOANH THU, CHI PHÍ, GIÁ VỐN
VẬN CHUYỂN HÀNG CHO KHÁCH
BÁO GIÁ, CHUẨN BỊ KẾ HOẠCH NHẬP HÀNG
GIAO KẾT HỢP ĐỒNG
Chuyên đề thực tập cuối khóa
KẾ TOÁN TRƯỞNG
Kế toán vốn bằng tiền, công nợ, quỹ Kế toán bán hàng
và kê khai thuế
Kế toán tổng hợp và tiền lương, vật tư,
hàng hoá PHỤ LỤC 7:
TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN
Chuyên đề thực tập cuối khóa
PHỤ LỤC 8:
TRÌNH TỰ HÌNH THỨC SỔ KẾ TOÁN NHẬT KÝ CHUNG
Chú thích: Quan hệ đối chiếu, kiểm tra
Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng hoặc định kỳ
SỔ NHẬT KÝ ĐẶC BIỆT
BÁO CÁO KẾ TOÁN BẢNG ĐỐI
CHIẾU SỐ PHÁT SINH
SỔ CÁI SỔ NHẬT KÝ
CHUNG
BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT SỔ, THẺ KẾ TOÁN
CHI TIẾT CHỨNG TỪ KẾ
TOÁN
Chuyên đề thực tập cuối khóa
KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH C NĂM 2012-2013
Đơn vị tính: đồng
Chỉ tiêu Năm 2012 Năm 2013
Chênh lệch Tuyệt đối Tỷ lệ
(%) 1.Số vốn kinh doanh 1.000.000.000 1.000.000.000
2.Tổng tài sản 1.653.420.000 1.710.100.000 56.360.000 3.4
2.1 Tài sản ngắn hạn 980.740.000 1.010.870.000 30.130.000 3.07
2.2 Tài sản dài hạn 672.680.000 709.230.000 36.550.000 5.43
3.Tổng nguồn vốn 1.653.420.000 1.710.100.000 56.360.000 3.4
3.1 Nợ phải trả 550.342.000 790.568.000 240.226.000 43.65
3.2 Vốn chủ sở hữu 1.103.078.000 919.532.000 (183.546) (16.64)
4.Doanh thu BH và CCDV 4.252.341.000 4.800.479.000 548.138.000 12.89 5.Các khoản giảm trừ doanh thu 30.000.000 20.000.000 (10.000.000) (33.33)
6.DTT BH và CCDV 4.222.341.000 4.780.479.000 558.138.000 13.22
7.Giá vốn hàng bán 1.503.450.000 1.725.350.000 221.900.000 14.76 8.Lợi nhuận gộp về CCDV 2.718.891.000 3.055.129.000 336.238.000 13.37 9.Doanh thu hoạt động tài chính 5.325.000 5.825.435 500.534 9.4
10.Chi phí tài chính - - - -
11.Chi phí bán hàng 370.524.360 430.980.725 60.456.365 16.32
12.Chi phí quản lý 430.652.300 450.896.680 20.244.380 4.7
13.Lợi nhuận thuần từ HĐKD 1.923.039.340 2.179.077.030 256.037.690 13.31
14.Thu nhập khác - - - -
15.Chi phí khác - - - -
16.Lợi nhuận khác - - - -
17.Tổng lợi nhuận trước thuế 1.923.039.340 2.179.077.030 256.037.690 13.31 18.Chi phí thuế TNDN hiện
hành (25%)
480.759.835 544.769.258 64.009.423 13.31
19. Lợi nhuận sau thuế 1.442.279.505 1.634.307.773 192.028.268 13.31
20.Tổng số nhân viên 15 17 2 13.33
21.Tiền lương bình quân 3.530.000 3.780.000 250.000 7.08
PHỤ LỤC 11:
Chuyên đề thực tập cuối khóa
Đơn vị: Công ty cổ phần Thương mại và dịch vụ Thành Phát Địa chỉ: Số 19, Ngõ 295 Bạch Mai
Mẫu số 02-TT
(Ban hành theo QĐ số:15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU CHI
Ngày 12 tháng 03 năm 2014
Họ và tên người nhận tiền: Nguyễn Thái Hà Địa chỉ: P. Kế toán
Lý do nộp: Thanh toán tiền điện.
Số tiền: 2.915.220 đồng
(Bằng chữ): Hai triệu chín trăm mười lăm ngàn hai trăm hai mươi đồng./
Kèm theo: ….. chứng từ gốc.
