CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG TỔ CHỨC KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ
2.2.3 Thực trạng tổ chức kế toán doanh thu, chi phí hoạt động tài chính
2.2.3.1. Tổ chức kế toán doanh thu hoạt động tài chính
Nội dung:
Doanh thu hoạt động tài chính của công ty vận tải quốc tế Nhật-Việt là lãi tiền gửi ngân hàng, chênh lệch tỷ giá hối đoái.
Chứng từ sử dụng:
- Giấy báo có…
- Phiếu kế toán.
Sổ kế toán sử dụng:
- Chứng từ ghi sổ
- Sổ đăng kí chứng từ ghi sổ - Sổ cái TK 515
Sơ đồ 2.6: Quy trình hạch toán doanh thu hoạt động tài chính tại công ty vận tải quốc tế Nhật Việt.
Bảng kê chứng từ cùng loại
Chứng từ ghi sổ
Bảng cân đối số phát sinh
Báo cáo tài chính Sổ cái TK 515 Giấy báo có…
Sổ đăng kí chứng từ ghi sổ
KHOÁ LUẬN TỐT NGHIỆP
Ghi chú Ghi hàng ngày Ghi định kỳ
Đối chiếu, kiểm tra Ví dụ 2.3:
Ngày 31/12/2010, nhận được Giấy báo Có của ngân hàng Công thương về khoản lãi tiền gửi được hưởng.
Quy trình hạch toán:
Kế toán căn cứ vào Giấy Báo Có ghi vào Bảng kê chứng từ cùng loại. Cuối tháng, kế toán căn cứ vào Bảng kê chứng từ cùng loại ghi vào chứng từ ghi sổ. Căn cứ vào chứng từ ghi sổ ghi vào sổ đăng kí chứng từ ghi sổ và sổ cái TK 515.
Biểu số 2.3.1:
NGÂN HÀNG CÔNG THƯƠNG HẢI PHÒNG GIẤY BÁO CÓ Ngày 31 tháng 12 năm 2010
Giờ in: 10:52:46 AM Kính gửi: Công Ty Vận Tải Quốc Tế Nhật –Việt Địa chỉ :Chùa Vẽ , Đường Ngô Quyền ,Hải Phòng MST :0200114893
Số ID khách hàng : 10901815
Chúng tôi xin thông báo đã ghi có tài khoản của quý khách số tiền theo chi tiết sau:
Nội dung : Số tiền:
Lãi tiền gửi : 24,114,081 Tổng số tiền: 24,114,081
KHOÁ LUẬN TỐT NGHIỆP
Biểu số 2.3.2:
Đơn vị:Công ty Vận Tải Quốc Tế Nhật Việt Địa chỉ:Chùa Vẽ, Đường Ngô Quyền, Hải Phòng
BẢNG KÊ CHỨNG TỪ CÙNG LOẠI Ghi Nợ TK 112
Tháng 12 Số : 310 Chứng từ
Diễn giải Tổng số tiền ghi Nợ TK112
Ghi có các TK đối ứng Ngày
tháng Số hiệu 131 511 3331 515
….. …….. ………. ……….
15/12/2010 GBC 41 Thu tiền của khách
hàng 63,240,000 63,240,000
….. ……. ……… ……. ….. …. …. ….
31/12/2010 GBC 52
Doanh thu xếp dỡ hàng hóa cho cty HonDa Việt Nam
274,725,000 249,750,000 24,975,000
31/12/2010 GBC 53 Lãi tiền gửi ngân
hàng 24,114,081 24,114,081
31/12/2010 GBC 54
Doanh thu vận chuyển hàng hóa cho
Cty Goshi Thăng Long
83,556,000 75,960,000 7,596,000
…… ……… …………. ……..
Cộng 1,755,863,427 956,723,70 0
649,375,000 64,937,500 84,827,227
KHOÁ LUẬN TỐT NGHIỆP
Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
KHOÁ LUẬN TỐT NGHIỆP
Biểu số 2.3.3:
Đơn vị: Công ty Vận Tải Quốc Tế Nhật Việt Địa chỉ: Chùa Vẽ Đường Ngô Quyền- Hải Phòng
Mẫu số: S02a-DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC
ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số : 310
Ngày 31 tháng 12 năm 2010
ĐVT:đồng
Trích tiền SHTK
Số tiền
Nợ Có
Thu tiền khách hàng 112 131 956,723,700
Doanh thu vận chuyển hàng hóa 112 511 649,375,000
Thuế GTGT đầu ra 112 3331 64,937,500
Doanh thu hoạt động tài chính 112 515 84,827,227
Cộng 1,755,863,427
Ngày 31 tháng 12 năm 2010 Người ghi sổ Kế Toán Trưởng (Ký, họ tên) ( Ký, họ tên)
KHOÁ LUẬN TỐT NGHIỆP
Biểu số 2.3.4:
Đơn vị:Công ty Vận Tải Quốc Tế Nhật Việt Địa chỉ:Chùa Vẽ, Đường Ngô Quyền, Hải Phòng
Mẫu số: S02b –DN (Ban hành theo QĐ số :
15/2006/QĐ/BTC
ngày 20/03/2006 của Bộ Trưởng BTC) SỔ ĐĂNG KÍ CHỨNG TỪ GHI SỔ
Từ ngày 01/01/2010 đến hết ngày 31/12/2010 Chứng từ ghi sổ
Diễn giải Số tiền
Số hiệu Ngày tháng
……. …… ………. ………
308 31/12/2010 Ghi Nợ TK 111 2,255,627,895
309 31/12/2010 Ghi Có TK 111 1,527,413,602
310 31/12/2010 Ghi Nợ TK 112 1,755,863,427
311 31/12/2010 Ghi CóTK 112 1,125,990,910
312 31/12/2010 Ghi Nợ TK 131 1,177,000,000
…… …….. ……… ………..
314 31/12/2010 Ghi Nợ TK 632 1,750,733,400
315 31/12/2010 Ghi Nợ TK 642 375,824,875
… …. ………. ……
319 31/12/2010 Ghi Nợ TK 811 2,560,777
…. ….. …. …..
332 31/12/2010 Ghi Nợ TK 821 1,107,746,113
333 31/12/2010 Ghi Nợ TK 911 33,388,603,889
334 31/12/2010 Ghi Có TK 911 33,388,603,889
Tổng cộng 419,601,391,048
Ngày 31 tháng 12 năm 2010
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
KHOÁ LUẬN TỐT NGHIỆP
Biểu số 2.3.5:
Đơn vị:Công ty Vận tải Quốc tế Nhật Việt
Địa chỉ:Chùa Vẽ, Đường Ngô Quyền, Hải Phòng
Mẫu số: S02c1 –DN
(Ban hành theo QĐ số : 15/2006/QĐ/BTC ngày 20/03/2006 của Bộ Trưởng BTC)
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Tài khoản: 515- Doanh thu hoạt động tài chính Từ ngày 01/01/2010 đến hết ngày 31/12/2010
Số dƣ đầu kỳ:
NTGS CTGS
Diễn giải SHTKĐƢ SỐ PHÁT SINH
SH NT NỢ CÓ
……….. ……. …….. …….. ……. …… ……
31/12/2010 310 31/12/2010 Lãi tiền gửi 112 84,827,227
31/12/2010 334 31/12/2010 Kết chuyển doanh thu hoạt
động tài chính 911 1,017,446,427
Cộng 1,017,446,427 1,017,446,427
Số dƣ cuối kỳ:
Ngày 31 tháng 12 năm 2010
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
( Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
KHOÁ LUẬN TỐT NGHIỆP