CHƯƠNG 2: THỰC TẾ CÔNG TÁC LẬP VÀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CP TƯ VẤN ĐẦU TƯ VIỆT ÚC
2.2 Thực trạng công tác lập Báo cáo tình hình tài chính tại Công ty CP tư vấn đầu tư Việt Úc
2.2.3 Nội dung các bước lập BCTHTC tại Công ty CP tư vấn đầu tư Việt Úc
Bước 1: Kiểm tra tính có thật của các chứng từ phản ánh nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong kỳ kế toán.
Kiểm tra tính có thật các nghiệp vụ kinh tế phát sinh nhằm phản ánh tính trung thực của thông tin trên Báo cáo tài chính. Vì vậy, đây là công việc được phòng Kế toán của Công ty tiến hành chặt chẽ.
Kế toán tiến hành kiểm tra như sau:
- Sắp xếp chứng từ kế toán theo trình tự thời gian phát sinh.
- Đối chiếu nội dung kinh tế, số tiền phát sinh từng chứng từ với nội dung kinh tế, số tiền của từng nghiệp vụ được phản ánh trong sổ sách kế toán.
- Nếu phát hiện sai sót, lập tức điều chỉnh và xử lý kịp thời.
Ví dụ 1: Kiểm tra tính có thật của nghiệp vụ: Ngày 10/12/2018, nộp tiền mặt vào tài khoản ngân hàng SHB, số tiền 225.000.000 đồng.
- Giấy báo có ( Biểu 2.1) - Phiếu chi ( Biểu 2.2)
- Sổ nhật ký chung ( Biểu 2.3)
- Sổ cái TK 111 ( Biểu 2.4), Sổ cái TK 112 ( Biểu 2.5)
Biểu số 2.1: Phiếu chi
Đơn vị: Công ty CP tư vấn đầu tư Việt Úc Địa chỉ:Số 2/16D Trung Hành 5,Đằng Lâm,Hải An,Hải Phòng
Mẫu số 02 - TT (Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC ngày 26/8/2016
của Bộ Tài chính)
PHIẾU CHI Ngày 10 tháng 12 năm
2018
Quyển số:
Số: 321 Nợ TK 112 : 225.000.000 Có TK 111 : 225.000.000 Họ và tên người nhận tiền: Nguyễn Khánh Ngọc
Địa chỉ: Phòng kế toán
Lý do chi: Nộp tiền vào TK ngân hàng SHB
Số tiền:225.000.000 (Viết bằng chữ): Hai trăm hai mươi năm triệu đồng Kèm theo: ... Chứng từ gốc:
Ngày 10 tháng 12 năm 2018 Giám đốc
(Ký, họ tên, đóng dấu)
Kế toán trưởng (Ký, họ tên)
Thủ quỹ (Ký, họ
tên)
Người lập phiếu (Ký, họ tên)
Người nhận tiền (Ký, họ tên)
Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): ...
+ Tỷ giá ngoại tệ: ...
+ Số tiền quy đổi: ...
(Liên gửi ra ngoài phải đóng dấu)
(Nguồn số liệu: Phòng kế toán Công ty CP tư vấn đầu tư Việt Úc)
Đào Thị Thùy Ngân_QT1803K Biểu 2.2 : Giấy báo có
Ngân hàng SHB Mã GDV:THANHVT
Mã KH: 20359 Số GD: 48
GIẤY BÁO CÓ Ngày 10 tháng 12 năm 2018.
Kính gửi: Công ty CP tư vấn đầu tư Việt Úc.
