Để việc kinh doanh của mỗi doanh nghiệp hoạt động đợc, đòi hỏi phải có tiền trong kinh doanh, bao gồm: Tiền mặt, ngoại tệ tại quỹ và tiền gửi ngân hàng.
Thực hiện kế toán vốn bằng tiền, Công ty mở sổ theo dõi tiền gửi Ngân hàng. Mọi khoản chi phí bằng tièn đều phải có chứng từ gốc và có ý kiến (chữ ký) của Kế toán trởng hoặc giám đốc.
Kế toán tiền mặt đợc phản ánh trên TK 111 và kế toán tiền gửi Ngân hàng đ- ợc phản ánh trên TK 112 (có mở sổ chi tiét cho các loại tiền Việt Nam và ngoại tệ).
* Một số khoản thu bằng tiền của Công ty nh sau:
- Ngời mua thanh toán tiền hàng: Nợ TK 111,112
Có TK 131.
- Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt: Nợ TK 111
Có TK 112.
- Thu từ thanh lý TSCĐ: Nợ TK 111
Có TK 721.
- Các khoản thu khác bằng tiền: Nợ TK 111
Có TK 138.
* Các khoản chi bằng tiền của Công ty.
- Thanh toán với ngời bán: Nợ TK 331
Có TK 111,112.
- Nộp tiền mặt vào Ngân hàng: Nợ TK 112
Có TK 111 - Trả tiền vay ngắn hạn: Nợ TK 311 Có TK 111,112. - Trả khác: Nợ TK 338 Có TK 111,112.
Số phát sinh bên Nợ TK 111 (tiền mặt) đối ứng với bên Có các TK có liên quan phản ánh trên Bảng kê số 1.
Số phát sinh bên Nợ TK 112 (tiền gửi) đối ứng với bên Có các TK có liên quan đợc phản ánh trên Bảng kê số 2.
Trên 2 Bảng kê này đều ghi só d đầu tháng đợc lấy số d cuối tháng trớc, kèm theo Bảng kê này là các chứng từ thu. Cuối tháng khoá sổ 2.
Bảng kê trên lấy số phát sinh nợ TK 111 và TK 112 đói ứng với có các TK có liên quan để ghi vào NKCT số 1 và NKCT số 2.