Ví dụ minh họa: Ngày 30 tháng 12 năm 2008, Công ty trả tiền lãi của số tiền vay 1 tỷ cho ông Lê Xuân Hải. Kế toán lập phiếu chi ( Biểu 01), phần mềm kế toán sẽ tự động nhập số liệu vào Sổ Nhật ký chung ( Biểu 02), Sổ cái TK 635 ( Biểu 03)
Phiếu chi, giấy báo có
Nhật ký chung
Bảng cân đối số phát sinh
Báo cáo Tài chính
Sổ Cái TK 635, TK 111, TK 112
Sổ quỹ Sổ tiền gửi ngân hàng
Biểu 01:
Công ty Cổ phần Dầu khí Trường Anh Quyển số: Mẫu số 02-TT
Số 939 đường 5 cũ Hùng Vương- PHIẾU CHI Số: PT-12-30/08 (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Hồng Bàng- HP. Ngày 30 tháng 12 năm 2008 ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC) Điện
thoại: 031.353.8668
Nợ 635 56.875.000 đồng Có 1111 56.875.000 đồng Họ tên người nhận tiền:Lê Xuân Hải.
Địa chỉ: số 41- Văn Đẩu - Kiến An - HP.
Lý do chi: Trả lãi tiền vay vốn kinh doanh Số tiền: 56.875.000
Bằng chữ: Năm mươi sáu triệu tám trăm bẩy mươi năm ngàn đồng chẵn!
Kèm theo ….. chứng từ gốc
Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ):
Ngày 30 tháng 12 năm 2008 Giám đốc Kế toán trưởng Người lập Thuỷ quỹ Người nhận tiền
(Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) Bạch Thị Hảo Trần Thị Kim Chung Hồ Thị Thân Trần Thị Xuân Lê Xuân Hải
Biểu 02: NHẬT KÝ CHUNG Năm 2008
Từ ngày 01/10/2008 đến ngày 31/12/2008
Biểu 03: SỔ CÁI TK 635
Từ ngày 01/10/2008 đến ngày 31/12/2008 Ngày
tháng ghi sổ
Chứng từ ghi sổ
Diễn giải
Số hiệu
TK
Số phát sinh
Số hiệu Ngày
tháng Nợ Có
1 2 3 4 5 6 7
………
30/12/08 PC-100-59/08 30/12/08 Trả lãi món vay 5 trăm triệu 635 2.916.667
30/12/08 PC-100-59/08 30/12/08 Trả lãi món vay 5 trăm triệu 111 2.916.667 30/12/08 PC-100-60/08 30/12/08 Trả lãi món vay 1 tỷ 635 17.866.667
30/12/08 PC-100-60/08 30/12/08 Trả lãi món vay 1 tỷ 111 17.866.667 30/12/08 PC-12-30/08 30/12/08 Trả lãi tiền vay vốn KD 635 56.875.000
30/12/08 PC-12-30/08 30/12/08 Trả lãi tiền vay vốn KD 111 56.875.000
………
Cộng cuối năm 181.794.238.930 181.794.238.930
Ngày tháng ghi sổ
Chứng từ ghi sổ
Diễn giải
Số hiệu TK đối ứng
Số tiền
Số hiệu Ngày
tháng Nợ Có
1 2 3 4 5 6 7 Số dƣ 01/10/2008
12/12/08 GN-29-008/08 12/12/08 Trả lãi tiền vay vốn KD món 2 tỷ 1121 14.733.333 30/12/08 PC-100-
059/08
30/12/08 Trả lãi món vay 5 trăm triệu 1111 2.916.667
30/12/08 PC-100-60/08 30/12/08 Trả lãi món vay 1 tỷ 1111 17.866.667 30/12/08 PC-12-030/08 30/12/08 Trả lãi tiền vay vốn KD(Lê Xuân Hải) 1111 56.875.000
31/12/08 KC8813 31/12/08 Kết chuyển chi phí tài chính kỳ 4 9112 272.557.700
………
Cộng phát sinh 272.557.700 272.557.700
Số dƣ 31/12/08
2.2.3 .