Địa chỉ: Số 2/16D Trung Hành 5,Đằng Lâm,Hải An,Hải Phòng
Hôm nay, chúng tôi thông báo đã ghi Có tài khoản của quý khách hàng với nội dung như sau:
Số tài khoản ghi có: 0102586429282 Số tiền bằng số: 225.000.000
Số tiền bằng chữ: [+] Hai trăm hai mươi năm triệu đồng chẵn Nội dung: ## Nộp tiền vào tài khoản ngân hàng
Giao dịch viên Kiểm soát
(Nguồn số liệu: Phòng kế toán Công ty CP tư vấn đầu tư Việt Úc)
Biểu số 2.3 :Sổ Nhật ký chung
Đơn vị: Công ty CP tư vấn đầu tư Việt Úc Địa chỉ: Số 2/16D Trung Hành 5,Đằng Lâm,Hải An,Hải Phòng
Mẫu số S03b-DNN
(Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT- BTC ngày 26/8/2016 của Bộ Tài chính)
SỔ NHẬT KÝ CHUNG Năm 2018
Đơn vị tính: Đồng NT
ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải
TK đối ứng
Số phát sinh
SH NT NỢ CÓ
…. … ….. ………….. …. … …..
05/12 PT265 05/12 Rút tiền từ TK ngân hàng SHB về nhập quỹ
111 78.000.000
112 78.000.000
…. … ….. ………….. …. … …..
10/12 PC318 10/12 Thanh toán tiền cước
điện thoại tháng 11/2018 642 2.381.818 133 238.182
111 2.620.000
…. … ….. ………….. …. … …..
10/12 PC321 10/12 Nộp tiền vào tài khoản
ngân hàng SHB 112 225.000.000
111 225.000.000
…. … ….. ………….. …. … …..
Cộng phát sinh 248.815.557.857 248.815.557.857 Ngày 31 tháng 12 năm 2018 Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc
Đào Thị Thùy Ngân_QT1803K
Biểu số 2.4 Sổ Cái TK 111
Đơn vi: Công ty CP tư vấn đầu tư Việt Úc Địa chỉ: Số 2/16D Trung Hành 5,Đằng Lâm,Hải An,Hải Phòng
Mẫu số S03b-DNN
(Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT- BTC ngày 26/8/2016 của Bộ Tài chính) SỔ CÁI
(Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Năm 2018
Tên tài khoản : Tiền mặt Số hiệu : 111 NT
Ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải
SH TK Đ/Ư
Số tiền
Số hiệu NT Nợ Có
Số dư đầu kỳ 423.126.815
… … … ……….. …. ……. ………
05/12 PT265 05/12 Rút tiền từ TK ngân
hàng SHB về nhập quỹ 112 78.000.000
… … … ……….. …. ……. ………
10/12 PC319 10/12 Thanh toán tiền cước
tháng 11 642 2.381.818
133 238.182
… … … ……….. …. ……. ………
10/12 PC321 20/12 Nộp tiền vào tài khoản
ngân hàng SHB 112 225.000.000
… … … ……….. …. ……. ………
Cộng số phát sinh 19.018.861.020 18.896.285.169 Số dư cuối kỳ 545.702.666
- Sổ này có .... trang, đánh số từ trang sô 01 đến trang ....
- Ngày mở sổ: ... Ngày 31 tháng 12 năm 2018
Người ghi sổ (ký, họ tên)
Kế toán trưởng (ký, họ tên)
Giám đốc (ký, họ tên, đóng dấu)
Đào Thị Thùy Ngân_QT1803K
Biểu số 2.5 : Sổ Cái TK 112
Đơn vi: Công ty CP tư vấn đầu tư Việt Úc Địa chỉ: Số 2/16D Trung Hành 5,Đằng Lâm,Hải An,Hải Phòng
Mẫu số S03b-DNN
(Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT- BTC ngày 26/8/2016 của Bộ Tài chính) SỔ CÁI
(Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Năm 2018
Tên tài khoản : Tiền gửi Ngân Hàng Số hiệu : 112
NT Ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải
SH TK Đ/Ư
Số tiền
Số hiệu NT Nợ Có
Số dư đầu kỳ 1.560.800.500
…. …. ………… … ….. …….
01/12 GBN
01/12 01/12
Công ty rút tiền từ tài khoản BIDV về nhập
quỹ
111 65.000.000
…. …. ………… … ….. …….
