THUYẾT MINH CÔNG CỤ TÀI CHÍNH (TIẾP THEO)- 123docz.net

Hội đồng Quản trị có quyền hạn và nhiệm vụ cao nhất trong việc điều hành tất cả các hoạt động của Vietcombank liên quan đến quản lý rủi ro, bảo đảm hoạt động kinh doanh của Vietcombank không ngừng phát triển, an toàn và bền vững.

Để thực hiện chức năng và nhiệm vụ của mình, Hội đồng Quản trị chịu trách nhiệm ban hành các chính sách và chiến lược quản lý rủi ro phù hợp trong từng thời kỳ; xác lập các giới hạn kinh doanh an toàn;

trực tiếp phê duyệt các giao dịch kinh doanh có giá trị lớn theo quy định của pháp luật và Vietcombank trong từng thời kỳ; quyết định cơ cấu tổ chức và các vị trí nhân sự chủ chốt.

Các chính sách, hoạt động quản lý rủi ro của Hội đồng Quản trị phải phù hợp với các quy định tại Điều lệ của Vietcombank và Nghị quyết của Đại hội đồng Cổ đông trong từng thời kỳ.

Ủy ban Quản lý Rủi ro là bộ phận do Hội đồng Quản trị ra quyết định thành lập và chịu trách nhiệm giúp việc cho Hội đồng Quản trị trong việc quản lý mọi loại rủi ro phát sinh trong hoạt động kinh doanh của Vietcombank.

Ủy ban Quản lý Tài sản Nợ - Tài sản Có (“ALCO”) là bộ phận do Tổng Giám đốc ra quyết định thành lập. Chủ tịch ALCO là Tổng Giám đốc. Các thành viên của ALCO là các cán bộ chủ chốt đang thực hiện nhiệm vụ quản lý rủi ro trong Vietcombank.

ALCO có nhiệm vụ giám sát và quản lý tổng thể các hạng mục tài sản có và tài sản nợ trong bảng cân đối kế toán hợp nhất và riêng của Vietcombank nhằm tối đa hoá lợi nhuận và tối thiểu hoá các tổn thất phát sinh do những biến động bất lợi từ thị trường; quản lý rủi ro thanh khoản; điều hành lãi suất và tỷ giá phù hợp.

Trong phạm vi phân cấp, ALCO được quyền đưa ra các quyết định liên quan đến quản lý rủi ro.

(i) Rủi ro tín dụng

Vietcombank luôn phải đứng trước các rủi ro tín dụng, đó là nguy cơ mất mát về tài chính khi các bên đối tác không thể hoàn thành nghĩa vụ đúng hạn. Rủi ro tín dụng phát sinh chủ yếu trong nghiệp vụ cho vay dưới hình thức các khoản cho vay và tạm ứng, trong đầu tư dưới hình thức các chứng khoán nợ. Các công cụ tài chính ngoại bảng, như cam kết cho vay, cũng tiềm ẩn rủi ro tín dụng. Quản lý và kiểm soát rủi ro tín dụng được thực hiện thông qua các chính sách và thủ tục có liên quan, trong đó có chính sách quản lý rủi ro tín dụng và hoạt động của Ủy ban Quản lý Rủi ro và Hội đồng Tín dụng.

Vietcombank tiến hành phân loại nợ đối với các khoản cho vay khách hàng và các tổ chức tín dụng khác, cam kết ngoại bảng, các khoản ủy thác cho vay, ủy thác và đầu tư trái phiếu tổ chức kinh tế chưa niêm yết dựa trên yêu cầu của Thông tư 02 và Thông tư 09 (Thuyết minh 2(h)), qua đó thường xuyên đánh giá rủi ro của các khoản nợ có vấn đề, nợ xấu và đề xuất biện pháp xử lý phù hợp.

Để quản lý rủi ro tín dụng Vietcombank sử dụng các công cụ: xây dựng chính sách và ban hành các quy định liên quan đến công tác quản lý rủi ro tín dụng; xây dựng các quy trình tín dụng; thực hiện rà soát rủi ro tín dụng; xây dựng hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ và phân loại nợ; phân cấp thẩm quyền trong hoạt động tín dụng.

