CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN TỔ CHỨC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CHI NHÁNH CÔNG TY TNHH XNK VẬT TƢ THIÊT BỊ TAM SƠN
3.2. Một số giải pháp nhằm hoàn thện tổ chức kế toán vốn băng tiền tại chi nhánh công ty TNHH xuất nhập khẩu vật tƣ thiết bị Tam Sơn
3.2.2. Giải pháp hoàn thiện tổ chức kế toán vốn bằng tiền tại chi nhánh công ty
3.2.2.1. Giải pháp tăng cường quản lý tiền mặt
Công ty nên tiến hành kiểm kê quỹ định kỳ vào cuối tháng. Khi cần thiết
Khi tiến hành kiểm kê quỹ phải lập bảng kiểm kê quỹ trong đó thủ quỹ và kế toán là các thành viên, phải ghi rõ số liệu chứng từ và thời điểm kiểm kê (giờ…ngày …tháng …năm). Trước khi kiểm kê quỹ, thủ quỹ phải ghi sổ tất cả các phiếu thu, phiếu chi và số dƣ tồn quỹ đến thời điểm kiểm kê quỹ.
Khi tiến hành kiểm kê cần phải tiến hành kiểm kê từng loại tiền có trong quỹ và khi có chênh lệch phải ghi rõ nguyên nhân thừa thiếu và báo cáo giám đốc doanh nghiệp xem xét giải quyết.
Bảng kiểm kê quỹ phải được lập thành hai văn bản: Một bản lưu ở thủ quỹ, một bản lưu ở kế toán quỹ tiền mặt.
Ƣu điểm: giúp cho các nhà quản lý nắm rõ đƣợc số tồn quỹ thực tế, số tiền thừa thiếu so với số quỹ hiện có để có biện pháp tốt hơn trong việc tăng cường trong việc quản lý quỹ làm cơ sở quy trách nhiệm vật chất, ghi sổ kế toán chênh lệch.
Công ty nên sử dụng bảng kiểm kê quỹ nhƣ sau:
Chi nhánh công ty TNHH xuất nhập khẩu Vật tƣ thiết bị Tam Sơn
Mẫu số S08-DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC) Địa chỉ:KCN Bến Kiền,An Hồng ,An
Dương Hải Phòng
BẢNG KIỂM KÊ QUỸ (dùng cho VNĐ)
Hôm nay, vào…giờ…ngày….tháng ….năm……. Số:……
Chúng tôi gồm:
-Ông/Bà:……….đại diện kế toán.
-Ông/Bà:………..đại diện thủ quỹ.
-Ông/Bà:………..….đại diện………
Cùng tiến hành kiểm kê quỹ tiền mặt kết quả nhƣ sau:
STT Diễn giải Số lƣợng Số tiền
I II 1 2 3 4 5 III
Số dƣ theo số quỹ Số kiểm kê thực tế Trong đó :-loại….
-loại….
-loại….
-loại….
…….
Chênh lệch (III=I-II)
x x
x
……
……
Lý do +Thừa:………
+Thiếu: ………
Kết luận sau khi kiểm kê quỹ:………
Kế toán trưởng Thủ quỹ Người chịu trách nhiệm kiểm kê quỹ
3.2.2.2. Giải pháp về việc mở sổ Nhật ký thu tiền, Nhật ký chi tiền:
Công ty nên mở Nhật ký thu tiền, Nhật ký chi tiền nhằm liệt kê dễ dàng các khoản thu chi để làm căn cứ ghi sổ, kiểm tra số liệu,hỗ trợ cho việc lập báo cáo tài chính cũng nhƣ tạo điều kiện cho việc quản lý dễ dàng hơn.
Ƣu điểm: Giúp ghi chép rõ ràng và thuận tiện cho việc đối chiếu và kiểm tra
Chi nhánh công ty TNHH xuất nhập khẩu Vật tƣ thiết bị Tam Sơn Địa chỉ:KCN Bến Kiền,An Hồng ,An Dương Hải Phòng
Mẫu số S03a2-DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ NHẬT KÝ CHI TIỀN
Năm 2014
Đơn vị tính: VNĐ NT
GS
Chứng từ
Diễn giải Ghi có Tk ghi 111
Ghi nợ các Tk
112 141 133 331 … 642 Tk khác
SH NT ST SH
Số trang trước chuyển sang
01/2 PC27 01/2 Thanh toán tiền mua đồ dùng VPP+Tạp phẩm
1.577.324 143.393 1.433.931
.. .. .. .. ..