Công ty Cổ phần Dầu khí Trường Anh chủ yếu kinh doanh xăng dầu nên kết quả kinh doanh chủ yếu của Công ty là từ hoạt động kinh doanh các loại xăng dầu.
Nội dung kết quả kinh doanh của Công ty Cổ phần Dầu khí Trường Anh bao gồm:
- Kết quả hoạt động kinh doanh.
Kết quả hoạt động kinh doanh
=
Doanh thu thuần
-
Giá vốn hàng bán -
Chi phí bán hàng -
Chi phí quản lý doanh nghiệp - Kết quả hoạt động tài chính.
- Kết quả hoạt động khác.
Nhưng trong năm 2008, Công ty Cổ phần Dầu khí Trường Anh không phát sinh các khoản thu nhập khác hay chi phí khác.
Số liệu kết quả kinh doanh mang tính chất kế thừa, tổng hợp của nghiệp vụ kinh tế phát sinh trước đó, vì thế để đảm bảo thông tin chính xác kế toán phải thường xuyên kiểm tra, đối chiếu với các chứng từ gốc về thu nhập, chi phí.
a. Chứng từ sử dụng.
- Phiếu kế toán.
- Các chứng từ khác có liên quan.
b.Tài khoản sử dụng.
♦ Tài khoản 911 “ Xác định kết quả kinh doanh “.
- Tài khoản 911 đƣợc hạch toán chi tiết nhƣ sau:
+ TK 9111: Lợi nhuận hoạt động kinh doanh.
+ TK 9112: Lợi nhuận hoạt động tài chính.
+ TK 9113: Lợi nhuận hoạt động khác.
♦ TK 821: Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp.
♦ TK 421: Lợi nhuận chƣa phân phối.
♦ Các tài khoản khác liên quan.
c. Quy trình hạch toán.
Ngày 31 tháng 12 năm 2008, kế toán khoá sổ kế toán, máy tính sẽ tự thực hiện các bút toán kết chuyển và xác định các kết quả kinh doanh
- Kết chuyển doanh thu bán hàng:
Nợ TK 511 : 21.913.025.335 Có TK 911: 21.913.025.335 - Kết chuyển giá vốn hàng bán:
Nợ TK 911 :21.087.160.568 Có TK 632:21.087.160.568 - Kết chuyển chi phí bán hàng:
Nợ TK 911 :430.716.980 Có TK 641:430.716.980 - Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp:
Nợ TK 911 :196.006.294 Có TK 642:196.006.294 - Kết chuyển doanh thu hoạt động tài chính.
Nợ TK 515 :20.724.452 Có TK 911:20.724.452 - Kết chuyển chi phí hoạt động tài chính:
Nợ TK 911 :272.557.700 Có TK 635:272.557.700 - Kết chuyển lỗ hoạt động tài chính:
Nợ TK 911 :251.833.248 Có TK 4212:251.833.248 - Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp kỳ 4:
Nợ TK 911 :17.413.866 Có TK 821:17.413.866 - Kết chuyển lãi hoạt động kinh doanh kỳ 4:
Nợ TK 911 :181.727.627 Có TK 4211:181.727.627
PHIẾU KẾ TOÁN Quyển số:
Ngày 31 tháng 12 năm 2008 Số: KC8912 Đối tượng: Công ty CP Dầu khí Trường Anh.
Địa chỉ: số 939 đường 5 cũ Hùng Vương – Hồng Bàng – HP.
Diễn giải: Kết chuyển giá vốn hàng hóa kỳ 4.
Số tiền: 21.014.863.664
Bằng chữ: Hai mươi một tỷ không trăm mười bốn triệu tám sáu mươi ba ngàn sáu trăm sáu mươi bốn đồng.