10/12 GBN10
/12 10/12 Thanh toán công ty CP
Hưng Phát 331 24.680.000
10/12 GBC
10/12 10/12 Nộp tiền vào tài khoản
ngân hàng SHB 111 225.000.000
… … …. ………. …….. ……..
Cộng số phát sinh 31.098.145.288 30.689.145.690 Số dư cuối kỳ 1.969.800.098
- Sổ này có .... trang, đánh số từ trang sô 01 đến trang ....
- Ngày mở sổ: ...
Người ghi sổ (ký, họ tên)
Kế toán trưởng (ký, họ tên)
Giám đốc (ký, họ tên, đóng dấu)
Bước 2:Tạm khóa sổ kế toán và đối chiếu số liệu từ các sổ kế toán.
Tính số dư cuối kỳ của Sổ cái các tài khoản, Sổ chi tiết và Bảng tổng hợp chi tiết các tài khoản. Sau đó đối chiếu số liệu giữa Sổ cái các tài khoản, Sổ chi tiết và Bảng tổng hợp chi tiết.
Ví dụ 2: Đối chiếu số liệu giữa Sổ cái TK 131 (Biểu 2.6) và Bảng tổng hợp chi tiết phải thu khách hàng (Biểu 2.7), giữa Sổ cái TK 331 (Biểu 2.8) và Bảng tổng hợp chi tiết phải trả người bán (Biểu 2.9).
Đào Thị Thùy Ngân_QT1803K Biểu 2.6: Sổ cái TK 131
Đơn vị: Công ty CP tư vấn đầu tư Việt Úc
Địa chỉ :Số 2/16D Trung Hành 5,Đằng Lâm,Hải An,Hải Phòng
Mẫu số S03b-DNN
(Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT- BTC ngày 26/8/2016 của Bộ Tài chính)
SỔ CÁI Năm 2018
Tên tài khoản: 131 - Phải thu khách hàng
Đơn vị tính: đồng Ngày,
tháng ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải
Số hiệu
TK đối ứng
Số tiền Số hiệu Ngày
tháng Nợ Có
Số dư đầu năm 3.821.562.139
….
16/12 GBC10/12 16/12
Công ty TNHH Duy Khoa thanh toán chuyển khoản
112 152.500.000
17/12 PT288 17/12
DN tư nhân Đức Thịnh thanh toán bằng tiền mặt
111 16.000.000
…..
24/12 HĐ0000818 24/12 Cty CP xây dựng
Thành Phát 511 22.000.000
24/12 HĐ0000818 24/12 Thuế GTGT đầu ra
phải nộp 3331 2.200.000
25/12 HĐ0000819 25/12
Cty TNHH Quân
Quyền 511 168.000.000
25/12 HĐ0000819 25/12 Thuế GTGT đầu ra
phải nộp 3331 16.800.000
……
Cộng phát sinh 35.671.258.902 35.376.344.968
Số dư cuối năm 4.116.476.073
Ngày 31 tháng 12 năm 2018
Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc
(ký, ghi rõ họ tên) (ký,ghi rõ họ tên) (ký, ghi rõ họ tên,đóng dấu)
(Nguồn số liệu: Phòng kế toán Công ty CP tư vấn đầu tư Việt Úc )
Biểu 2.7: Bảng tổng hợp chi tiết phải thu khách hàng
Đơn vị : Công ty CP tư vấn đầu tư Việt Úc
Địa chỉ : Số 2/16D Trung Hành 5,Đằng Lâm,Hải An,Hải Phòng
BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT PHẢI THU KHÁCH HÀNG Tài khoản 131: Phải thu khách hàng
Năm 2018
Đơn vị tính: đồng
Mã số Tên khách hàng Tồn đầu kỳ Số PS trong kỳ Số dư cuối kỳ
Nợ Có Nợ Có Nợ Có
…….