07/2 PC32 07/2 Thanh toán tiền cước viễn thông
590.458 53.678 536.780
09/2 PC33 09/2 Nộp tiền vào TGNH 28.000.000 28.000.000
10/2 PC34 10/2 Thanh toán tiền mua vật tƣ
1.114.000 1.114.000
.. … … ..
18/2 PC 56 18/2 Tạm ứng lương t2 cho công nhân
120.000.000 120.000.000
.. … .. .. .. ..
Cộng lũy kế 3.356.097.431 126.678.900 1.150.000.000 86.780.340 458.340.600 448.950.344
Chi nhánh công ty TNHH xuất nhập khẩu Vật tƣ thiết bị Tam Sơn Địa chỉ:KCN Bến Kiền,An Hồng ,An Dương Hải Phòng
Mẫu số S03a1-DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ NHẬT KÝ THU TIỀN
Năm 2014
Đơn vị tính:VNĐ NT
GS
Chứng từ
Diễn giải Ghi Nợ Tk
111
Ghi có các TK
112 141 336 TK khác
SH NT ST SH
Số trang trước chuyển sang
…
13/2 PT04 13/2 Rút TGNH nhập quỹ tiền mặt 45.000.000 45.000.000
14/2 PT05 14/2 Thu tiền của công ty TNHH XNK vật tƣ thiết bị Tam Sơn
26.000.000 26.000.000
…
18/2 PT07 18/2 Thu lại tiền tạm ứng lương của công ty TNHH xnk vật tƣ thiết bị Tam Sơn
72.567.439 72.567.439
…
25/2 PT19 25/2 Thu tiền của công ty TNHH xnk vật tƣ thiết bị Tam Sơn
6.000.000 6.000.000
Cộng lũy kế 3.309.218.000 1.260.759.000 267.907.678 1.780.551.322
-Số này có 03 trang, đánh từ trang số 01 đến 03
-Ngày mở sổ:01/01/2014 Ngày 05 tháng 1 năm 2014
Người ghi sổ Giám đốc Kế toán trưởng
3.2.2.3 Gải pháp về việc thanh toán lương:
Công ty cho nhân viên thanh toán lương bằng thẻ ATM .Hình thức thanh toán này khắc phục đƣợc những hạn chế của việc thanh toán bằng tiền mặt .Đối với công nhân viên là sẽ thuận tiện hơn trong việc lĩnh lương, tránh gặp những rủi ro khi nhận tiền và quan trọng là giảm bớt khối lƣợng công việc cho thủ quỹ vào ngày thanh toán lương
3.2.2.4. Giải pháp về việc lập biên bản giao nhận chứng từ
Để hạn chế việc mất mát hay bỏ sót khi giao nhận chứng từ và dễ dàng quy trách nhiệm vụ như tìm lại chứng từ trong trường hợp bị thất lạc, khi giao nhận chứng từ giữa các phòng ban cần có phiếu giao nhận chứng từ hoặc sổ theo dõi quy trình luân chuyển chứng từ.
3.2.2.5. Giải pháp về sử dụng phần mềm kế toán:
Công ty nên sử dụng phần mềm kế toán vì hiện nay trên thị trường có rất nhiều phần mềm kế toán hiện đại ,tiện lợi và dễ dùng. Việc sử dụng phần mềm kế toán có chi phí không cao nhƣng mang hiệu quả mang lại rất lớn. Nó giúp giảm nhẹ rất nhiều khối lƣợng công việc của kế toán viên ,nâng cao độ tin cậy, CN Công ty TNHH XNK vật tƣ thiết bị Tam Sơn
KCN Bến Kiền ,An Hồng,An Dương ,Hải Phòng
PHIẾU GIAO NHẬN CHỨNG TỪ Ngày tháng Loại chứng từ Số hiệu Ký tên
Bên giao Bên nhận
Đây là một trong những khía cạnh tôt nhất khi sử dụng phần mềm kế toán. Phần mềm kế toán đƣợc thiết kế phù hợp với doanh nghiệp giải quyết tất cả các phép tính phức tạp mà chỉ cần cập nhập số liệu va inra.