43. THUYẾT MINH CÔNG CỤ TÀI CHÍNH (TIẾP THEO)

Số liệu trình bày dưới đây thể hiện mức độ rủi ro tín dụng nội bảng tối đa của Vietcombank tại ngày 31 tháng 12 năm 2019, không tính đến tài sản bảo đảm hay hỗ trợ tín dụng:

Chưa quá hạn và chưa bị giảm giá

Đã quá hạn nhưng chưa bị giảm giá

Đã bị giảm giá và trích lập

dự phòng Tổng cộng Triệu VND Triệu VND Triệu VND Triệu VND

Tiền gửi tại NHNN 34.684.091 - - 34.684.091

Tiền gửi và cho vay các tổ chức tín

dụng khác – gộp 249.470.372 - 3.000.000 252.470.372

Tiền gửi tại các tổ chức tín dụng khác 190.100.329 - - 190.100.329

Cho vay các tổ chức tín dụng khác 59.370.043 - 3.000.000 62.370.043

Chứng khoán kinh doanh 1.538.592 - - 1.538.592

Cho vay khách hàng – gộp 720.768.201 5.574.225 8.364.465 734.706.891

Chứng khoán đầu tư – gộp 167.962.202 - - 167.962.202

Chứng khoán đầu tư sẵn sàng để bán 35.690.900 - - 35.690.900

Chứng khoán đầu tư giữ đến ngày đáo hạn 132.271.302 - - 132.271.302

Tài sản Có khác 15.943.148 - - 15.943.148

1.190.366.606 5.574.225 11.364.465 1.207.305.296 Thông tin thêm về giá trị ghi sổ của tài sản bảo đảm Vietcombank nắm giữ tại ngày báo cáo được trình bày tại Thuyết minh 39.

43. THUYẾT MINH CÔNG CỤ TÀI CHÍNH (TIẾP THEO)

Rủi ro lãi suất là rủi ro khi luồng tiền trong tương lai của công cụ tài chính diễn biến bất thường do những biến động của lãi suất thị trường.

Kỳ định lại lãi suất thực tế là thời hạn còn lại tính từ ngày kết thúc kỳ kế toán năm cho tới kỳ định lại lãi suất gần nhất của các khoản mục trên bảng cân đối kế toán hợp nhất của Vietcombank.

Các giả định và điều kiện sau được áp dụng để phân tích kỳ định lại lãi suất thực tế của các khoản mục tài sản và nợ phải trả trên bảng cân đối kế toán hợp nhất của Vietcombank:

ằ Tiền mặt, vàng bạc, đỏ quý, gúp vốn, đõ̀u tư dài hạn và cỏc tài sản cú khỏc (bao gồm tài sản cố định và các tài sản có khác) được xếp vào nhóm các khoản mục không chịu lãi;

ằ Chứng khoỏn kinh doanh là chứng khoỏn nợ được xếp vào khoản mục đến 1 thỏng;

ằ Kỳ định lại lói suất thực tế của chứng khoỏn đõ̀u tư phụ thuộc vào quy định về lói suất của tổ chức phát hành đối với từng loại chứng khoán;

ằ Kỳ định lại lói suất thực tế của cỏc khoản tiền gửi và cho vay cỏc tổ chức tớn dụng khỏc, cho vay khách hàng, các khoản nợ Chính phủ và Ngân hàng Nhà nước, các khoản tiền gửi và vay các tổ chức tín dụng khác, tiền gửi của khách hàng, vốn tài trợ, ủy thác đầu tư, cho vay TCTD chịu rủi ro và các khoản nợ khác được xác định như sau:

ằ Cỏc khoản mục cú lói suất cố định trong suốt thời gian của hợp đồng: kỳ định lại lói suất thực tế dựa trên thời gian đáo hạn thực tế tính từ ngày kết thúc kỳ kế toán năm;

ằ Cỏc khoản mục cú lói suất thả nổi: kỳ định lại lói suất thực tế dựa trờn kỳ định lại lói suất gõ̀n nhất tính từ ngày kết thúc kỳ kế toán năm.

ằ Kỳ định lại lói suất thực tế của cỏc giấy tờ cú giỏ đó phỏt hành được xỏc định dựa trờn thời gian đỏo hạn thực tế của từng loại giấy tờ có giá; phụ thuộc vào quy định về lãi suất của Vietcombank đối với từng đợt phát hành.