Kèm theo………..chứng từ gốc.
PHIẾU KẾ TOÁN Quyển số:
Ngày 31 tháng 12 năm 2008 Số: KC8918 Đối tượng: Công ty CP Dầu khí Trường Anh.
Địa chỉ: số 939 đường 5 cũ Hùng Vương – Hồng Bàng – HP.
Diễn giải: Kết chuyển doanh thu bán hàng hóa kỳ 4
Số tiền: 21.566.829.478
Bằng chữ: Hai mươi một tỷ năm trăm sáu mươi sáu triệu tám trăm hai mươi chín ngàn bốn trăm bẩy mươi tám đồng.
Kèm theo………..chứng từ gốc.
Tài khoản Tên tài khoản Nợ Có
6321 Giá vốn hàng hóa 21.014.863.664
9111 Lợi nhuận hoạt động kinh doanh 21.014.863.664
Tài khoản Tên tài khoản Nợ Có
5111 Doanh thu bán hàng hóa 21.566.829.478
9111 Lợi nhuận hoạt động kinh doanh 21.566.829.478
PHIẾU KẾ TOÁN Quyển số:
Ngày 31 tháng 12 năm 2008 Số: KC8919 Đối tượng: Công ty CP Dầu khí Trường Anh.
Địa chỉ: số 939 đường 5 cũ Hùng Vương – Hồng Bàng – HP.
Diễn giải: Kết chuyển doanh thu dịch vụ kỳ 4.
Số tiền: 346.195.857
Bằng chữ: Ba trăm bốn mươi sáu triệu một trăm chín mươi năm ngàn tám trăm lăm mươi bẩy đồng.
Kèm theo………..chứng từ gốc.
PHIẾU KẾ TOÁN Quyển số:
Ngày 31 tháng 12 năm 2008 Số: KC8920 Đối tượng: Công ty CP Dầu khí Trường Anh.
Địa chỉ: số 939 đường 5 cũ Hùng Vương – Hồng Bàng – HP.
Diễn giải: Kết chuyển giá vốn dịch vụ kỳ 4.
Số tiền: 72.296.904
Bằng chữ: Bẩy mươi hai triệu hai trăm chín mươi sáu ngàn chín trăm linh bốn đồng.
Kèm theo………..chứng từ gốc.
Tài khoản Tên tài khoản Nợ Có
5113 Doanh thu dịch vụ 346.195.857
9111 Lợi nhuận hoạt động kinh doanh 346.195.857
Tài khoản Tên tài khoản Nợ Có
6323 Giá vốn dịch vụ 72.296.904
9111 Lợi nhuận hoạt động kinh doanh 72.296.904
PHIẾU KẾ TOÁN Quyển số:
Ngày 31 tháng 12 năm 2008 Số: KC8928 Đối tượng: Công ty CP Dầu khí Trường Anh.
Địa chỉ: số 939 đường 5 cũ Hùng Vương – Hồng Bàng – HP.
Diễn giải: Kết chuyển chi phí bán hàng kỳ 4
Số tiền: 430.716.980
Bằng chữ: Bốn trăm ba mươi ba triệu bẩy trăm mười sáu ngàn chín trăm tám mươi đồng.
Kèm theo………..chứng từ gốc.
PHIẾU KẾ TOÁN Quyển số:
Ngày 31 tháng 12 năm 2008 Số: KC8946 Đối tượng: Công ty CP Dầu khí Trường Anh.
Địa chỉ: số 939 đường 5 cũ Hùng Vương – Hồng Bàng – HP.
Diễn giải: Kết chuyển chi phí tài chính kỳ 4
Số tiền: 272.557.700
Bằng chữ: Hai trăm bẩy hai triệu năm trăm lăm mươi bẩy ngàn bẩy trăm đồng.
