CHƯƠNG 2: THỰC TẾ CÔNG TÁC LẬP VÀ PHÂN TÍCH BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH MTV CHẾ TẠO THIẾT BỊ VÀ ĐÓNG TÀU HẢI PHÒNG
2.2. Thực tế lập và phân tích Bảng cân đối kế toán tại công ty TNHH MTV Chế tạo thiết bị và Đóng tàu Hải Phòng
2.2.1. Thực tế lập Bảng cân đối kế toán tại công ty TNHH MTV Chế tạo thiết bị và Đóng tàu Hải Phòng
2.2.1.2. Quy trình lập Bảng cân đối kế toán tại công ty TNHH MTV Chế tạo thiết bị và Đóng tàu Hải Phòng
Trình tự lập Bảng cân đối kế toán tuân thủ theo các bước sau:
Bước 1: Kiểm tra tính có thật của các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong kỳ kế toán trên Sổ nhật ký chung.
Việc này được kế toán công ty thực hiện thường xuyên, định kỳ nhằm kiểm tra sự hiện hữu, có thật của số liệu trong chứng từ gốc và Sổ nhật ký chung.
Trình tự của việc kiểm tra đƣợc thực hiện nhƣ sau:
- Kế toán tiến hành in Sổ nhật ký chung.
- Sắp xếp chứng từ theo trình tự ghi Sổ nhật ký chung.
- Kiểm tra đối chiếu chứng từ với các nghiệp vụ kinh tế phát sinh đƣợc phản ánh vào Sổ nhật ký chung.
+ Đối chiếu, điều chỉnh nội dung chứng từ với nội dung các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
+ Đối chiếu, điều chỉnh số lƣợng chứng từ với số lƣợng các nghiệp vụ kinh tế phát sinh đƣợc phản ánh vào Sổ nhật ký chung.
+ Kiểm soát mối quan hệ đối ứng từng tài khoản trên Sổ nhật ký chung.
+ Kiểm soát sự phù hợp về số liệu trong từng chứng từ và số liệu nghiệp vụ phát
+ Kiểm soát ngày tháng trên chứng từ kế toán, ngày tháng của chứng từ trên Sổ nhật ký chung và tháng ghi sổ.
Ví dụ: Dựa vào Lệnh chi 46/12 và Phiếu lĩnh tiền mặt 18/12, Phiếu thu 524 (viết bằng tay) về việc chị Phạm Thị Minh rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ, kế toán in Sổ nhật ký chung để đối chiếu kiểm tra xem các nghiệp vụ kinh tế phát sinh có đƣợc ghi chép đúng chƣa, có đầy đủ không.
Để tiến hành in Sổ nhật ký chung, kế toán thực hiện nhƣ sau:
Khi mở phần mềm Fast accounting 2005.MOI, các giao diện phần mềm hiện lên, kích chuột trái vào phần “Kế toán tổng hợp” chọn “Sổ kế toán theo hình thức nhật ký chung” chọn “Sổ nhật ký chung”, màn hình xuất hiện nhƣ sau:
Nhấn phím “Enter” trên bàn phím, màn hình hiện ra nhƣ sau:
Chọn “Nhận” ta đƣợc Sổ nhật ký chung.
Đơn vị: Công ty TNHH MTV Chế tạo thiết bị và Đóng tàu Hải Phòng.
Địa chỉ: Km6, Quốc lộ 5, Hùng Vương, Hồng Bàng, Hải Phòng.
Mẫu số S03a-DN theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC
ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC
SỔ NHẬT KÝ CHUNG
Năm 2010
ĐVT: VNĐ
Chứng từ
Diễn giải Khách hàng
TK Nợ TK Có
Số phát sinh Ngày Số
………. ………..
31/12 PT524 Rút tiền gửi về nhập quỹ
NH Công thương
Hồng Bàng 1111 112 170.000.000
31/12 PT525 Khách hàng trả nợ
Công ty TNHH Hƣng
Phát 111 131 562.125.326
31/12 PC623 Thanh toán tiền mua Sika.
Bùi Đức Thiết – P.
Vtƣ TBị
152201 1111 2.610.000
1331 1111 261.000
……… ………..
