CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ TIÊN TIẾN
2.2 Kế toán chi phí tại Công ty TNHH Thương mại và dịch vụ Tiên Tiến
2.2.3 Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp tại Công ty TNHH Thương mại và dịch vụ Tiên Tiến
2.2.3.2 Kế toán chi tiết chi phí quản lý doanh nghiệp
Kế toán chi tiết căn cứ vào các hóa đơn, bảng phân bổ và các chứng từ liên quan để vào sổ chi tiết tài khoản 642
4 8 Công ty TNHH TM & DV Tiên Tiến
P1104, N3B, Đô thị Trung Hòa – Nhân Chính, TX, HN
BẢNG PHÂN BỔ TIỀN LƯƠNG VÀ BẢO HIỂM XÃ HỘI Tháng 01 năm 2011
(Trích)
ĐVT: Đồng Số
TT Ghi Có TK Đối tượng
sử dụng
TK 334 – Phải trả người lao động TK 338 – Phải trả , phải nộp khác TK
335 Tổng cộng Lương Các khoản
khác Cộng Có
TK 334 KPCĐ BHXH BHYT BHTN Tổng Có
TK 338
A B 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
...
TK 642 32.508.000 4.932.000 37.440.000 748.800 8.236.800 1.684.80 0
748.800 11.419.200 48.859.200
………..
Cộng
Ngày 31 tháng 01 năm 2011
Người lập bảng Kế toán trưởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Khiếu Thị Trang Nguyễn Thị Thu Hằng
Lê Thị Thùy Linh Lớp: KT2LT10
Căn cứ vào bảng phân bổ tiền lương và bảo hiểm xã hội kế toán ghi vào sổ nhật ký chung.
Chi phí nhân quản lý doanh nghiệp được định khoản như sau:
- Nợ TK 642: 37.440.000 Có TK 334: 37.440.000 - Nợ TK 642: 8.236.800 Nợ TK 334: 3.182.400 Có TK 3382: 748.800 Có TK 3383: 8.236.800 Có TK 3384: 1.684.800 Có TK 3389: 748.800
Bảng phân bổ nguyên liệu, vật liệu, công cụ, dụng cụ Công ty TNHH TM & DV Tiên Tiến
P1104, N3B, Đô thị Trung Hòa – Nhân Chính, TX, HN
BẢNG PHÂN BỔ NGUYÊN LIỆU, VẬT LIỆU,CÔNG CỤ,DỤNGCỤ Tháng 01 năm 2011
(Trích)
ĐVT: Đồng Số
TT
Ghi có các TK Ghi Nợ các TK
TK 152 TK 153
TK 142 TK Giá hạch 242
toán Giá thực
tế Giá hạch
toán Giá thực tế
………….
TK 642 2.047.00
0 1.346.00
0 1.936.00
0
………
Cộng ... ... .... .... .... ...
Ngày 31 tháng 01 năm2011
Người ghi sổ Kế toán trưởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Khiếu Thị Trang Nguyễn Thị Thu Hằng
5 0
Căn cứ vào bảng phân bổ trên kế toán ghi vào sổ nhật ký chung. Kế toán định khoản Nợ TK 642: 5.329.000
Có TK 152: 2.047.000 Có TK 153: 1.346.000 Có TK 142: 1.936.000
Biểu 2.14 Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ Công ty TNHH TM & DV Tiên Tiến
P1104, N3B, Đô thị Trung Hòa – Nhân Chính, TX, HN
BẢNG TÍNH VÀ PHÂN BỔ KHẤU HAO TSCĐ Tháng 01 năm 2011
(Trích)
ĐVT: Đồng Số
TT Chỉ tiêu Tỷ lệ KH(%)
hoặc thời gian sử dụng
Nơi sử dụng
Toàn DN TK 642
CPBH
NG TSCĐ Số KH
A B 1 2 3 4
1 Nhà cửa , vật kiến trúc Máy móc, thiết bị Phương tiện vận tải
5%
10%
10%
352.000.000 126.000.000 825.000.000
4.300.000 1.570.000 5.280.000
3.116.00 0 949.000 2.522.00
0 6.587.00
0 Cộng
Ngày 31 tháng 01 năm 2011
Người ghi sổ Kế toán trưởng
(Ký,họ tên) (Ký, họ tên)
Khiếu Thị Trang Nguyễn Thị Thu Hằng
Lê Thị Thùy Linh Lớp: KT2LT10
Công ty áp dụng phương pháp khấu hao theo đường thẳng.
Căn cứ vào bảng phân bổ kế toán định khoản như sau Nợ TK 642: 6.587.000
Có TK 214: 6.587.000
Ngày 15 tháng 01 năm 2011 Trả tiền Internet T12-2010 là 385.000đ ( Bao gồm cả VAT)
Kế toán lập phiếu chi Biểu 2.15 Phiếu chi
Công ty TNHH TM & DV Tiên Tiến
P1104, N3B, Đô thị Trung Hòa – Nhân Chính, TX, HN PHIẾU CHI
Quyển số: 30
Số: 16 Nợ TK 6418 Ngày 15 tháng 01 năm 2011 Có TK 111 Họ tên người nhận tiền:
Địa chỉ: ………..