- Chính xác
Các chương trình kế toán có độ chính xác rất cao và hiếm khi gây ra lỗi. Sai sót duy nhất doanh nghiệp có thể gặp phải là do nhập dữ liệu và thông tin sai lệch từ ban đầu.
- Dễ sử dụng
Hầu hết các phần mềm kế toán đều dễ sử dụng và dễ hiểu.Doanh nghiệp chỉ cần dành thời gian cài đặt chương trình và nhập dữ liệu vào hệ thống.
Một khi chương trình đã được cài đặt, doanh nghiệp có thể điều chỉnh cho phù hợp với nhu cầu thiết thực của mình. Các phần mềm kế toán đều có chức năng lưu giữ các báo cáo với các mục đích khác nhau, theo dõi công nợ, thanh toán cho nhà cung cấp, và quản lý bảng lương nhân viên chỉ trong vòng 5 phút.
- Báo cáo: Khả năng tạo ra các bản báo cáo bất kỳ theo ý muốn của doanh nghiệp trong thời gian nhanh nhất.đặc biệt các phần mềm kế toán có thể tự động cập nhật báo cáo hàng ngày,hàng tuần hoặc hàng tháng.
Hiện nay trên thị trường có rất nhiều phần mềm kế toán, Công ty có thể lựa chọn phần mềm kế toán phù hợp với công ty mình. Sau đây em xin đƣa ra một số phần mềm phổ biến hiện nay:
Phần mềm kế toán Fast:
Giao diện phần mềm kế toán Fast
Fast Accounting (phiên bản 11) có nhiều tính năng mạnh và nhiều tiện ích giúp cho việc sử dụng chương trình được dễ dàng và khai thác chương trình được hiệu quả.
Phần mềm mang nhiều tính năng nổi bật nhƣ: có thể chạy trên mạng nhiều người sử dụnghoặc máy đơn lẻ,cho phép nhiều lựa chọn khác nhau nhằm đáp ứng yêu cầu đặc thù của từng doanh nghiệp: lựa chọn hình thức ghi chép sổ sách kế toán, lựa chọn phương pháp kiểm kê hàng tồn kho (theo kê khai thường xuyên hoặc kiểm kê định kỳ), lựa chọn cách tính giá hàng tồn kho và tính tỷ giá ghi sổ (giá trung bình tháng, giá trung bình di động, giá đích danh, giá nhập trước xuất trước, giá giao dịch), có các trường thông tin tự do để người dùng tự định nghĩa sử dụng để quản lý theo các yêu cầu đặc thù…và khả năng bảo mật tốt,giao diện và báo cáo bằng hai ngôn ngữ Anh và Việt. Đây là dòng sản phẩm
Ƣu điểm: là phần mềm có giao diện thân thiện dể sử dụng, cho phép cập nhật dữ liệu linh hoạt). Bám sát chế độ kế toán, các mẫu biểu chứng từ, sổ sách kế toán luôn tuân thủ chế độ kế toán. Hệ thống báo cáo đa dạng đáp ứng nhiều nhu cầu quản lý của đơn vị.
Phần mềm kế toán Sao viet acounting
Saoviet Corporate Reporter: là phần mềm báo cáo tổng hợp dành cho các doanh nghiệp lớn. Saoviet Corporate Reporter thu thập số liệu báo cáo từ các đơn vị cấp dưới, sau đó tổng hợp toàn công ty tổng công ty nhằm giúp các cán bộ lãnh đạo xem và phân tích số liệu báo cáo của toàn công ty cũng nhƣ của từng đơn vị cấp dưới, cho phép người sử dụng có thể áp dụng các phương án khác nhau để nhập số liệu báo cáo đầu vào. Việc đọc và chuyển đổi số liệu có thể thực hiện cho 1 hay nhiều đơn vị cấp dưới và có thể lựa chọn các báo cáo cần đọc và chuyển đổi,có thể lên các báo cáo theo mẫu chuẩn, có thể lên các báo cáo theo dạng phân tích các chỉ tiêu đối với các đơn vị cấp dưới.