Cộng
chuyển sang trang sau
2.962.856.945.814
Cộng lũy kế 7.658.339.069.028
Người ghi sổ (Ký, họ tên)
Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Nguồn: Phòng Tài chính – Kế toán)
NGÂN HÀNG CÔNG THƯƠNG VN Liên: 1
Số/No: 46/12 LỆNH CHI
PAYMENT ORDER
Ngày/Date: 31/12/2010
Tên đơn vị trả tiền/Payer: Công ty TNHH MTV Chế tạo thiết bị và Đóng tàu Hải Phòng
Tài khoản nợ/Debit A/C
Tại Ngân hàng/With Bank: Công thương Hồng Bàng – Hải Phòng Số tiền bằng số/Amount in figures: 170.000.000 đồng
Số tiền bằng chữ/Amount in Words: Một trăm bảy mươi triệu đồng.
Tên đơn vị nhận tiền/Payee: Công ty TNHH MTV Chế tạo thiết bị và Đóng tàu Hải Phòng.
Tài khoản có/Credit A/C
Tại ngân hàng/With Bank: Công thương Hồng Bàng – Hải Phòng Nội dung/Remarks: Rút tiền gửi chi lương
2 1 7 1 1 0 0 0 2 3 4 2 5 9 7
4 1 0 2 0 1 0 0 3
Ngày hạch toán/Accounting date: 31/12/2010 Đơn vị trả tiền/Payer Giao dịch viên Kiểm soát viên Kế toán Chủ tài khoản Teller Supervison Accountant A/c holder
Nguyễn Thị Hương Thúy Trần Việt Khánh
CTTNHH 1TV C.TAO T.BI & DONG TAU HP
224 166 0085 DD166058 DD166027 21711-000234259-7 VND 31/12/2010 16:09:21 4000 4364 REL 511005012 VND
DR 170,000,000.00 VND 1.0000000 CR 170,000,000.00 VND 1.0000000
(Nguồn: Phòng Tài chính – Kế toán)
Ngân hàng Công thương Việt Nam VietinBank
Phiếu lĩnh tiền mặt
Số/No: 18/12 Ngày/Date: 31/12/2010 Liên 2 Chứng từ báo nợ Copy 2 Debit Advice Họ tên người lĩnh tiền/Customer: Phạm Thị Minh
Địa chỉ: Km6 - Quốc lộ 5 - Hùng Vương - Hồng Bàng - Hải Phòng.
Số CMT/HC Id/pp No: 031070527 Ngày Issue dated: 02/08/1997 Nơi cấp: CA Hải Phòng Số tài khoản ghi nợ Debit A/c: 217110002342597
Tên tài khoản A/c name: Công ty TNHH MTV
Chế tạo thiết bị và Đóng tàu Hải Phòng.
Tổng số tiền bằng chữ Total amount in words: Một trăm bảy mươi triệu đồng chẵn.
Nội dung/Remarks: Rút tiền gửi chi lương.
Kế toán trưởng Chủ tài khoản Người lĩnh/đã nhận đủ tiền Chief Accountant A/c holder Received/in full amount
Thủ quỹ Giao dịch viên Kiểm soát viên Người phê duyệt Cashier Teller Supervison Approved by
226 166 0084 DD166058 DD166027 21711-0002342597-7 VND CTTNHH 1TV C.TAO T.BI & DONG TAU – HP 31/12/2010 16:09:09 4000 4300 REL
DR 170,000,000.00 VND 1.0000000 CR 170,000,000.00 VND 1.0000000 Phi Ngan Hang: 0.00 VND VAT: 0.00 VND T_Toan Phi: 0.00 VND
(Nguồn: Phòng Tài chính – Kế toán)
Số tiền bằng số Amount figure VND 170,000,000.00 đồng.
Khác Other
Đơn vị: Công ty TNHH MTV Chế tạo thiết bị và Đóng tàu Hải Phòng.
Địa chỉ: Km6, Quốc lộ 5, Hùng Vương, Hồng Bàng, Hải Phòng.
Quyển số: 17 Số: 524 Nợ 1111 Có11211
Mẫu số 01-TT theoQĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC
PHIẾU THU
Ngày 31 tháng 12 năm 2010 Họ & tên người nộp tiền : Phạm Thị Minh
Địa chỉ : Phòng Tài chính – Kế toán
Lý do thu : Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ.