KH001 Công ty TNHH Duy Khoa 603.645.984 - 6.865.772.000 6.854.452.000 614.965.984 -
KH002 DN tư nhân Đức Thịnh 466.074.200
3.500.000.000 3.966.074.200
- -
KH003
Cty CP xây dựng Thành
Phát 152.089.655 4.609.521.600 4.500.000.000 261.611.255
-
KH004 Cty TNHH Quân Quyền
- -
854.800.458
500.000.000
354.800.458 -
…… …… …… …… …… …… ……
Cộng phát sinh 3.821.562.139 - 35.671.258.902 35.376.344.968 4.116.476.073 - Ngày 31 tháng 12 năm 2018
Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc
(ký, ghi rõ họ tên) (ký, ghi rõ họ tên) (ký, ghi rõ họ tên,đóng dấu)
Đào Thị Thùy Ngân_QT1803K
Biểu số 2.8: Sổ cái TK 331
Đơn vị: Công ty CP tư vấn đầu tư Việt Úc Địa chỉ: Số 2/16D Trung Hành 5,Đằng Lâm,Hải An,Hải Phòng
Mẫu số S03b-DNN
(Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT- BTC ngày 26/8/2016 của Bộ Tài chính)
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Tài khoản 331- Phải trả cho người bán Năm 2018
Đơn vị tính: đồng
Chứng từ ghi sổ Diễn giải Tài khoản
Đ/Ư
Số phát sinh
SH NT Nợ Có
Dư đầu kỳ 998.217.820
……….
GBN20/10 20/10 Đặt cọc tiền công ty CP Xuân Hà
112 50.000.000
……….
PC289 12/11 Thanh toán tiền cho công ty Khánh Ngọc
111 9.825.000 GBN12/11 12/11 Thanh toán tiền cho Công
ty Gia Minh
112 175.900.000
………
Cộng lũy kế 33.084.188.931 32.883.105.326
Số dư cuối kỳ 797.134.215
Người lập biểu (Ký, ghi rõ họ tên)
Kế toán trưởng (Ký, ghi rõ họ tên)
Giám đốc (Ký, ghi rõ họ tên)
Biểu 2.9 :Bảng tổng hợp chi tiết phải trả cho người bán
Đơn vị : Công ty CP tư vấn đầu tư Việt Úc
Địa chỉ : Số 2/16D Trung Hành 5,Đằng Lâm,Hải An,Hải Phòng
BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT PHẢI TRẢ NGƯỜI BÁN Tài khoản 331: Phải trả người bán
Năm 2018
Đơn vị tính: đồng
Mã số Tên khách hàng Tồn đầu kỳ Số PS trong kỳ Số dư cuối kỳ
Nợ Có Nợ Có Nợ Có
…..
NCC001 Công ty CP Xuân Hà - 214.569.200 2.168.772.155 2.005.200.000 50.997.045 NCC002 Công ty Khánh Ngọc - 151.000.000 1.100.000.000 1.030.665.446 81.665.446
NCC003 Công ty Gia Minh - - 300.000.000 300.000.000 - -
……
Cộng phát sinh 998.217.820 33.084.188.931 32.883.105.326 - 797.134.215
Ngày 31 tháng 12 năm 2018
Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc
(ký, ghi rõ họ tên) (Ký,ghi rõ họ tên,đóng dấu) (ký, ghi rõ họ tên,đóng dấu)
Đào Thị Thùy Ngân_QT1803K
Bước 3: Thực hiện các bút toán kết chuyển trung gian và tiến hành khóa sổ kế toán chính thức.
Kế toán tiến hành thực hiện các bút toán kết chuyển và xác định kết quả kinh doanh.
Sơ đồ 2.3:Tổng hợp các bút toán kết chuyển tại Công ty TNHH CP tư vấn đầu tư Việt Úc năm 2018.
TK 632 TK 911 TK 511
36,040,808,159 39,621,882,195
TK 515 TK635 16,216,050
296,151,392
TK 642
2,891,166,183
TK 821
81,994,502
TK421
327,978,009
Sau khi thực hiện bút toán kết chuyển, kế toán thực hiện khóa sổ kế toán chính thức.
Bước 4: Lập bảng cân đối số phát sinh tại Công ty CP tư vấn đầu tư Việt Úc
Bảng cân đối số phát sinh là phương pháp kỹ thuật dùng để kiểm tra một cách tổng quát số liệu kế toán đã ghi trên các tài khoản tổng hợp.
