CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY THHH THƯƠNG MẠI XÂY LẮP ĐIỆN NƯỚC HỒNG LĨNH
2.3. Thực trạng công tác doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh tại công ty
2.3.1. Đặc điểm doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh tại công ty
2.3.2.4. Kế toán chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp
Phản ánh các chi phí về lương nhân viên bộ phận bán hàng, bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, kinh phí công đoàn của nhân viên bán hàng. Chi phí thực tế phát sinh trong quá trình bán sản phẩm, hàng hoá, cung cấp dịch vụ bao gồm các chi phí chào hàng, giới thiệu sản phẩm, quảng cáo sản phẩm, hoa hồng bán hàng, chi phí bảo hành sản phẩm, hàng hoá chi phí bảo quản, đóng gói, vận chuyển,. . . b. Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp
Phản ánh các chi phí quản lý chung của doanh nghiệp gồm các chi phí về lương nhân viên bộ phận quản lý doanh nghiệp, bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, kinh phí công đoàn của nhân viên quản lý doanh nghiệp. Chi phí vật liệu văn phòng, công cụ lao động, khấu hao TSCĐ dùng cho quản lý doanh nghiệp, tiền thuê đất, dịch vụ mua ngoài (Điện, nước, điện thoại, fax, bảo hiểm tài sản, cháy nổ. . .), chi phí bằng tiền khác (Tiếp khách, hội nghị khách hàng. . .).
- Chứng từ sử dụng Hóa đơn GTGT
Bảng thanh toán lương
Phiếu chi, giấy báo nợ của ngân hàng Bảng tính và phân bổ khấu hao
...
- Sổ sách sử dụng Nhật ký chung
Sổ cái tài khoản 641, 642 - Trình tự ghi sổ
Nghiệp vụ phát sinh
Ngày 18/06/2013: Thanh toán tiền điện ở bộ phận bán hàng.
Ngày 19/06/2013: Chi mua đồ dùng văn phòng ở bộ phận quản lý.
Ghi chú:
Ghi hàng ngày:
Ghi cuối tháng:
Phiếu chi,bảng phân bổ lương,..
Sổ Nhật ký chung
Sổ cái TK 641, 642, 331, 111, 112
Bảng cân đối số phát sinh
BÁO CÁO TÀI CHÍNH
EVN NPC HÓA ĐƠN GTGT ( TIỀN ĐIỆN) Mẫu số: 01GTKT2/001
TỔNG CÔNG TY ( Liên 2: Giao khách hàng) Ký hiệu:VM/13T
ĐIỆN LỰC MIỀN BẮC Số : 0058761 Công ty TNHH MTV điện lực Hải Dương
Địa chỉ: 33 đại lộ Hồ Chí Minh, TP.Hải Dương
MST: 0800356171 Điện thoại:…
Tên khách hàng: Công ty TNHH TM xây lắp điện nước Hồng Lĩnh Địa chỉ: Bình Dân, Kim Thành, Hải Dương
MST: Điện thoại:… Số công tơ: 12022010
Bộ CS Chỉ số
mới Chỉ số cũ HS nhân Điện năng
TT Đơn giá Thành tiền
KT 8150 7325 1 825 2.148 1.772.100
Ngày 18 tháng 06 năm 2013 Bên bán điện
( Đóng dấu)
Cộng 1320 1.772.100
Thuế suất GTGT: 10% 177.210
Tổng cộng thanh toán 1.949.310
Số tiền viết bằng chữ: Một triệu chín trăm bốn mươi chín nghìn ba trăm mười nghìn đồng.
Đơn vị:Công ty TNHH TM xây lắp điện nước Hồng Lĩnh Địa chỉ: ...
PHIẾU CHI
Ngày 19 tháng 06 năm 2013
Quển số: 02 Số: 24
Nợ:TK642,TK133 Có:TK111
Mẫu số 02 – TT QĐ số: 15/2006/ QĐ-BTC ngày 20 tháng 03 năm 2006 của Bộ trưởng Bộ Tài chính
Họ và tên người nhận tiền: Nguyễn Minh Đức Địa chỉ: Bộ phận quản lý doanh nghiệp
Lý do nhận: Mua đồ dùng văn phòng
Số tiền: 704.000 VNĐ (Viết bằng chữ): Bảy trăm linh tƣ nghìn đồng.
Kèm theo: hóa đơn GTGT số 0001973 Chứng từ gốc.