Kèm theo………..chứng từ
Tài khoản Tên tài khoản Nợ Có
6411 Chi phí nhân viên 162.611.000
6412 Chi phí vật liệu, bao bì 146.504.644
6413 Chi phí dụng cụ, đồ dùng 4.105.094
6414 Chi phí khấu hao TSCĐ 27.402.146
6415 Chi phí bảo hành 25.583.336
6417 Chi phí dịch vụ mua ngoài 49.226.826
6418 Chi phí bằng tiền khác 15.283.934
9111 Lợi nhuận hoạt động kinh doanh 430.716.980
Tài khoản Tên tài khoản Nợ Có
635 Chi phí tài chính 272.557.700
9111 Lợi nhuận hoạt động kinh doanh 272.557.700
PHIẾU KẾ TOÁN Quyển số:
Ngày 31 tháng 12 năm 2008 Số: KC8949 Đối tượng: Công ty CP Dầu khí Trường Anh.
Địa chỉ: số 939 đường 5 cũ Hùng Vương – Hồng Bàng – HP.
Diễn giải: Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp kỳ 4
Số tiền: 196.006.294
Bằng chữ: Một trăm chín mươi sáu triệu không trăm linh sáu ngàn hai trăm chín mươi bốn đồng..
Kèm theo………..chứng từ gốc.
PHIẾU KẾ TOÁN Quyển số:
Ngày 31 tháng 12 năm 2008 Số: KC8963 Đối tượng: Công ty CP Dầu khí Trường Anh.
Địa chỉ: số 939 đường 5 cũ Hùng Vương – Hồng Bàng – HP.
Diễn giải: Kết chuyển doanh thu tài chính kỳ 4
Số tiền: 20.724.452
Bằng chữ: Hai mươi triệu bẩy trăm hai mươi bốn ngàn bốn trăm năm mươi hai đồng..
Kèm theo………..chứng từ
Tài khoản Tên tài khoản Nợ Có
6421 Chi phí nhân viên quản lý 96.419.500
6424 Chi phí khấu hao TSCĐ 18.171.365
6427 Chi phí dịch vụ mua ngoài 79.487.863
6428 Chi phí bằng tiền khác 1.927.566
9111 Lợi nhuận hoạt động kinh doanh 196.006.294
Tài khoản Tên tài khoản Nợ Có
515 Doanh thu tài chính 20.724.452
9111 Lợi nhuận hoạt động kinh doanh 20.724.452
PHIẾU KẾ TOÁN Quyển số:
Ngày 31 tháng 12 năm 2008 Số: KC8964 Đối tượng: Công ty CP Dầu khí Trường Anh.
Địa chỉ: số 939 đường 5 cũ Hùng Vương – Hồng Bàng – HP.
Diễn giải: Kết chuyển lợi nhuận hoạt động tài chính kỳ 4
Số tiền: 251.833.248
Bằng chữ: Hai trăm lăm mươi một triệu tám trăm ba mươi ba ngàn hai trăm bốn mươi tám đồng.
Kèm theo………..chứng từ
PHIẾU KẾ TOÁN Quyển số:
Ngày 31 tháng 12 năm 2008 Số: KC8965 Đối tượng: Công ty CP Dầu khí Trường Anh.
Địa chỉ: số 939 đường 5 cũ Hùng Vương – Hồng Bàng – HP.
Diễn giải: Kết chuyển thuế thu nhập doanh nghiệp kỳ 4
Số tiền: 17.413.866
Bằng chữ: Mười bẩy triệu bốn trăm mười ba ngàn tám trăm sáu mươi sáu đồng..
Kèm theo………..chứng từ
PHIẾU KẾ TOÁN Quyển số:
Ngày 31 tháng 12 năm 2008 Số: KC8966 Đối tượng: Công ty CP Dầu khí Trường Anh.
Địa chỉ: số 939 đường 5 cũ Hùng Vương – Hồng Bàng – HP.