Bảng cân đối số phát sinh được xây dựng trên 2 cơ sở:
- Tổng số dư bên Nợ của tất cả các tài khoản tổng hợp phải bằng tổng số dư bên Có của tất cả các tải khoản tổng hợp.
- Tổng phát sinh bên Nợ của các tài khoản tổng hợp phải bằng tổng phát sinh bên Có của các tài khoản tổng hợp.
- Cột số thứ tự: Dùng để đánh số theo tuần tự cho các tài khoản đã sử dụng trong kỳ từ tài khoản thứ nhất cho tới hết.
- Cột tên tài khoản: Dùng để ghi số hiệu và tên của các tài khoản từ loại 1 đến loại 9. Mỗi tài khoản ghi trên một dòng, ghi từ tài khoản có số hiệu nhỏ đến tài khoản có số hiệu lớn, không phân biệt tài khoản có còn số dư cuối kỳ hay không hoặc trong kỳ có số phát sinh hay không.
- Cột số dư đầu kỳ: Ghi số dư đầu kỳ của các tài khoản tương ứng.
Nếu số dư bên Nợ ghi vào cột Nợ, số dư bên Có ghi vào cột Có.
- Cột số phát sinh trong kỳ: Ghi tổng số phát sinh trong kỳ của các tài khoản tương ứng, tổng số phát sinh Nợ ghi vào cột Nợ, tổng số phát sinh Có ghi vào cột Có.
- Cột số dư cuối kỳ: Ghi số dư cuối kỳ của các tài khoản tương ứng.
Số dư bên Nợ ghi vào cột Nợ, số dư bên Có ghi vào cột Có.
- Cuối cùng, tính ra tổng của tất cả các cột để so sánh giữa bên Nợ và bên Có của từng cột: Số dư đầu kỳ, số phát sinh trong kỳ, số dư cuối kỳ có bằng nhau từng cặp một hay không.
Đào Thị Thùy Ngân_QT1803K
Ví dụ 3: Cách lập chỉ tiêu tiền mặt – TK 112 trên bảng cân đối số phát sinh của Công ty vào năm 2018.
- Cột “Số hiệu tài khoản” là: 112
- Cột “Tên tài khoản” là: Tiền gửi ngân hàng
- Cột “Số dư đầu năm”: Số liệu để ghi vào cột này là số dư Nợ đầu năm trên Sổ cái TK 112, số tiền là: 1.560.800.500 đồng.
Cột “Số phát sinh trong năm”: Số tiền ghi vào cột Nợ căn cứ vào cột cộng phát sinh bên Nợ trên Sổ cái TK 111, số tiền là: 31.098.145.288 đồng. Số liệu ghi vào cột Có căn cứ vào cột cộng phát sinh bên Có trên Sổ cái TK 111, số tiền là:
30.689.145.690 đồng.
Cột “Số dư cuối năm”: Số liệu để ghi vào cột này là số dư bên Nợ trên Sổ cái TK 111, số tiền là: 1.969.800098 đồng.
Các chỉ tiêu khác trên Bảng cân đối số phát sinh được lập tương tự.