Ngày 12 tháng 03 năm 2014 Giám đốc
(Ký, họ tên, đóng dấu)
Nguyễn Th. Hồng Hạnh
Kế toán trưởng (Ký, họ tên)
Mai Thị Hà
Người nhận (Ký, họ tên)
Nguyễn Thái Hà
Người lập phiếu (Ký, họ tên)
Trần Mai
Thủ quỹ (Ký, họ tên)
Tạ Thị Ly Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Hai triệu chín trăm mười lăm ngàn hai trăm hai mươi
đồng. (Kế toán: Mai)
+ Tỷ giá ngoại tệ (vàng bạc, đá quý):……….
+ Số tiền quy đổi:………..
PHỤ LỤC 12:
Quyển số: 03 Số: 15/03 Nợ: 642, 1331 Có : 111
Chuyên đề thực tập cuối khóa
HÓA ĐƠN Mẫu số: 01GTKT3/001
GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu: 01AA/11P Liên 2: Giao cho khách hàng Số: 0000035
Ngày 20 tháng 03 năm 2014
Đơn vị bán hàng: Công ty cổ phần Thương mại và Dịch vụ Thành Phát Mã số thuế:0101899506
Địa chỉ: số 19, Ngõ 295 Bạch Mai, Quận Hai Bà Trưng, Hà Nội
Số tài khoản...
Điện thoại:...
Họ tên người mua hàng...
Tên đơn vị: Công ty đầu tư xuất nhập khẩu Minh Anh Mã số thuế: 0101725863
Địa chỉ: Số 54, đường Quan Nhân, Phường Quan Nhân, Quận Thanh Xuân, Hà Nội Hình thức thanh toán: CK Số tài khoản...
STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị
tính
Số lượng Đơn giá Thành tiền
1 2 3 4 5 6=4x5
1 Giấy Double A3 (hợp đồng số 2003/2014/HĐKT ngày 20/03/2014)
Hộp 20 500.000 10.000.000
Cộng tiền hàng: 10.000.000 Thuế suất GTGT: 10 % Tiền thuế GTGT: 1.000.000 Tổng cộng tiền thanh toán 11.000.000
Số tiền viết bằng chữ: Mười một triệu đồng chẵn./
Người mua hàng Người bán hàng
(Ký, ghi rõ họ, tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ, tên)
(Cần kiểm tra, đối chiếu khi lập, giao, nhận hoá đơn)
Chuyên đề thực tập cuối khóa
HÓA ĐƠN Mẫu số: 01GTKT3/001
GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu: 01AA/11P Liên 3: Nội bộ Số: 0000039
Ngày 28 tháng 03 năm 2014
Đơn vị bán hàng: Công ty cổ phần Thương mại và Dịch vụ Thành Phát Mã số thuế:0101899506
Địa chỉ: số 19, Ngõ 295 Bạch Mai, Quận Hai Bà Trưng, Hà Nội
Số tài khoản...
Điện thoại:...
Họ tên người mua hàng...
Tên đơn vị: Công ty thương mại và dịch vụ Hải Minh Mã số thuế: 0101234563
Địa chỉ: Số 17, Tổ 21 Phường Phương Liệt, Quận Thanh Xuân, Hà Nội
Hình thức thanh toán: CK Số tài khoản...
STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị
tính
Số lượng Đơn giá Thành tiền
1 2 3 4 5 6=4x5
1 Máy chiếu OPTOMA W304M Chiếc 4 32.266.075 129.064.300
Cộng tiền hàng: 129.064.300 Thuế suất GTGT: 10 % Tiền thuế GTGT: 12.904.630 Tổng cộng tiền thanh toán 141.968.930
Số tiền viết bằng chữ: Một trăm bốn mươi mốt triệu, chín trăm sáu tám ngàn, chín trăm ba mươi đồng./
Người mua hàng Người bán hàng
(Ký, ghi rõ họ, tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ, tên)
(Cần kiểm tra, đối chiếu khi lập, giao, nhận hoá đơn)
PHỤ LỤC 18:
Đơn vị: Công ty cổ phần TM và DV Thành Phát Mẫu số: S03b-DN
Chuyên đề thực tập cuối khóa
BTC)
TRÍCH SỔ CÁI
Tháng 03 năm 2014
Tên tài khoản:Thuế GTGT được khấu trừ Số hiệu: 133
Ngày tháng ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải
Nhật ký chung
Số ký hiệu
TK đối ứng
Số tiền Số hiệu Ngày
tháng
Trang sổ
STT
dòng Nợ Có
A B C D E G H 1 2
- Số dư đầu tháng -Số phát sinh trong tháng
31.143.500