Diễn giải: Kết chuyển lợi nhuận hoạt động kinh doanh kỳ 4
Số tiền: 181.727.627
Bằng chữ: Một trăm tám mươi một triệu bẩy trăm hai mươi bẩy ngàn sáu trăm hai mươi bẩy đồng..
Kèm theo………..chứng từ
Tài khoản Tên tài khoản Nợ Có
4212 Lợi nhuận hoạt động tài chính 251.833.248
9111 Lợi nhuận hoạt động kinh doanh 251.833.248
Tài khoản Tên tài khoản Nợ Có
821 Thuế thu nhập doanh nghiệp 17.413.866
9111 Lợi nhuận hoạt động kinh doanh
Tài khoản Tên tài khoản Nợ Có
4211 Lợi nhuận hoạt động kinh doanh 181.727.627
9111 Lợi nhuận hoạt động kinh doanh 181.727.627
NHẬT KÝ CHUNG Năm 2008
( Trích tháng 12 năm 2008 ) Ngày
tháng ghi sổ
Chứng từ ghi sổ
Diễn giải Số
hiệu TK
Số phát sinh Số hiệu Ngày
tháng Nợ Có
1 2 3 4 5 6 7
Số trang trước chuyển sang
………
31/12/08 KC8912 31/12/08 Kết chuyển giá vốn hàng bán kỳ 4 9111 21.014.863.664
31/12/08 KC8912 31/12/08 Kết chuyển giá vốn hàng bán kỳ 4 6321 21.014.863.664 31/12/08 KC8918 31/12/08 Kết chuyển doanh thu bán hàng hóa kỳ 4 5111 21.566.829.478
31/12/08 KC8918 31/12/08 Kết chuyển doanh thu bán hàng hóa kỳ 4 9111 21.566.829.478 31/12/08 KC8919 31/12/08 Kết chuyển doanh thu dịch vụ kỳ 4 5113 346.195.857
31/12/08 KC8919 31/12/08 Kết chuyển doanh thu dịch vụ kỳ 4 9111 346.195.857 31/12/08 KC8920 31/12/08 Kết chuyển giá vốn dịch vụ kỳ 4 9111 72.296.904
31/12/08 KC8920 31/12/08 Kết chuyển giá vốn dịch vụ kỳ 4 6323 72.296.904 31/12/08 KC8928 31/12/08 Kết chuyển chi phí bán hàng kỳ 4 9111 162.611.000
31/12/08 KC8928 31/12/08 Kết chuyển chi phí bán hàng kỳ 4 6411 162.611.000 31/12/08 KC8928 31/12/08 Kết chuyển chi phí bán hàng kỳ 4 9111 146.504.644
31/12/08 KC8928 31/12/08 Kết chuyển chi phí bán hàng kỳ 4 6412 146.504.644 31/12/08 KC8928 31/12/08 Kết chuyển chi phí bán hàng kỳ 4 9111 4.105.094
31/12/08 KC8928 31/12/08 Kết chuyển chi phí bán hàng kỳ 4 6413 4.105.094 31/12/08 KC8928 31/12/08 Kết chuyển chi phí bán hàng kỳ 4 9111 27.402.146
31/12/08 KC8928 31/12/08 Kết chuyển chi phí bán hàng kỳ 4 6414 27.402.146 31/12/08 KC8928 31/12/08 Kết chuyển chi phí bán hàng kỳ 4 9111 25.583.336
31/12/08 KC8928 31/12/08 Kết chuyển chi phí bán hàng kỳ 4 6415 25.583.336 31/12/08 KC8928 31/12/08 Kết chuyển chi phí bán hàng kỳ 4 9111 49.226.826
31/12/08 KC8928 31/12/08 Kết chuyển chi phí bán hàng kỳ 4 6417 49.226.826 31/12/08 KC8928 31/12/08 Kết chuyển chi phí bán hàng kỳ 4 9111 15.283.934
31/12/08 KC8928 31/12/08 Kết chuyển chi phí bán hàng kỳ 4 6418 15.283.934 31/12/08 KC8946 31/12/08 Kết chuyển chi phí tài chính kỳ 4 9111 272.557.700