Bảng 2.10 : Bảng cân đối số phát sinh năm 2018
Số hiệu
TK Tên tài khoản Số dư đầu kỳ Số phát sinh trong kỳ Số dư cuối kỳ
Nợ Có Nợ Có Nợ Có
A B 1 2 3 4 5 6
111 Tiền mặt 423.126.815 19.018.861.020 18.896.285.169 545.702.666
112 Tiền gửi Ngân hàng 1.560.800.500 31.098.145.288 30.689.145.690 1.969.800.098 131 Phải thu của khách hàng 3.821.562.139 35.671.258.902 35.376.344.968 4.116.476.073 133 Thuế GTGT được khấu trừ 120.165.782 5.210.156.298 4.890.350.233 439.971.847 154 Chi phí sản xuất, kinh doanh
dở dang 10.389.656.100 10.389.656.100
156 Hàng hóa 2.016.821.635 26.210.035.183 26.842.174.396 1.384.682.422
211 Tài sản cố định 6.514.289.146 6.514.289.146
214 Hao mòn tài sản cố định 2.871.485.664 681.150.428 3.552.636.092
331 Phải trả cho người bán 998.217.820 33.084.188.931 32.883.105.326 797.134.215
333 Thuế và các khoản phải nộp
Nhà nước 4.890.350.233 4.890.350.233
334 Phải trả người lao động 1.099.501.032 1.099.501.032
338 Phải trả, phải nộp khác 381.020.125 381.020.125
Công Ty CP tư vấn đầu tư Việt Úc Mẫu số: F01-DNN
(Ban hành theo Thông tư 133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016 của Bộ Tài chính)
BẢNG CÂN ĐỐI SỐ PHÁT SINH Năm 2018
Đơn vị tính: Đồng
Đào Thị Thùy Ngân_QT1803K
341 Vay và nợ thuê tài chính 3.853.582.471 2.326.188.255 2.192.299.658 3.719.693.874
353 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 20.611.922 20.611.922
411 Vốn đầu tư của chủ sở hữu 6.500.000.000 6.500.000.000
421 Lợi nhuận sau thuế chưa phân
phối 212.868.140 160.000.000 327.978.009 380.846.149
511 Doanh thu bán hàng và cung
cấp dịch vụ 39.621.882.195 39.621.882.195
515 Doanh thu hoạt động tài chính 16.216.050 16.216.050
632 Giá vốn hàng bán 36.040.808.159 36.040.808.159
635 Chi phí tài chính 296.151.392 296.151.392
642 Chi phí quản lý kinh doanh 2.891.166.183 2.891.166.183
821 Chi phí thuế thu nhập doanh
nghiệp 81.994.502 81.994.502
911 Xác định kết quả kinh doanh 327.978.009 327.978.009
Tổng cộng 14.456.766.017 14.456.766.017 248.815.557.857 248.815.557.857 14.970.922.252 14.970.922.252
Lập, Ngày 30 tháng 03 năm 2019
Người lập biểu Kế toán trưởng Người đại diện theo pháp luật
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
Bước 5: Lập Báo cáo tình hình tài chính
Các chỉ tiêu trên Báo cáo tình hình tài chính năm 2018 được lập như sau:
- Cột “Chỉ tiêu” để phản ánh các chỉ tiêu trên BCTHTC.
- Cột “Mã số” để tổng hợp số liệu các chỉ tiêu trên BCTHTC
- Cột “Thuyết minh” là số liệu các chỉ tiêu trong bản thuyết minh BCTC năm thể hiện số liệu chi tiết của các chỉ tiêu này trong BCTHTC.
- Cột “Số đầu năm” căn cứ vào số liệu của cột “Số cuối năm” trên Báo cáo tình hình tài chính của Công ty CP tư vấn đầu tư Việt Úc năm 2018.
- Cột “Số cuối năm” kế toán căn cứ vào Sổ cái, Bảng tổng hợp chi tiết tài khoản năm 2018 của Công ty để lập các chỉ tiêu trong Báo cáo tình hình tài chính.
Việc lập các chỉ tiêu cụ thể của Báo cáo tình hình tài chính được Công ty CP tư vấn đầu tư Việt Úc tiến hành như sau:
PHẦN TÀI SẢN
I. Tiền và các khoản tương đương tiền (Mã số 110)
Số liệu để ghi vào chỉ tiêu “Tiền và các khoản tương đương tiền” là tổng số dư Nợ trên sổ Cái các TK 111 “Tiền mặt” số tiền là: 545.702.666 đồng; TK 112
“Tiền gửi ngân hàng” số tiền là: 1.969.800.098 đồng; số dư Nợ TK 1281 “ Tiền gửi có kì hạn” số tiền là 0 đồng; số dư Nợ TK1288 “Các khoản đầu tư khác năm giữ đến ngày đáo hạn” số tiền là: 0 đồng.