Ngày19 tháng 06 năm 2013 Giám đốc Kế toán trưởng Người lập Người nộp Thủ quỹ (Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Bảy trăm linh tƣ nghìn đồng.
+ Tỷ giá ngoại tệ (vàng bạc, đá quý): ...
+ Số tiền quy đổi: ...
Đơnvị:Công ty TNHH TM Xây Lắp Điện Nước Hồng Lĩnh
Địachỉ: Bình Dân-Kim Thành- Hải Dương
Mẫu số S03a – DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ – BTC ngày 20/03/02006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ NHẬT KÝ CHUNG
Năm 2013 Đơn vị tính: Đồng NTGS Chứng từ
Diễn giải Đã
ghi SC STT dòng
SH TK
Số phát sinh
SH NT Nợ Có
Số trang trước chuyển sang
…………
18/06 0058761 18/06 Thanh toán tiền điện ở bộ phận bán hàng
641 133 111
1.772.100 177.210
1.949.310 19/06 0001973 19/06
Chi mua đồ dùng văn phòng ở bộ phận quản lý doanh nghiệp
642 133 111
640.000 64.000
704.000
…
30/06 BPBKH 30/06 Trích khấu hao TSCĐ ở bộ phận bán hàng
641 214
49.455.245
49.455.245 30/06 BPBKH 30/06 Trích khấu hao TSCĐ ở
bộ phận QLDN
642 214
37.961.242
37.961.242 30/06 PKT53 30/06 Kết chuyển chi phí bán
hàng
911 641
603.500.000
603.500.000 30/06 PKC53 30/06 Kết chuyển chi phí
QLDN
911 642
622.320.000
622.320.000 Cộng chuyển sang trang
sau 2.239.378.000 2.239.378.000
- Sổ này có ... trang, đánh số từ trang số 01 đến trang ....
Đơnvị:Công ty TNHH TM Xây Lắp Điện Nước Hồng Lĩnh
Địachỉ: Bình Dân-Kim Thành- Hải Dương
Mẫu số S03b – DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ – BTC ngày 20/03/02006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI Năm 2013
Tên tài khoản: Chi phí bán hàng Số hiệu: 641
Đơn vị tính: đồng NT
GS
Chứng từ
Diễn giải
NKC TK
ĐƢ
Số phát sinh
SH NT T.sổ STT
dòng Nợ Có
Số dƣ đầu kỳ
… … …
05/06 PC10 05/06 Chi phí giới thiệu
sản phẩm 111 3.270.000
08/06 PC12 08/06 Chi phí vận
chuyển 111 2.308.000
18/06 0058761 18/06 Trả tiền điện
tháng 6 111 1.772.100
... .. ... ...
30/06 PKT53 30/06 Kết chuyển chi
phí bán hàng 911 603.500.000
Cộng phát sinh 603.500.000 603.500.000
Số dƣ cuối kỳ
- Sổ này có ... trang, đánh số từ trang số 01 đến trang ....
- Ngày mở sổ: ...
Ngày 30 tháng 06 năm 2013 Người ghi sổ
(Ký, họ tên)
Kế toán trưởng (Ký, họ tên)
Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu)
Đơnvị:Công ty TNHH TM Xây Lắp Điện Nước Hồng Lĩnh
Địachỉ: Bình Dân-Kim Thành- Hải Dương
Mẫu số S03b – DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ – BTC ngày 20/03/02006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI Tháng 06 năm 2013
Tên tài khoản: Chi phí quản lý doanh nghiệp Số hiệu 642
Đơn vị tính: đồng NT
GS
Chứng từ
Diễn giải
NKC TK
ĐƢ
Số phát sinh
SH NT T.sổ STT
dòng Nợ Có
Số dƣ đầu tháng
… … … …
08/06 PC13 08/06
Dịch vụ mua ngoài(
điện, nước, điện thoại,..)
111 3.644.000
09/06 PC14 09/06 Chi phí bằng tiền
khác( tiếp khách,…) 111 500.000
19/06 PC24 19/06 Mua đồ dùng văn
phòng 111 640.000
30/06 BPBKH 30/06
Trích khấu hao TSCCĐ ở bộ phận
QLDN 214
37.961.242
.... .. .... ...
30/06 PKT53 30/06 Kết chuyển chi phí
QLDN 911 622.320.000
Cộng phát sinh tháng 622.320.000 622.320.000 Số dƣ cuối tháng
- Sổ này có ... trang, đánh số từ trang số 01 đến trang ....