Số tiền : 170.000.000 đồng
Viết bằng chữ: Một trăm bảy mươi triệu đồng chẵn.%
Kèm theo: 02 Chứng từ gốc: Phiếu lĩnh tiền 18/12, Lệnh chi 46/12.
Ngày 31 tháng 12 năm 2010 Thủ trưởng
đơn vị (Ký, họ tên)
Trần Việt Khánh
Kế toán trưởng (Ký, họ tên)
Nguyễn T. Hương Thúy
Người lập (Ký, họ tên)
Nguyễn Thu Hiền
Người nộp (Ký, họ tên)
Phạm Thị Minh
Thủ quỹ (Ký, họ tên)
Phạm Thị Minh
Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ): Một trăm bảy mươi triệu đồng chẵn.%
+ Tỷ giá ngoại tệ (vàng bạc, đá quý):……….
+ Số tiền quy đổi:………..
(Nguồn: Phòng Tài chính – Kế toán)
Bước 2: Kiểm tra, đối chiếu số liệu giữa chứng từ gốc với sổ chi tiết tương ứng của các tài khoản đó. Các chứng từ gốc đƣợc sử dụng làm căn cứ để kế toán nhập số liệu vào máy tính. Từ đó, máy tính sẽ tự động đƣa số liệu vào Sổ chi tiết các tài khoản có liên quan. Định kỳ (tháng, quý) kế toán tổng hợp, kiểm tra phát hiện sai sót số liệu ở Sổ chi tiết tương ứng của các tài khoản đó để kịp thời điều chỉnh sai sót cho phù hợp với số liệu thực tế.
Bước 3: Từ số liệu đã đƣợc nhập vào Sổ nhật ký chung, máy tính sẽ tự động nhập số liệu vào Sổ cái các tài khoản có liên quan. Định kỳ kế toán tiến hành kiểm tra số liệu giữa Sổ nhật ký chung với Sổ cái các tài khoản có liên quan nhằm phát hiện sai sót và điều chỉnh kịp thời cho đúng với số liệu thực. Để xem Sổ cái, kế toán thực hiện các thao tác sau: Kế toán kích chuột vào phần “Kế toán tổng hợp”
chọn “Sổ kế toán theo hình thức nhật ký chung” chọn “Sổ cái của một tài khoản”, màn hình lúc này nhƣ sau:
Nhấn phím “Enter” trên bàn phím, màn hình sẽ hiện ra nhƣ sau:
Kế toán chọn tài khoản cần xem ở “Tài khoản”, chọn thời gian bắt đầu và kết thúc ở “Từ ngày”, “Đến ngày”, sau đó chọn “Nhận”.
Đơn vị: Công ty TNHH MTV Chế tạo thiết bị và Đóng tàu Hải Phòng.
Địa chỉ: Km6, Quốc lộ 5, Hùng Vương, Hồng Bàng, Hải Phòng.
Mẫu số S03a-DN theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC
ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC
SỔ CÁI
Tài khoản 111- “Tiền mặt”
Từ ngày 01/01/2010 đến ngày 31/12/2010
Số dƣ Nợ đầu năm:703.301.923 Chứng từ
Diễn giải Khách
hàng TKĐƢ Số phát sinh
Ngày Số Nợ Có
… … ……… …… …… …….. ……..
31/12 PT524
Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ
NH Công thương
Hồng Bàng
11211 170.000.000
31/12 PT525
Khách hàng trả nợ
Công ty TNHH
Hƣng Phát
131 562.125.326
31/12 PC623
Thanh toán tiền mua Sika
Bùi Đức Thiết - P.
Vtƣ Tbị
152 2.610.000
13311 261.000
… … ………. …… …….. ……… ………
Tổng phát sinh Nợ: 73.405.073.571 Tổng phát sinh Có: 73.722.783.266 Số dƣ Nợ cuối năm: 385.592.228 Ngày 31 tháng 12 năm 2010
Người ghi sổ (Ký, họ tên)
Kế toán trưởng (Ký, họ tên)
Tổng giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu)
(Nguồn: Phòng Tài chính – Kế toán)
Đơn vị: Công ty TNHH MTV Chế tạo thiết bị và Đóng tàu Hải Phòng.
Địa chỉ: Km6, Quốc lộ 5, Hùng Vương, Hồng Bàng, Hải Phòng.