Mã 110 = 545.702.666+ 1.969.800.098 + 0 + 0 = 2.515. 502.764 đồng.
II. Đầu tư tài chính (Mã số 120)
Mã số 120 = Mã số 121 + Mã số 122 + Mã số 123 + Mã số 124 1. Chứng khoán kinh doanh (Mã số 121)
Công ty không phát sinh chỉ tiêu này.
2. Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn ( Mã số 122) Công ty không phát sinh chỉ tiêu này.
2 Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác (Mã số 123) Công ty không phát sinh chỉ tiêu này.
3 Dự phòng tổn thất đầu tư tài chính ( Mã số 124) Công ty không phát sinh chỉ tiêu này.
Mã số 120 = Mã số 121 + Mã số 122 + Mã số 123 + Mã số 124 = 0 đồng III. Các khoản phải thu ngắn hạn (Mã số 130)
Mã số 130 = Mã số 131 + Mã số 132 + Mã số 133 + Mã số 134 + Mã số 135 + Mã số 136
Đào Thị Thùy Ngân_QT1803K
1. Phải thu khách hàng (Mã số 131)
Số liệu để ghi vào chỉ tiêu “Phải thu khách hàng” căn cứ vào Sổ cái TK 131, từ Bảng tổng hợp chi tiết phải thu khách hàng số tiền là: 4.116.476.073 đồng.
2. Trả trước cho người bán (Mã số 132)
Số liệu để ghi vào chỉ tiêu “Trả trước cho người bán” căn cứ vào tổng số dư Nợ TK 331 "Phải trả cho người bán" trên Bảng tổng hợp chi tiết phải trả người bán số tiền là: 0 đồng.
3. Vốn kinh doanh ở đơn vị trực thuộc (Mã số 133) Công ty không phát sinh chỉ tiêu này.
4. Phải thu khác (Mã số 134)
Số liệu để ghi vào chỉ tiêu các khoản phải thu khác là số dư Nợ của các TK 1288 (phải thu về cho vay) số tiền là: 0 đồng; TK1368 “ Phải thu nội bộ khác”
số tiền là: 0 đồng, Nợ TK 1388 “ Phải thu khác” số tiền là: 0 đồng, Nợ TK 334
“ Phải trả người lao động” số tiền là: 0 đồng, Nợ TK 338 “ Phải trả, phải nộp khác” số tiền là: 0 đồng, Nợ TK 141 “ Tạm ứng” số tiền là 0 đồng.
Mã số 134 = 0 đồng
5. Tài sản thiếu chờ xử lý (Mã số 135) Công ty không phát sinh chỉ tiêu này
6. Dự phòng phải thu khó đòi (Mã số 136) Công ty không phát sinh chỉ tiêu này.
Mã số 130 = Mã số 131 + Mã số 132 + Mã số 133 + Mã số 134 + Mã số 135 + Mã số 136 = 4.116.476.073+ 0 + 0 + 0 + 0 + 0 = 4.116.476.073đồng.
IV. Hàng tồn kho (Mã số 140)
Mã số 140 = Mã số 141 + Mã số 142 1. Hàng tồn kho (Mã số 141)
Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là số dư Nợ của các TK 152 "Nguyên liệu, vật liệu"số tiền là 0 đồng, TK 153 "Công cụ, dụng cụ" số tiền là 0 đồng , TK 154
"Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang" số tiền là 0 đồng, TK 155 "Thành phẩm"
số tiền là 0 đồng, TK 156 "Hàng hóa" số tiền là 1.384.682.422đồng , 157 "Hàng gửi đi bán"số tiền là 0 đồng.
Mã số 141 = 0 + 0 +0+0+ 1.384.682.422+ 0 = 1.384.682.422đồng.
2. Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (Mã số 142) Công ty không phát sinh chỉ tiêu này.
Mã số 140 = Mã số 141 + Mã số 142 = 1.384.682.422 + 0 =1.384.682.422đồng