01/03 HĐ4123 01/03 Nhập hàng 3 11 112 750.000
03/03 HĐ3766 03/03 Nhập hàng 3 18 112 500.000
10/03 HĐ0576 10/03 Nhập hàng 3 23 112 1.330.000
12/03 HĐ175463 12/03 Nhập hàng 3 28 111 265.502
13/03 HĐ1286 13/03 Nhập hàng 3 52 111 122.500
15/03 HĐ124567 15/03 Nhập hàng 3 57 111 378.930
18/03 HĐ1289 18/03 Nhập hàng 3 60 131 750.000
28/03 HĐ0570 28/03 Nhập hàng 3 65 112 6.300.000
31/03 KC01 31/03 Kết chuyển thuế T3 3 66 3331 42.435.298
-Cộng số phát sinh 10.396.932 42.435.298
-Số dư cuối tháng
Sổ này có 12 trang được đánh từ trang thứ 1 đến trang thứ 12
Ngày 31 tháng 03 năm 2014 Người ghi sổ
(ký, họ tên)
Kế toán trưởng
(ký, họ tên)
Giám đốc (ký, họ tên, đóng dấu)
PHỤ LỤC 19:
Chuyên đề thực tập cuối khóa
Địa chỉ: Số 19, Ngõ 295 Bạch Mai
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng
BTC)
TRÍCH SỔ CÁI
Tháng 03 năm 2014
Tên tài khoản:Thuế và các khoản phải nộp nhà nước Số hiệu: 3331
Ngày tháng ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải
Nhật ký chung
Số ký hiệu
TK đối ứng
Số tiền Số hiệu Ngày
tháng
Trang sổ
STT
dòng Nợ Có
A B C D E G H 1 2
- Số dư đầu tháng -Số phát sinh trong tháng
02/03 HĐ030 02/03 Bán hàng 3 11 111 209.800
04/03 HĐ031 04/03 Bán hàng 3 18 111 650.000
05/03 HĐ032 05/03 Bán hàng 3 23 112 1.140.000
06/03 HĐ033 06/03 Bán hàng 3 28 131 4.850.000
10/03 HĐ034 10/03 Bán hàng 3 52 112 10.000.000
20/03 HĐ035 20/03 Bán hàng 3 57 131 1.000.000
22/03 HĐ036 22/03 Bán hàng 3 60 131 17.556.000
24/03 HĐ037 24/03 Bán hàng 3 61 111 2.000.000
25/03 HĐ038 25/03 Bán hàng 3 62 112 2.520.000
28/03 HĐ039 28/03 Bán hàng 3 63 112 12.906.430
31/03 KC01 31/03 Kết chuyển GTGT T3 3 64 1331 42.435.298
-Cộng số phát sinh 42.435.298 52.832.230
-Số dư cuối tháng 10.396.932
Sổ này có 12 trang được đánh từ trang thứ 1 đến trang thứ 12
Ngày 31 tháng 03 năm 2014 Người ghi sổ
(ký, họ tên)
Đã ký
Kế toán trưởng
(ký, họ tên)
Đã ký
Giám đốc (ký, họ tên, đóng dấu)
Đã ký
Chuyên đề thực tập cuối khóa
PHỤ LỤC 20:
Đơn vị: Công ty cổ phần TM và DV Thành Phát Địa chỉ: Số 19, Ngõ 295 Bạch Mai
Mẫu số: S03b-DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng
BTC)
TRÍCH SỔ NHẬT KÝ CHUNG
Tháng 03 năm 2014 Đơn vị tính: VND Ngày
tháng ghi
sổ
Chứng từ
Diễn giải
Đã ghi Sổ Cái
STT dòng
Số hiệu
TK
Số phát sinh Số hiệu
Ngà y thán
g
Nợ Có
A B C D E G H 1 2
- Số trang trước chuyển sang
x 01 x 3.356.625.24
6
3.356.625.24 6 01/03 HĐ412
3
01/0 3
Nhập giấy Double A70 x 5 1561 7.500.000
Thuế GTGT đầu vào 6 1331 750.000
Thanh toán bằng TM 7 111 8.250.000
03/02 HĐ030 03/0
2 Bán hàng thu TM x 8 111 2.307.800
Doanh thu bán hàng 9 511 2.098.000
Thuế GTGT đầu ra 10 3331 209.800
03/03 HĐ376
6 03/0
3 Nhập bút Thiên Long x 11 1561 50.000.000
Thuế GTGT đầu vào 12 1331 5.000.000
Thanh toán bằng TGNH
13 112 55.000.000
04/03 HĐ031 04/0 3
Bán hàng thu TM x 14 111 7.150.000
Doanh thu bán hàng 15 511 6.500.000
Thuế GTGT đầu ra 16 3331 650.000
05/03 HĐ032 05/0 3
Bán hàng thu TGNH x 17 112 12.540.000
Doanh thu bán hàng 18 511 11.400.000
Thuế GTGT đầu ra 19 3331 114.000
….. …… ….. ……….. ….. ….. ….. ………. …….
-Cộng chuyển sang
trang sau x x x 3.592.925.24
6
3.592.925.24 6
Chuyên đề thực tập cuối khóa