Mẫu số S03a-DN theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC
ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC
SỔ CÁI
Tài khoản 112- “Tiền gửi ngân hàng”
Từ ngày 01/01/2010 đến ngày 31/12/2010
Số dƣ Nợ đầu năm: 64.258.377.441 Chứng từ
Diễn giải Ngân Hàng TK ĐƢ
Số tiền
Ngày Số Nợ Có
… … ……… ……. …… …….. ……..
16/12 GBC 08/12
Công ty TNHH Hƣng Đạt trả nợ và ứng trước tiền hàng
Công thương
Hồng Bàng HP 131 12.878.829.999
17/12 GBN 17/12
Trả nợ và ứng trước tiến hàng cho Công ty TNHH Năng lƣợng Bình An
Công thương
Hồng Bàng HP 331 29.725.269.597
31/12 PLTM 18/12
Rút tiền gửi ngân hàng Công
thương HB về nhập quỹ Công thương
Hồng Bàng HP 111 170.000.000
31/12 GBC 09/12
Công ty CP Lisemco 2 trả nợ
Công thương
Hồng Bàng HP 131 58.654.235.458
31/12 GBN 19/12
Trả tiền mua thép tròn φ20 theo HĐ0060927 cho công ty TNHH TM XNK Bẩy Lan
Công thương Hồng Bàng HP
152 259.468.250.000
13311 25.946.825.000
31/12 GBN 20/12
Trả nợ và ứng trước tiền hàng cho Công ty CP Sơn Hải Phòng
Công thương
Hồng Bàng HP 331 83.098.113.768
31/12 GBN 21/12
Trả nợ và ứng trước tiền hàng cho Công ty TNHH Tân Hƣng
Công thương
Hồng Bàng HP 331 5.088.380.478
… … ………. ….. …… ……… ………
Cộng PS 1.376.248.956.431 1.366.869.626.451
Số dƣ cuối kỳ 73.637.707.421
Tổng phát sinh Nợ: 1.376.248.956.431 Tổng phát sinh Có: 1.366.869.626.451 Số dƣ Nợ cuối năm: 73.637.707.421 Ngày 31 tháng 12 năm 2010 Người ghi sổ
(Ký, họ tên)
Kế toán trưởng (Ký, họ tên)
Tổng giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu)
(Nguồn: Phòng Tài chính – Kế toán)
Bước 4: Cuối kỳ tiến hành thực hiện các bút toán kết chuyển trung gian và khóa sổ kế toán.
- Kế toán vào “Kế toán tổng hợp”chọn “Cập nhật số liệu”chọn “Phiếu kế toán”. Giao diện phần mềm kế toán nhƣ sau:
Kế toán tiến hành khai báo cáo bút toán kết chuyển theo thứ tự. Sau đó vào mục “Bút toán kết chuyển tự động” đánh dấu chọn các bút toán cần kết chuyển, máy tính sẽ tự động kết chuyển các bút toán đó. Giao diện phần mềm kế toán thể hiện nhƣ sau:
Nhấn phím “Enter” phần mềm sẽ tự động thực hiện các bút toán kết chuyển.
- Kế toán tiến hành khóa sổ kế toán: Từ “Sổ cái các tài khoản” chọn “Khóa sổ kế toán” chọn “Ngày khóa sổ” chọn “Nhận”
Dưới đây là một số Sổ cái, Bảng tổng hợp chi tiết của một số tài khoản:
Đơn vị: Công ty TNHH MTV Chế tạo thiết bị và Đóng tàu Hải Phòng Địa chỉ: Km6, Quốc lộ 5, Hùng Vương, Hồng Bàng, Hải Phòng
BẢNG TỔNG HỢP THANH TOÁN VỚI NGƯỜI MUA (NGƯỜI BÁN)
Tài khoản: Phải thu khách hàng Số hiệu: 131
Từ ngày 01/01/2010 đến ngày 31/12/2010.