31/12/08 KC8946 31/12/08 Kết chuyển chi phí tài chính kỳ 4 635 272.557.700 31/12/08 KC8949 31/12/08 K/c chi phí quản lý doanh nghiệp kỳ 4 9111 96.419.500
31/12/08 KC8949 31/12/08 K/c chi phí quản lý doanh nghiệp kỳ 4 6421 96.419.500 31/12/08 KC8949 31/12/08 K/c chi phí quản lý doanh nghiệp kỳ 4 9111 18.171.365
31/12/08 KC8949 31/12/08 K/c chi phí quản lý doanh nghiệp kỳ 4 6424 18.171.365 31/12/08 KC8949 31/12/08 K/c chi phí quản lý doanh nghiệp kỳ 4 9111 79.487.863
31/12/08 KC8949 31/12/08 K/c chi phí quản lý doanh nghiệp kỳ 4 6427 79.487.863 31/12/08 KC8949 31/12/08 K/c chi phí quản lý doanh nghiệp kỳ 4 9111 1.927.566
31/12/08 KC8949 31/12/08 K/c chi phí quản lý doanh nghiệp kỳ 4 9428 1.927.566 31/12/08 KC8963 31/12/08 Kết chuyển doanh thu tài chính kỳ 4 515 20.724.452
31/12/08 KC8963 31/12/08 Kết chuyển doanh thu tài chính kỳ 4 911 20.724.452 31/12/08 KC8964 31/12/08 Kết chuyển lợi nhuận HĐTC kỳ 4 4212 251.833.248
31/12/08 KC8964 31/12/08 Kết chuyển lợi nhuận HĐTC kỳ 4 911 251.833.248 31/12/08 KC8965 31/12/08 Kết chuyển thuế TNDN trong kỳ 4 911 17.413.866
31/12/08 KC8965 31/12/08 Kết chuyển thuế TNDN trong kỳ4 821 17.413.866
31/12/08 KC8966 31/12/08 Kết chuyển lợi nhuận HĐKD kỳ 4 911 181.727.627
31/12/08 KC8966 31/12/08 Kết chuyển lợi nhuận HĐKD kỳ 4 4211 181.727.627
Cộng cuối năm 181.794.238.930 181.794.238.930
SỔ CÁI TK 911
Từ ngày 01/10/2008 đến ngày 31/12/2008
Ngày tháng ghi
sổ
Chứng từ ghi sổ
Diễn giải
TK đối ứng
Số tiền Số hiệu Ngày
tháng Nợ Có
1 2 3 4 5 6 7
Số dƣ 01/10/2008
31/12/08 KC8810 31/12/08 Kết chuyển giá vốn hàng bán kỳ 4 6321 21.014.863.664 31/12/08 KC8818 31/12/08 Kết chuyển giá vốn dịch vụ kỳ 4 6323 72.296.904 31/12/08 KC8813 31/12/08 Kết chuyển chi phí tài chín kỳ 4 635 272.557.700 31/12/08 KC8811 31/12/08 Kết chuyển chi phí bán hàng kỳ 4 6411 162.611.000 31/12/08 KC8811 31/12/08 Kết chuyển chi phí bán hàng kỳ 4 6412 146.504.644 31/12/08 KC8811 31/12/08 Kết chuyển chi phí bán hàng kỳ 4 6413 4.105.094 31/12/08 KC8811 31/12/08 K/c chi phí bán hàng kỳ 4 6414 27.402.146 31/12/08 KC8811 31/12/08 K/c chi phí bán hàng kỳ 4 6415 25.583.336 31/12/08 KC8811 31/12/08 K/c chi phí bán hàng kỳ 4 6417 49.226.826 31/12/08 KC8811 31/12/08 K/c chi phí bán hàng kỳ 4 6418 15.283.934 31/12/08 KC8814 31/12/08 K/c chi phí QLDN kỳ 4 6421 96.419.500 31/12/08 KC8814 31/12/08 K/c chi phí QLDN kỳ 4 6424 18.171.365 31/12/08 KC8814 31/12/08 K/c chi phí QLDN kỳ 4 6427 79.487.863 31/12/08 KC8814 31/12/08 K/c chi phí QLDN kỳ 4 6428 1.927.566
