2.1 Khái quát chung về Công ty Cổ phần Công nghiệp Tàu thủy
2.1.6 Tổ chức công tác kế toán tại Công ty CP CNTT Tam Bạc
Căn cứ vào đặc điểm tổ chức kinh doanh, công ty tổ chức bộ máy kế toán phù hợp với tình hình tổ chức công tác kế toán đáp ứng nhu cầu quản lý, điều hành công việc theo hình thức tập trung.
Theo mô hình này, toàn công ty tổ chức một phòng kế toán làm nhiệm vụ tổng hợp và hạch toán chi tiết, lập báo cáo tài chính, phân tích hoạt động kinh tế, kiểm tra công tác kế toán toàn công ty.
Sơ đồ 2.3. Bộ máy kế toán của Công ty Cổ phần CNTT Tam Bạc:
* Kế toán trưởng :
Là người đứng đầu phòng tài chính kế toán chịu trách nhiệm trước hội đồng quản trị, các cổ đông, giám đốc công ty, các cơ quan Nhà nước có thẩm quyền về những thông tin kế toán cung cấp, có trách nhiệm tổ chức điều hành công tác kế toán trong công ty đôn đốc, giám sát, hướng dẫn chỉ đạo, kiểm tra các công việc do nhân viên kế toán tiến hành.
* Phó phòng kế toán :
- Kiểm tra số liệu chi tiết, lập báo cáo tổng hợp tài chính, kiểm kê theo quy định và mục tiêu của phòng đề ra.
- Chịu trách nhiệm theo dõi toàn bộ quá trình trong lĩnh vực kinh doanh xây dựng nhà để bán bao gồm: Doanh thu, chi phí, công nợ khách hàng.
- Chịu trách nhiệm theo dõi nguồn vốn của công ty.
Kế toán trưởng
Phó phòng kế toán (Kế toán tổng hợp)
Kế toán thuế
Kế toán vật tƣ
Kế toán tiền lương
Thủ quỹ Công ty
- Chịu trách nhiệm bảo quản các thiết bị văn phòng, công cụ trong quá trình làm việc. Bảo quản lưu giữ, phân loại hồ sơ, chứng từ thuộc phạm vi quản lý theo đúng yêu cầu luật định và quy trình kiểm soát hồ sơ.
- Các trách nhiệm khác do trưởng phòng phân công.
- Có quyền ký thay kế toán trưởng ngoài nhiệm vụ được phân công khi kế toán trưởng đi vắng.
* Kế toán thuế : - Kế toán tiền mặt:
+ Kiểm tra tính hợp lý, hợp pháp của chứng từ. Lập phiếu thu, phiếu chi tiền mặt.
+ Cập nhật, theo dõi,báo cáo thường xuyên tình hình thu, chi, tồn quỹ tiền mặt.
+ Cùng thủ quỹ lập biên bản kiểm kê tiền mặt hàng tuần.
+ Lập bảng kê, nhật ký chứng từ tiền mặt theo quy định.
+ Chịu trách nhiệm quản lý công nợ tạm ứng nội bộ công ty - Kế toán các khoản đầu tư xây dựng cơ bản
* Thủ quỹ công ty : - Thủ quỹ:
+ Chịu trách nhiệm thu tiền mặt hoặc các chứng khoán có giá trị( công trái, cổ phiếu, trái phiếu, vàng, bạc, đá quý…) và chi tiền theo chứng từ thu chi hợp lệ đã được phê duyệt.
+ Hàng ngày kiểm kê số tồn quỹ thực tế, đối chiếu sổ quỹ tiền mặt với tài khoản tiền mặt của kế toán thanh toán.
- Y tế:
+ Chịu trách nhiệm dự trù, mua, theo dõi cấp phát thuốc y tế cho cán bộ công nhân viên trong công ty.
+ Nhận và phát thẻ khám chữa bệnh cho CBCNV.
+ Quản lý sổ khám sức khoẻ định kỳ.
* Kế toán vật tƣ :
Có trách nhiệm quản lí thống kê, theo dõi số lượng vật tư nhập, xuất, tồn.
Kiểm tra đối chiếu từng chủng loại vật tư, kiểm tra chặt chẽ việc thực hiện mức tiêu hao nguyên vật liệu. Hàng tháng tiến hành ghi sổ các vật tư nhập vào và xuất ra
* Kế toán tiền lương :
Sinh viên : Nguyễn Thị Hà Nhung – Lớp QT1102K Trang 59
Là nhiệm vụ tính tiền lương bao gồm lương chính, lương phụ và các khoản phụ cấp mang tính chất lương cho cán bộ công nhân viên trong công ty theo những quy định chung( đối với khối lao động gián tiếp lương tính trên phần trăm doanh thu thu được, đối với khối lao động trực tiếp lương tính theo sản phẩm).Hàng tháng tính đến các khoản trích theo lương(BHXH, BHYT, KPCĐ ).
2.1.6.2. Đặc điểm các chính sách và phương pháp kế toán công ty áp dụng :
Tổ chức hệ thống tài khoản kế toán chung tại công ty :
Công ty hạch toán theo phương pháp kê khai thường xuyên, vì vậy công ty nắm bắt được một cách thường xuyên, liên tục và có hệ thống tình hình biến động nhập, xuất, tồn kho nguyên vật liệu trên sổ kế toán.
Tài khoản sử dụng gồm có :
Nguyên vật liệu chính : 1521
Vật liệu phụ : 1522
Nhiên liệu : 1523
Phụ tùng thay thế : 1524
Thiết bị XDCB : 1526
Vật liệu khác : 1528
Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp : 621
Chi phí nhân công trực tiếp : 622
Phải trả người bán : 331
Các tài khoản khác như : 111, 112, 141,...
Tổ chức hệ thống chứng từ kế toán tại Công ty CP CNTT Tam Bạc : Công ty đã tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ ban hành theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20 tháng 3 năm 2006 của Bộ trưởng Bộ tài chính.
Niên độ kế toán – kì kế toán :
Công ty CP CNTT Tam Bạc áp dụng niên độ kế toán trùng với năm dương lịch bắt đầu từ 01/01 kết thúc ngày 31/12 của mỗi năm
Kế toán ở công ty còn mang tính chất thủ công, việc sử dụng tin học chỉ là ứng dụng chương trình Excel hỗ trợ việc tính toán và lập bảng biểu. Một số sổ kế toán của công ty sử dụng gồm :
Phiếu nhập kho
Phiếu xuất kho
Hóa đơn GTGT
Biên bản kiểm nghiệm vật tư
Biên bản kiểm kê vật tư
Bảng phân bổ nguyên vật liệu
Một số chứng từ có liên quan
Chế độ kế toán áp dụng tại Công ty CP CNTT Tam Bạc : 1. Kỳ kế toán năm bắt đầu từ ngày 01/01 đến 31/12
2. Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán : Đồng Việt Nam
3. Chế độ kế toán áp dụng: Chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành theo quyết định số 15/2006/QĐ/BTC ngày 20/03/2006 của Bộ Tài chính
4. Hình thức sổ kế toán áp dụng: Sổ nhật kí chung 5. Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho
- Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: Theo giá gốc được quy định cụ thể cho từng loại vật tư, hàng hoá.
- Phương pháp tính giá trị hàng tồn kho: Giá đích danh.
- Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Kê khai thường xuyên.
- Phương pháp khấu hao TSCĐ: TSCĐ được khấu hao theo phương pháp đường thẳng dựa trên thời gian hữu dụng ước tính. Thời gian hữu dụng ước tính theo quyết định 206/QĐ-BTC do Bộ Tài chính ban hành ngày 12/12/2003.