STT Tên khách hàng Số dƣ đầu kỳ Phát sinh trong kỳ Số dƣ cuối kỳ
Nợ Có Nợ Có Nợ Có
1 Công ty CP Lisemco 2 42.568.732.140 84.656.354.975 58.654.235.458 68.570.851.657
2 Công ty TNHH Hƣng Đạt 48.721.894 12.878.829.999 12.927.551.893
3 Công ty CP kỹ thuật nền móng 679.288.457 7.567.549.725 8.246.838.182
4 Công ty TNHH cơ khí Tam Cường 66.995.187.276 66.995.187.276
5 Công ty công trình đô thị Hải Phòng 52.197.256.475 9.846.498.956 62.043.755.431
… ….. … … … … … …
Cộng 168.099.915.340 66.995.187.276 657.995.737.298 780.592.850.978 158.332.909.765 179.825.295.381
Người lập (Ký, họ tên)
Ngày 31 tháng 12 năm 2010 Kế toán trưởng
(Ký, họ tên) (Nguồn: Phòng Tài chính - Kế toán)
Đơn vị: Công ty TNHH MTV Chế tạo thiết bị và Đóng tàu Hải Phòng Mẫu số S03b-DN
Địa chỉ: Km6, Quốc lộ 5, Hùng Vương, Hồng Bàng, Hải Phòng (Ban hành theo QĐ 15/2006/QĐ-BTC của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
Tài khoản 131: “ Phải thu của khách hàng”
Từ ngày 01/01/2010 đến ngày 31/12/2010
Số dƣ Nợ đầu kỳ: 101.104.728.064 NT
ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải Khách hàng Số hiệu
TKĐƢ
Số tiền
Số hiệu NT Nợ Có
Số dƣ đầu kỳ
Số phát sinh
… … … ….. … … … …
16/12 TK 611 15/12 Lắp dựng nhà xưởng 04 Công ty CP Lisemco 2 511 53.322.032.235 16/12 TK 611 15/12 Lắp dựng nhà xưởng 04 Công ty CP Lisemco 2 3331 5.332.203.223
16/12 GBC 08/12 16/12 Thu nợ và nhận tiền ứng trước Công ty TNHH Hưng Đạt 112 12.878.829.999 18/12 TK 627 18/12 Bán 10 máy tiện R30 Công ty CP kỹ thuật nền móng 511 6.879.590.659
18/12 TK 627 18/12 Bán 10 máy tiện R30 Công ty CP kỹ thuật nền móng 3331 687.959.066
31/12 GBC 58/12 31/12 Thu nợ Công ty CP Lisemco 2 112 58.654.235.458
31/12 TK 634 31/12 Bán thép các loại. Công ty Công trình đô thị Hải Phòng. 511 8.951.362.687 31/12 TK 634 31/12 Bán thép các loại. Công ty Công trình đô thị Hải Phòng. 3331 895.136.269
Tổng số phát sinh Nợ: 657.995.737.298 Tổng số phát sinh Có: 780.592.850.978 Số dƣ Nợ cuối năm: 21.492.385.616
Ngày 31 tháng 12 năm 2010
Người ghi sổ Kế toán trưởng Tổng giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
(Nguồn: Phòng Tài chính - Kế toán)
Đơn vị: Công ty TNHH MTV Chế tạo thiết bị và Đóng tàu Hải Phòng Địa chỉ: Km6, Quốc lộ 5, Hùng Vương, Hồng Bàng, Hải Phòng
BẢNG TỔNG HỢP THANH TOÁN VỚI NGƯỜI MUA (NGƯỜI BÁN)
Tài khoản: Phải trả cho người bán Số hiệu: 331
Từ ngày 01/01/2010 đến ngày 31/12/2010
STT Tên khách hàng Số dƣ đầu kỳ Phát sinh trong kỳ Số dƣ cuối kỳ
Nợ Có Nợ Có Nợ Có
1 Công ty TNHH TM Thái Giang 19.506.437.997 20.474.237.015 967.799.018
2 Công ty CP Sơn Hải Phòng. 15.256.568.455 83.098.113.768 25.353.589.158 32.487.956.155
3 Công ty TNHH Năng lƣợng Bình An 18.465.899.700 29.725.269.597 11.259.369.897
4 Công ty TNHH TM Tân Cơ 9.734.654.195 5.696.258.454 15.430.912.649
5 Công ty TNHH TM Tân Hƣng 1.335.458.578 5.088.380.478 256.965.354 3.495.956.546
