CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC LẬP VÀ PHÂN TÍCHBẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ VẬN TẢI HOÀNG HƯƠNG
2.1. Tổng quan về Công ty TNHH Thương Mại & Vận Tải Hoàng Hương
2.1.3. Tổ chức công tác kế toán tại Công ty TNHH Thương Mại & Vận Tải Hoàng Hương
2.1.3.1. Đặc điểm mô hình tổ chức bộ máy kế toán tại công ty.
Căn cứ vào đặc điểm tổ chức kinh doanh, công ty đã tổ chức bộ máy kế toán phù hợp với tình hình hoạt động kinh doanh của công ty giúp cho sự chỉ
Giám đốc
Phòng tài chính kế
toán
Phòng khai thác kinh doanh
Phó giám đốc
Phòng tổ chức hành
chính
Phòng bảo vệ Phòng kỹ
thuật
đạo công tác kế toán đƣợc thống nhất, chặt chẽ, tổng hợp đƣợc số liệu và thông tin kinh tế kịp thời. Do đó giúp cho lãnh đạo công ty nắm bắt kịp thời toàn bộ thông tin hoạt động kinh tế của công ty.
Bộ máy kế toán của công ty TNHH Thương mại và vận tải Hoàng Hương đƣợc thể hiện qua sơ đồ 2.2:
Sơ đồ 2.2. Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty TNHH Thương mại & Vận tải Hoàng Hương
- Kế toán trưởng kiêm kế toán tổng hợp chịu trách nhiệm trước giám đốc công ty, cấp trên và Nhà nước về thông tin kế toán cung cấp. Tổ chức điều hành công tác kế toán của công ty, hướng dẫn chỉ đạo và kiểm tra các công việc do nhân viên kế toán thực hiện. Đồng thời hạch toán tổng hợp, xác định kết quả và tổ chức lập các báo cáo kế toán.
- Kế toán tiền lương và TSCĐ: Theo dõi và tính lương, thanh toán tiền lương vàchịu trách nhiệm ghi sổ về phần tài sản cố định, quản lý và theo dõi sự biến động tăng giảm của TSCĐ, tính và phân bổ khấu hao.
- Thủ quỹ giao dịch ngân hàng: quản lý tiền mặt, theo dõi việc xuất nhập tiền mặt đồng thời theo dõi các khoản vay và giao dịch Ngân hàng.
2.1.3.2. Đặc điểm tổ chức sổ sách kế toán tại công ty.
Công ty áp dụng hình thức kế toán “Nhật ký chung” (Sơ đồ 2.3), hình thức này bao gồm các sổ kế toán sau:
-Sổ nhật ký chung -Sổ cái
-Các sổ kế toán chi tiết Kế toán tiền lương và kế toán
TSCĐ
Thủ quỹ giao dịch, Ngân hàng KẾ TOÁN TRƯỞNG
Sơ đồ 2.3: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chung tại Công ty TNHH Thương mại & Vận tải Hoàng Hương
Ghi chú:
Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Quan hệ đối chiếu, kiểm tra Ghi cuối năm
Hàng ngày: Căn cứ vào các chứng từ đã kiểm tra đƣợc dùng làm căn cứ ghi sổ, trước hết ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký chung, sau đó căn cứ số liệu đã ghi trên sổ Nhật ký chung để ghi vào Sổ Cái theo các tài khoản kế toán phù hợp. Nếu đơn vị có mở sổ kế toán chi tiết thì đồng thời với việc ghi sổ Nhật ký chung, các nghiệp vụ phát sinh đƣợc ghi vào các sổ kế toán chi tiết liên quan.
Cuối tháng, cuối quý, cuối năm: Cộng số liệu trên Sổ Cái, lập Bảng cân đối số phát sinh.
Sau khi đã kiểm tra đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi trên Sổ Cái và bảng tổng hợp chi tiết (đƣợc lập từ các Sổ, thẻ kế toán chi tiết) đƣợc dùng để lập các báo cáo tài chính).
Sổ quỹ Sổ nhật ký chung
Sổ cái
Bảng cân đối số phát sinh
Báo cáo tài chính
Sổ chi tiết
Bảng tổng hợp chi tiết Chứng từ kế toán
2.1.3.3. Các chính sách kế toán áp dụng tại công ty.
- Hình thức sổ kế toán đƣợc áp dụng là hình thức Nhật ký chung.
- Công ty TNHH Thương mại &Vận tải Hoàng Hương đang áp dụng chế độ kế toán ban hành theo quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng Bộ tài chính.
- Niên độ kế toán: Từ ngày 01 tháng 01 đến ngày 31 tháng 12 hàng năm.
- Phương pháp khấu hao tài sản cố định: Theo phương pháp khấu hao theo đường thẳng.
- Phương pháp tính thuế GTGT: Áp dụng theo phương pháp khấu trừ.
- Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán: Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép kế toán là đồng Việt Nam (VNĐ).