31/12/08 KC8816 31/12/08 K/c doanh thu bán hàng hoá kỳ 4 5111 21.566.829.478
31/12/08 KC8817 31/12/08 K/c doanh thu dịch vụ kỳ 4 5113 346.195.857
31/12/08 KC8815 31/12/08 K/c doanh thu tài chính kỳ 4 515 20.724.452
31/12/08 KC8964 31/12/08 K/c lợi nhuận hoạt động TC 4212 251.833.248
91/12/08 KC8965 91/12/08 K/c thuế thu TNDN trong kỳ 4 821 17.413.866 31/12/08 KC8966 31/12/08 K/c lợi nhuận hoạt động KD kỳ 4 4211 181.727.627
Cộng phát sinh 22.185.583.035 22.185.583.035 Số dƣ 31/12/2008
SỔ CÁI TK 821
Từ ngày 01/10/2008 đến ngày 31/12/2008
Ngày tháng ghi
sổ
Chứng từ ghi sổ
Diễn giải
TK đối ứng
Số tiền Số hiệu Ngày
tháng Nợ Có
1 2 3 4 5 6 7
Số dƣ 01/10/2008 3.120.600 0
31/12/08 KC8965 31/12/08 K/c thuế thu nhập doanh nghiệp trong kỳ 4 9111 0 17.413.866 31/12/05 TH-12-
005/08
31/12/05 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính quý 4/2008
3334 6.000.000 0
31/12/08 TH-12- 009/08
31/12/08 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp theo quyết toán năm 2008
3334 8.293.266
Cộng phát sinh 14.293.266 17.413.866
Số dƣ 31/12/2008
SỔ CÁI TK 421
Từ ngày 01/10/2008 đến ngày 31/12/2008
Ngày tháng ghi
sổ
Chứng từ
Diễn giải
TK đối ứng
Số tiền Số hiệu Ngày
tháng Nợ Có
1 2 3 4 5 6 7
Số dƣ 01/10/2008 96.934.012
31/12/08 KC8821 31/12/08 Kết chuyển lợi nhuận hoạt động tài chính kỳ 4 9112 251.833.248
31/12/08 KC8824 31/12/08 Kết chuyển lợi nhuận hoạt động kinh doanh kỳ 4 9111 181.727.627
Cộng phát sinh 251.833.248 181.727.627
Số dƣ 31/12/2008 24.905.122
CHƯƠNG III
MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH
TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DẦU KHÍ TRƯỜNG ANH 3.1.
.
- Nền kinh tế luôn vận động và phát triển mạnh mẽ. Những biến động của nền kinh tế thị trường ảnh hưởng không nhỏ tới hoạt động kinh doanh của Công ty. Do đó, bên cạnh những thuận lợi Công ty phải đương đầu với không ít khó khăn do những yếu tố khách quan của thị trường và cả những yếu tố chủ quan khác tác động. Mặc dù vậy, Công ty đã năng động trong việc chuyển đổi cơ chế, mạnh dạn phát triển, đa dạng hóa sản xuất kinh doanh, ngày càng khẳng định vị trí của mình trên thị trường cũng như hàng ngũ các doanh nghiệp hiện nay.
- Công ty đã giải quyết nhiều việc làm cho toàn bộ công nhân viên đóng góp đáng kể cho Ngân sách Nhà nước và tạo thu nhập ổn định cho người lao động.