… ….. … … … … … …
Cộng 19.506.437.997 101.232.681.289 594.060.597.189 496.489.782.966 72.243.282.598 56.398.711.667
Ngày 31 tháng 12 năm 2010 Người lập
(Ký, họ tên) Kế toán trưởng
(Ký, họ tên) (Nguồn: Phòng Tài chính - Kế toán)
Đơn vị: Công ty TNHH MTV Chế tạo thiết bị và Đóng tàu Hải Phòng Mẫu số S03b-DN
Địa chỉ: Km6, Quốc lộ 5, Hùng Vương, Hồng Bàng, Hải Phòng (Ban hành theo QĐ 15/2006/QĐ-BTC của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
Tài khoản 331: “ Phải trả cho người bán”
Từ ngày 01/01/2010 đến ngày 31/12/2010
Số dƣ Có đầu kỳ: 81.726.243.292 NT
ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải Khách hàng Số hiệu
TKĐƢ
Số tiền
Số hiệu NT Nợ Có
… … … ….. … … … …
15/12 TK610 15/12 Mua thép tấm Công ty TNHH TM Thái Giang 152103 18.612.942.741
15/12 TK610 15/12 Mua thép tấm Công ty TNHH TM Thái Giang 1331 1.861.294.274
17/12 TK620 17/12 Mua sơn dầu Công ty CP Sơn Hải Phòng 152201 23.048.717.416
17/12 TK620 17/12 Mua sơn dầu Công ty CP Sơn Hải Phòng 1331 2.304.871.742
17/12 GBN 17/12 17/12 Trả nợ và ứng trước tiền hàng Công ty TNHH Năng lượng Bình An 112 29.725.269.597
17/12 TK621 17/12 Mua Bulông Công ty TNHH TM Tân Cơ 152110 5.178.416.776
17/12 TK621 17/12 Mua Bulông Công ty TNHH TM Tân Cơ 1331 517.841.677
25/12 TK631 25/12 Mua thép tròn Công ty TNHH TM Tân Hƣng 152102 233.604.867
25/12 TK631 25/12 Mua thép tròn Công ty TNHH TM Tân Hƣng 1331 23.360.487
31/12 GBN 20/12 31/12 Trả nợ và ứng trước tiền Công ty CP Sơn Hải Phòng 112 83.098.113.768 31/12 GBN 21/12 31/12 Trả nợ và ứng trước tiền Công ty TNHH TM Tân Hưng 112 5.088.380.478
Tổng số phát sinh Nợ: 594.060.597.189 Tổng số phát sinh Có: 496.489.782.966 Số dƣ Nợ cuối năm: 15.844.570.931
Ngày 31 tháng 12 năm 2010
Người ghi sổ Kế toán trưởng Tổng giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
(Nguồn: Phòng Tài chính - Kế toán)
Bước 5: Lập Bảng cân đối số phát sinh.
Bảng cân đối số phát sinh cũng do phần mềm tự động làm. Thao tác trên máy tính nhƣ sau:
Vào phân hệ Kế toán tổng hợp Báo cáo tài chính Bảng cân đối số phát sinh của các tài khoản.
Giao diện phần mềm kế toán thể hiện như sau:
Nhấn phím “Enter” trên bàn phím, màn hình hiện ra nhƣ sau:
Chọn “Nhận” ta đƣợc Bảng cân đối số phát sinh:
CÔNG TY TNHH MTV CHẾ TẠO THIẾT BỊ VÀ ĐÓNG TÀU HẢI PHÕNG
Mẫu S06-DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
BẢNG CÂN ĐỐI PHÁT SINH CÁC TÀI KHOẢN
Từ ngày: 01/01/2010 đến ngày: 31/12/2010
Tài
khoản Tên tài khoản Dƣ đầu kỳ Phát sinh Dƣ cuối kỳ
Nợ Có Nợ Có Nợ Có
111 Tiền mặt 703.301.923 73.405.073.571 73.722.783.266 385.592.228
1111 Tiền mặt Việt Nam 703.301.923 73.405.073.571 73.722.783.266 385.592.228
112 Tiền gửi ngân hàng 64.258.377.441 1.376.248.956.431 1.366.869.626.451 73.637.707.421
1121 Tiền VND gửi ngân hàng 7.130.943.913 729.866.481.336 721.323.585.160 15.673.840.089
11210 VND ngân hàng Eximbank Hai Bà Trƣng 12.949.042.771 12.902.805.000 46.237.771
