PHẦN II: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN TÂN KHÁNH AN
2.2. TỔ CHỨC HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY
2.2.5. Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán
Danh mục báo cáo kế toán - Bảng Cân đối kế toán
- Báo cáo Kết quả hoạt động kinh doanh - Báo cáo Lưu chuyển tiền tệ
- Bản Thuyết minh báo cáo tài chính -Kỳ lập báo cáo : theo tháng, quý, năm
Trách nhiệm lập báo cáo : tất cả các thành viên trong phòng kế toán tài chính hỗ trợ kế toán tổng hợp lập báo cáo. Sau khi báo cáo lập xong sẽ được
Trần Khánh Ly- Kế toán 03- Khóa 25 Văn Bằng 2 25 Chứng từ gốc, bảng tổng
hợp chứng từ gốc
Chứng từ ghi sổ Sổ quỹ
Sổ chi tiết
Sổ cái tài khoản
Sổ đăng kí chứng từ ghi sổ
Bảng cân đối số phát sinh Bảng tổng hợp chi tiết
Báo cáo tài chính
Khóa luận tốt nghiệp Kinh tế
rà soát lại theo sự chỉ đạo của kế toán trưởng để đảm bảo tính hợp pháp, hợp lý, hợp lệ của các báo cáo.
Nơi gửi báo cáo : sau khi báo cáo được lập xong thì thường được gửi cho các đối tượng sau :
- Tổng công ty - Chủ tịch công ty - Cục thuế Vinh - Tổng cục thống kê - Ban giám đốc.
- 1 bản lưu lại phòng kế toán tài chính - ...
2.3 TỔ CHỨC MỘT SỐ PHẦN HÀNH KẾ TOÁN CHỦ YẾU TẠI CÔNG TY.
2.3.1 Kế toán theo dõi các khoản thanh toán với khách hàng
Chứng từ sử dụng:
- Hóa đơn giá trị gia tăng
- Các chứng từ thanh toán như phiếu thu, giấy báo có…
Tài khoản sử dụng.
- TK 131 – Phải thu khách hàng. Tài khoản này được mở chi tiết cho từng đối tượng khách hàng.
- Các tài khoản liên quan như: TK 511, TK 3331, TK 111, TK 112…
Trình tự hạch toán.
Hàng ngày, kế toán tiêu thụ phải cập nhật sổ sách về tình hình tiêu thụ của công ty. Khi hạch toán doanh thu bán hàng, phần mềm sẽ tự động cập nhật số liệu về các khoản phải thu khách hàng vào sổ cái và sổ kế toán chi tiết TK 131.
Trong kỳ, khi khách hàng thanh toán tiền hàng, kế toán thanh toán lập phiếu thu hay kế toán ngân hàng nhận giấy báo có của ngân hàng. Căn cứ vào
Trần Khánh Ly- Kế toán 03- Khóa 25 Văn Bằng 2 26
Khóa luận tốt nghiệp Kinh tế
các chứng từ đó, kế toán tiền mặt và kế toán tiền gửi nhập vào phần mềm, phần mềm sẽ tự động cập nhật số liệu vào cập nhật số liệu vào các sổ tổng hợp và sổ chi tiết tài khoản 131 và sổ cái TK 131.
2.2.3. Kế toán các khoản giảm trừ doanh thu bán hàng.
Các khoản giảm trừ doanh thu bán hàng của doanh nghiệp bao gồm:
Các khoản chiết khấu thương mại, giảm giá hàng bán, hàng bán bị trả lại. Kế toán hạch toán các khoản giảm trừ doanh thu bán hàng khi có đủ các chứng từ hợp lệ.
Tài khoản sử dụng:
- TK 521: Chiết khấu thương mại - TK 531: Hàng bán bị trả lại - TK 532: Giảm giá hàng bán
- Các tài khoản liên quan như: TK 511, TK 3331, TK 156…
Chứng từ sử dụng:
- Hóa đơn GTGT
- Bảng kê hàng bán bị trả lại - Quyết định giảm giá hàng bán
Khi có phát sinh nghiệp vụ hàng bán bị trả lại, sau khi nhận được công văn của khách hàng và xác đinh được hàng bán bị trả lại, kế toán của công ty tiến hành lập bảng kê hàng bán bị trả lại, sau đó nhập vào phần mềm kế toán.
Ví dụ: Ngày 15/12/2011, công ty nhận được một công văn kèm theo biên bản kiểm nghiệm hàng hóa của công ty CP xi măng Hòa Phát trả lại một số sản phẩm do không đáp ứng được yêu cầu trong hợp đồng. Công ty đã đồng ý nhận lại số hàng bán bị trả lại và lập bảng kê hàng bán bị trả lại, đồng thời hủy hóa đơn bán hàng trước sự chứng kiến của hai bên, lập hóa đơn mới cho số hàng mà bên Hòa Phát chấp nhận mua. Công ty Hòa Phát lập hóa đơn hàng trả lại giao cho công ty cổ phần Tân Khánh An, hóa đơn số 0000251 .
Trần Khánh Ly- Kế toán 03- Khóa 25 Văn Bằng 2 27
Khóa luận tốt nghiệp Kinh tế
Kế toán lập phiếu nhập kho hàng bán bị trả lại số 0000251 và nhập vào phần mềm
Đồng thời kiểm tra các sổ liên quan.
Trần Khánh Ly- Kế toán 03- Khóa 25 Văn Bằng 2 28
Khóa luận tốt nghiệp Kinh tế