- Để đạt đƣợc thành tích nhƣ vậy là nhờ Công ty có đội ngũ cán bộ công nhân viên có năng lực, trình độ đạo đức, tác phong tốt, có thể đảm đương mọi nhiệm vụ phù hợp với khả năng của mình.
- Bên cạnh đó Công ty cũng chú trọng nâng cao trình độ công nhân, bằng việc không ngừng nâng cao bồi dƣỡng các nghiệp vụ liên quan đến lĩnh vực xăng dầu, điều này đã giúp cho cán bộ công nhân viên trong Công ty làm việc nhanh nhạy, phát huy đƣợc khả năng của mình.
- Để có thể tồn tại và ngày càng phát triển các doanh nghiệp phải không ngừng nghiên cứu, học hỏi và sáng tạo tìm ra cho bản thân doanh nghiệp những chiến lược kinh doanh phù hợp với nhu cầu của thị trường. Đối với doanh nghiệp thương mại cần phải xác định kỹ thị trường tiêu thụ sản phẩm để từ đó có những biện pháp tiêu thụ hàng một cách tốt nhất. Công ty Cổ phần Dầu khí Trường Anh kinh doanh chủ yếu là các loại xăng dầu, đây là một trong những mặt hàng thiết yếu của xã hội hiện nay, vì vậy trong thời gian hơn 8 năm hoạt động kinh doanh Công ty đã không ngừng phát triển cả chiều rộng lẫn chiều sâu.
3.1 .
3.1.1.1 Về bộ máy kế toán.
a. Đối với công tác kế toán.
Kế toán là một trong những công cụ quan trọng nhất của doanh nghiệp. Kế toán là một bộ phận cấu thành nên hệ thống quản lý kinh tế tài chính của Công ty và là bộ phận quan trọng quyết định sự thành bại trong kinh doanh. Vì vậy, Công ty sớm nhận thấy vai trò của bộ máy kế toán trong việc giám sát, quản lý hoạt động kinh doanh:
+ Xuất phát từ đặc điểm kinh doanh và tổ chức hệ thống kinh doanh của mình, Công ty lựa chọn bộ máy kế toán tập trung. Hình thức tổ chức bộ máy kế toán tạo điều kiện thuận lợi cho việc giám sát tại chỗ của kế toán đối với công ty, hạn chế khó khăn trong việc phân công lao động, chuyên môn hóa công việc, tạo điều kiện nâng cao trình độ của kế toán viên.
+ Bộ phận kế toán của Công ty đã không ngừng tìm tòi, hoàn thiện và nâng cao để đáp ứng nhu cầu kinh doanh ngày một đa dạng của Công ty. Đến nay, hệ thống kế toán của Công ty được tổ chức tương đối hoàn chỉnh, gọn nhẹ, nắm chắc chức năng của từng bộ phận mình quản lý.
+ Bộ máy kế toán được tổ chức sắp xếp tương đối phù hợp với yêu cầu công việc và khả năng trình độ của từng người. Công ty có đội ngũ nhân viên kế toán trẻ nhiệt tình, làm việc với tinh thần trách nhiệm cao.
+ Công tác kế toán đi vào nề nếp, các chi phí phát sinh không cao so với dự toán chi phí kế hoạch năm, do đó công tác kế toán không bị biến động lớn
+ Kế toán thường xuyên kiểm tra, đối chiếu các số liệu phát hiện những nghiệp vụ bất thường cần điều chỉnh lại, đảm bảo cung cấp thông tin chính xác cho việc xác định kết quả kinh doanh, tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp trong quá trình kinh doanh.
+ Khi phòng kinh doanh tìm hiểu thị trường, các đối tác dự thảo hợp đồng mua bán, phương án kinh doanh thì kế toán cũng tham gia tính chặt chẽ của phương án kinh doanh, xác định nhu cầu vốn cần sử dụng. Bên cạnh đó, kế toán cần phải kiểm tra tính pháp lý ghi trong điều khoản.