11211 VND ngân hàng Công thương Hồng Bàng 3.537.283.182 304.366.657.086 305.357.450.418 2.546.489.850
11212 VND NH nông nghiệp & PTNT-CN Hải Phòng 1.015.300 120.000 895.300
11214 VND ngân hàng Đầu tƣ và Phát triển Hải Phòng 3.192.729.766 173.521.622.314 174.210.099.953 2.504.252.127 11215 VND ngân hàng Quốc tế - VIBANK 1.892.985 123.044.996.878 122.650.644.375 396.245.488 11216 VND ngân hàng TMCP Nhà Hà Nội-CN HP 399.037.980 88.400.639.588 78.622.761.806 10.176.915.762
11219 VND ngân hàng TMCP SHB-CN Hải Phòng 27.582.507.399 27.579.703.608 2.803.791
1122 Tiền USD gửi ngân hàng 3.567.237.915 384.037.493.753 369.079.053.099 18.525.678.569 11221 USD ngân hàng Công thương Hồng Bàng 26.093.211 23.573.274.664 23.442.876.152 156.491.723 11222 USDngân hàng Đầu tƣ và Pháy triển Hải Phòng 994.343.684 126.045.893.445 110.473.587.580 16.566.649.549 11223 USD ngân hàng TMCP Nhà Hà Nội-CN HP 2.467.508.797 94.639.082.760 96.362.184.561 744.406.996 11224 USD ngân hàng TMCP Quốc tế Việt Nam 79.292.223 99.467.195.294 98.634.977.604 911.509.913
11225 USD ngân hàng TMCP SHB-CN Hải Phòng 24.533.701.915 24.390.081.302 143.620.613
11226 USD ngân hàng Eximbank Hai Bà Trƣng 15.778.345.675 15.775.345.900 2.999.775
1123 Tiền EUR gửi ngân hàng 53.560.195.613 261.540.240.867 275.664.789.382 39.435.647.098
Tài
khoản Tên tài khoản Dƣ đầu kỳ Phát sinh Dƣ cuối kỳ
Nợ Có Nợ Có Nợ Có
11231 EUR ngân hàng Công thương Hồng Bàng 83.129.579 32.020.718.092 11.380.222.538 20.723.625.133 11232 EUR ngân hàng Đầu tƣ và Phát triển Hải Phòng 52.869.559.933 75.071.764.397 123.225.026.417 4.716.297.913 11233 EUR ngân hàng TMCP Nhà Hà Nội-CN HP 112.709.645 81.957.669.538 72.161.429.118 9.908.950.065 11234 EUR ngân hàng TMCP Quốc tế Việt Nam 494.796.456 72.490.088.840 68.898.111.309 4.086.773.987
11241 Tiền JPY gửi ngân hàng 804.740.475 802.198.810 2.541.665
113 Tiền đang chuyển 992.008.840 992.008.840
1131 Tiền đang chuyển tiền Việt Nam 992.008.840 992.008.840
128 Đầu tƣ ngắn hạn khác 1.354.569.354 13.169.510.000 4.644.608.946 9.879.470.408
1288 Đầu tƣ ngắn hạn khác 1.354.569.354 13.169.510.000 4.644.608.946 9.879.470.408
131 Phải thu của khách hàng 168.099.915.340 66.995.187.276 657.995.737.298 780.592.850.978 158.332.909.765 179.825.295.381
133 Thuế GTGT đƣợc khấu trừ 6.627.097.651 40.467.086.952 30.268.643.578 16.825.541.025
1331 Thuế GTGT đƣợc khấu trừ của hàng hóa 6.627.097.651 40.467.086.952 30.268.643.578 16.825.541.025 13311 Thuế GTGT đƣợc khấu trừ của hàng hóa 968.460.288 39.572.054.054 23.714.973.317 16.825.541.025
13312 Thuế GTGT hàng nhập khẩu 895.032.898 895.032.898
13313 Thuế GTGTđƣợc hoàn lại, trả lại nhà cung cấp 5.658.637.363 5.658.637.363
138 Phải thu khác 18.705.235.265 2.955.337.492 44.305.095.820 45.672.824.611 15.775.155.074 1.392.986.092