Lý do chi: Thanh toán tiền Internet T12-2010 Số tiền: 385.000đ
Viết bằng chữ: Ba trăm tám mươi năm nghìn đồng chẵn
Giám đốc Kế toán trưởng Người nộp Thủ quỹ
(Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Đã nhận đủ số tiền ( bằng chữ ) : Ba trăm tám mươi năm nghìn đồng chẵn Tất cả các chứng từ có liên quan đến chi phí bán hàng được tập hợp lại và lập thành một bảng kê:
5 2
Biếu 2.16: Bảng kê chi phí dịch vụ mua ngoài và chi phí khác bằng tiền mặt
Công ty TNHH TM & DV Tiên Tiến
P1104, N3B, Đô thị Trung Hòa – Nhân Chính, TX, HN
BẢNG KÊ CHI PHÍ DỊCH VỤ MUA NGOÀI VÀ CHI PHÍ KHÁC BẰNG TIỀN Tháng 01 năm 2011
Bộ phận : Quản lý doanh nghiệp
ĐVT: Đồng
STT Ngày tháng Nội dung chi phí Doanh số mua trước
thuế
1 …….. ……. …….
2
2 15/01/2011 Chi trả tiền Internet T12-2010 385.000
2 27/01/2011 Chi phí sử dụng điện phân bổ cho
QLDN 920.000
3 31/01/2011 Chi phí khác 6.742.000
... ... ... ...
Cộng 15.285.000
Từ bảng kê trên kế toán tiến hành vào sổ nhật ký chung Căn cứ vào bảng kê trên ta định khoản như sau:
Nợ TK 642 : 17.285.000 Có TK 111: 17.285.000
Lê Thị Thùy Linh Lớp: KT2LT10
Sổ chi phí sản xuất kinh doanh
SỔ CHI PHÍ SẢN XUẤT KINH DOANH Tài khoản 642
Ngày tháng
ghi sổ
Chứng từ Diễn giải TK
đối ứng
Ghi nợ TK642 Số
hiệu
Ngày tháng
Tổng số tiền Chia ra
6421 6422 6423 6424 6427 6428
Số dư đầu kỳ 31/01 04 31/01 Chi phí tiền
lương ,BHXH,BHYT, KPCĐ
334, 338
37.440.000 8.236.800
37.440.000 8.236.800 31/01 05 31/01 Chi phí vật liệu
Chi phí CCDC Phân bổ vào chi phí
152 153 142
2.047.000 1.346.000 1.936.000
2.047.00
0 1.346.00 0 1.936.00
0
31/01 06 31/01 Trích KH TSCĐ 214 4.563.000 6.587.00
0 31/01 08 31/01 Dịch vụ mua ngoài
bằng tiền khác
331 111
6.742.000 8.543.000
6.742.000
8.543.00 0 Cộng SPS
Ghi có TK 641 Số dư cuối kỳ
911
75.877.800 75.877.800
45.676.800 2.047.00 0
3.282.00 0
6.587.00 0
6.742.000 8.543.00 0
Ngày 31 tháng 01 năm 2011
Người ghi sổ Kế toán trưởng
( Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
5 4
Cuối tháng căn cứ vào sổ chi tiết TK 642 để kế toán vào sổ cái TK 642
Biểu 2.15 Số cái TK 642
Công ty TNHH TM & DV Tiên Tiến
P1104, N3B, Đô thị Trung Hòa – Nhân Chính, TX, HN SỔ CÁI Năm 2011
Tên TK : Chi phí quản lý doanh nghiệp Số hiệu: 642
ĐVT: Đồng Ngày
tháng ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải
Nhật ký chung Số hiệu
TK đối ứng
Số tiền Số hiệu Ngày
tháng
Trang số
Số TT
dòng Nợ Có
A B C D E G H 1 2
Số dư đầu năm
31/01/2011 31/01/2011 31/01/2011 31/01/2011 31/01/2011 31/01/2011
BPBTL BPBTL BTKH BKê
BPBVL BPBVL BPBVL B
-Chi phí tiền lương và các khoản phụ cấp
-Chi phí trích BHXH,BHYT,KPCĐ -Trích khấu hao TSCĐ -Chi phí dịch vụ mua ngoài
-Chi phí vật liệu -Chi phí CCDC -Phân bổ vào chi phí -Kết chuyển sang TK 911
334 338 214 331 111 152 153 142 911
37.440.000 8.236.800 6.587.000 6.742.000 8.543.000 2.047.000 1.346.000 1.936.000
75.877.800
-Cộng SPS -Số dư cuối tháng -Cộng luỹ kế từ đầu quý
75.877.800 75.877.800
Sổ này có …trang từ trang số…. đến trang …..
Ngày mở sổ : …. tháng ….. năm ….
Ngày 31 tháng 01 năm 2011 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên , đóng dấu)
Lê Thị Thùy Linh Lớp: KT2LT10