1388 Phải thu khác 18.705.235.265 2.955.337.492 44.305.095.820 45.672.824.611 15.775.155.074 1.392.986.092
139 Dự phòng phải thu khó đòi 5.209.350.634 -1.231.733.814 3.977.616.820
141 Tạm ứng 2.710.639.515 2.619.233.399 8.632.755.288 6.395.789.525 4.122.332.097 1.793.960.218
144 Thế chấp, ký cƣợc, ký quỹ ngắn hạn 3.404.901.343 7.075.765.220 7.753.017.795 2.727.648.768
1441 Thế chấp, ký cƣợc, ký quỹ ngắn hạn VND 2.755.358.233 2.755.358.233
14411 Thế chấp, ký cƣợc, ký quỹ ngắn hạn VND 2.755.358.233 2.755.358.233
1442 Thế chấp, ký cƣợc, ký quỹ ngắn hạn USD 2.410.888.565 1.405.979.888 2.516.997.333 1.299.871.120
14422 Thế chấp, ký cƣợc, ký quỹ ngắn hạn 1.299.871.120 1.299.871.120
14423 Thế chấp, ký cƣợc, ký quỹ ngắn hạn USD 2.410.888.565 106.108.768 2.516.997.333
1443 Thế chấp, ký cƣợc, ký quỹ ngắn hạn EUR 994.012.778 2.914.427.099 2.480.662.229 1.427.777.648
Tài
khoản Tên tài khoản Dƣ đầu kỳ Phát sinh Dƣ cuối kỳ
Nợ Có Nợ Có Nợ Có
14433 Thế chấp, ký cƣợc, ký quỹ ngắn hạn EUR 806.743.441 1.417.068.920 2.223.812.361
152 Nguyên liệu, vật liệu 112.726.905.660 339.242.970.210 364.966.465.342 87.003.410.528
1521 Nguyên liệu, vật liệu chính 32.786.203.038 200.992.520.211 192.061.726.644 41.716.996.605
1522 Vật liệu phụ 8.187.780.081 45.337.621.747 47.951.719.983 5.573.681.845
1523 Nhiên liệu 102.655.703 5.208.176.329 5.279.234.830 31.597.202
1524 Phụ tùng 241.261.600 241.261.600
1525 Thiết bị, động cơ, máy 71.646.104.518 87.463.390.323 119.432.522.285 39.676.972.556
1528 Vật liệu khác 4.162.320 4.162.320
153 Công cụ, dụng cụ 854.565.364 5.239.185.831 5.549.381.750 544.369.445
1531 Công cụ, dụng cụ 854.565.364 5.239.185.831 5.549.381.750 544.369.445
154 Chi phí SXKD dở dang 156.228.613.647 607.671.777.573 530.530.294.818 233.370.096.402
211 Tài sản cố định hữu hình 215.781.937.215 304.443.007.359 33.209.252.736 487.015.691.838
2111 Nhà cửa, vật kiến trúc 70.351.032.644 232.201.101.642 11.999.861.454 290.552.272.832
2112 Máy móc, thiết bị 110.254.435.708 71.518.922.072 20.766.914.282 161.006.443.498
2113 Phương tiện vận tải, truyền dẫn 32.834.203.507 633.783.645 442.477.000 33.025.510.152
2114 Thiết bị, dụng cụ quản lý 1.477.214.128 89.200.000 1.566.414.128
2115 Cây lâu năm, súc vật l/v cho SP 12.600.000 12.600.000
2118 Tài sản cố định khác 852.451.228 852.451.228
213 Tài sản cố định vô hình 2.370.898.528 2.370.898.528
2135 Chi phí về lợi thế thương mại 2.000.000.000 2.000.000.000
2138 TSCĐ vô hình khác 370.898.528 370.898.528
214 Hao mòn tài sản cố định 72.617.513.483 15.602.306.351 23.783.786.568 80.798.993.700
2141 Hao mòn TSCĐ hữu hình 72.421.493.199 15.602.306.351 23.691.061.920 80.510.248.768
2143 Hao mòn TSCĐ vô hình 196.020.284 92.724.648 288.744.932
221 Đầu tƣ vào công ty con 10.200.000.000 10.200.000.000
228 Đầu tƣ dài hạn khác 12.527.150.000 70.500.000.000 83.027.150.000
2288 Đầu tƣ dài hạn khác 12.527.150.000 70.500.000.000 83.027.150.000