43.THUYẾT MINH CÔNG CỤ TÀI CHÍNH (TIẾP THEO) (c)Chính sách quản lý rủi ro liên quan đến các công cụ tài chính (tiếp theo) (ii)Rủi ro lãi suất (tiếp theo) Bảng dưới đây trình bày kỳ định lại lãi suất của các tài sản và nợ phải trả tại ngày 31 tháng 12 năm 2019: Quá hạn Không chịu lãi

Dưới 1 tháng

Từ 1 đến 3 tháng

Từ trên 3 tháng đến 6 tháng

Từ trên 6 tháng đến 12 tháng

Từ trên 1 năm đến 5 năm

Trên 5 nămTổng cộng Triệu VNDTriệu VNDTriệu VNDTriệu VNDTriệu VNDTriệu VNDTriệu VNDTriệu VNDTriệu VND Tài sản ITiền mặt, vàng bạc, đá quý-13.778.358------13.778.358 IITiền gửi tại NHNN--34.684.091-----34.684.091 IIITiền gửi và cho vay các tổ chức tín dụng khác – gộp--166.767.33563.512.6005.682.91916.507.518--252.470.372 IVChứng khoán kinh doanh – gộp-351.0361.538.592-----1.889.628 V

Các công cụ tài chính phái sinh và tài sản tài chính khác

-98.312------98.312 VICho vay khách hàng – gộp 13.450.643-172.783.068249.956.439169.916.96669.009.84256.577.2643.012.669734.706.891 VIIChứng khoán đầu tư – gộp-8.1902.349.12110.561.3148.351.20629.631.77786.125.57230.943.212167.970.392 VIIIGóp vốn, đầu tư dài hạn – gộp-2.539.493------2.539.493 IXTài sản cố định-6.710.443------6.710.443 XTài sản Có khác – gộp-21.895.666------21.895.666 Tổng tài sản13.450.64345.381.498378.122.207324.030.353183.951.091115.149.137142.702.83633.955.8811.236.743.646 Nợ phải trả ICác khoản nợ Chính phủ và NHNN và tiền gửi và vay các TCTD khác--111.616.65438.688.62511.836.221917.0902.924.301-165.982.891 IITiền gửi của khách hàng-100.412502.251.079159.733.741124.124.767136.497.1765.734.2529.442928.450.869 IVVốn tài trợ, ủy thác đầu tư, cho vay mà TCTD chịu rủi ro--148---20.283-20.431 VPhát hành giấy tờ có giá--183.035--5.106.10014.899.5861.195.21121.383.932 VICác khoản nợ phải trả khác-24.994.597936.28366.873----25.997.753 Tổng nợ phải trả-25.095.009614.987.199198.489.239135.960.988142.520.36623.578.4221.204.6531.141.835.876 Mức chênh nhạy cảm với lãi suất nội bảng13.450.64320.286.489(236.864.992)125.541.11447.990.103(27.371.229)119.124.41432.751.22894.907.770

43. THUYẾT MINH CÔNG CỤ TÀI CHÍNH (TIẾP THEO)

Rủi ro tiền tệ là rủi ro mà giá trị của các công cụ tài chính bị biến động xuất phát từ biến động tỷ giá.

Vietcombank được thành lập và hoạt động tại Việt Nam với đồng tiền báo cáo là VND. Đồng tiền giao dịch chính của Ngân hàng cũng là VND. Các khoản cho vay khách hàng của Vietcombank chủ yếu bằng VND, USD và EUR. Một số tài sản khác và nợ phải trả của Vietcombank bằng ngoại tệ khác ngoài VND, USD và EUR. Vietcombank đã thiết lập hạn mức trạng thái cho từng loại tiền tệ dựa trên hệ thống đánh giá rủi ro nội bộ của Vietcombank và các quy định của NHNNVN. Trạng thái đồng tiền được quản lý hàng ngày và chiến lược phòng ngừa rủi ro được Vietcombank sử dụng để đảm bảo trạng thái đồng tiền được duy trì trong hạn mức đã thiết lập.

Sau đây là những tỷ giá hối đoái chính được Vietcombank áp dụng tại ngày báo cáo như sau:

Tỷ giá hối đoái tại ngày 31/12/2019 31/12/2018

USD/VND 23.170 23.200

EUR/VND 26.213 26.757

43.THUYẾT MINH CÔNG CỤ TÀI CHÍNH (TIẾP THEO) (c)Chính sách quản lý rủi ro liên quan đến các công cụ tài chính (tiếp theo) (iii) Rủi ro tiền tệ (tiếp theo) Bảng dưới đây trình bày các tài sản và nợ phải trả bằng các đơn vị tiền tệ khác được quy đổi sang VND tại ngày 31 tháng 12 năm 2019: VNDUSDEURTiền tệ khácTổng cộng Triệu VNDTriệu VNDTriệu VNDTriệu VNDTriệu VND Tài sản ITiền mặt, vàng bạc, đá quý11.080.8522.033.415333.168330.92313.778.358 IITiền gửi tại Ngân hàng Nhà nước31.147.2353.506.001-30.85534.684.091 IIITiền gửi và cho vay các tổ chức tín dụng khác – gộp154.397.36170.814.4637.859.17619.399.372252.470.372 IVChứng khoán kinh doanh – gộp1.889.628---1.889.628 VCác công cụ tài chính phái sinh và các tài sản tài chính khác50.085.609(49.743.457)3.322(247.162)98.312 VICho vay khách hàng – gộp644.893.00789.343.948326.393143.543734.706.891 VIIChứng khoán đầu tư – gộp110.045.39257.925.000--167.970.392 VIIIGóp vốn, đầu tư dài hạn – gộp2.539.493---2.539.493 IXTài sản cố định6.666.78031.268-12.3956.710.443 XTài sản Có khác – gộp19.965.2721.636.84068.592224.96221.895.666 Tổng tài sản1.032.710.629175.547.4788.590.65119.894.8881.236.743.646 Nợ phải trả ICác khoản nợ Chính phủ và NHNN và tiền gửi và vay các TCTD khác124.427.03022.513.8463.921.12815.120.887165.982.891 IITiền gửi của khách hàng774.022.063147.404.1924.407.4792.617.135928.450.869 IVVốn tài trợ, ủy thác đầu tư, cho vay mà TCTD chịu rủi ro20.431---20.431 VPhát hành giấy tờ có giá21.383.199733--21.383.932 VICác khoản nợ phải trả khác24.127.8721.612.902104.235152.74425.997.753 Tổng nợ phải trả943.980.595171.531.6738.432.84217.890.7661.141.835.876 Trạng thái tiền tệ nội bảng88.730.0344.015.805157.8092.004.12294.907.770

43. THUYẾT MINH CÔNG CỤ TÀI CHÍNH (TIẾP THEO)

Rủi ro thanh khoản là tình huống Vietcombank không thể thực hiện các cam kết tài chính đã thỏa thuận đối với khách hàng hoặc đối tác do không huy động đủ vốn hoặc không thanh khoản được tài sản.

Thời gian đáo hạn của các tài sản và nợ phải trả thể hiện thời gian còn lại của tài sản và nợ phải trả tính từ ngày kết thúc kỳ kế toán năm đến kỳ thanh toán theo quy định trong hợp đồng hoặc trong điều khoản phát hành.

Các giả định và điều kiện sau được áp dụng trong phân tích thời gian đáo hạn của các tài sản và nợ phải trả trên bảng cân đối kế toán hợp nhất của Vietcombank:

ằ Tiền gửi tại Ngõn hàng Nhà nước được xem như tiền gửi thanh toỏn, bao gồm cả tiền gửi dự trữ bắt buộc;

ằ Thời gian đỏo hạn của chứng khoỏn kinh doanh được coi là dưới 1 thỏng do cỏc chứng khoỏn này được nắm giữ trong ngắn hạn nhằm thu lợi nhuận do chênh lệch giá;

ằ Thời gian đỏo hạn của chứng khoỏn đõ̀u tư được tớnh dựa trờn ngày đỏo hạn của từng loại chứng khoán theo như quy định của đơn vị phát hành;

ằ Thời gian đỏo hạn của cỏc khoản tiền gửi và cho vay cỏc tổ chức tớn dụng khỏc và cỏc khoản cho vay khách hàng được xác định dựa trên ngày đáo hạn mà hợp đồng quy định. Thời gian đáo hạn thực tế có thể thay đổi do các hợp đồng cho vay được gia hạn;

ằ Thời gian đỏo hạn của cỏc khoản đõ̀u tư gúp vốn, mua cổ phõ̀n được coi là hơn 5 năm do cỏc khoản đầu tư này không có thời gian đáo hạn xác định; và

ằ Cỏc khoản tiền gửi và vay cỏc tổ chức tớn dụng khỏc, tiền gửi của khỏch hàng và phỏt hành giấy tờ có giá được xác định dựa vào tính chất của các khoản vay, tiền gửi và giấy tờ có giá này hoặc thời gian đáo hạn trên hợp đồng. Ví dụ tài khoản tiền gửi thanh toán của các TCTD khác tại Vietcombank và tiền gửi thanh toán của Vietcombank tại các TCTD khác dùng để thực hiện yêu cầu giao dịch của khách hàng được xếp loại không kỳ hạn, thời gian đáo hạn với các khoản vay và tiền gửi có kỳ hạn được xác định dựa trên ngày đến hạn theo hợp đồng. Trên thực tế, các khoản vay và tiền gửi này có thể được tái tục và duy trì trong thời gian lâu hơn.

43.THUYẾT MINH CÔNG CỤ TÀI CHÍNH (TIẾP THEO) (c)Chính sách quản lý rủi ro liên quan đến các công cụ tài chính (tiếp theo) (iv) Rủi ro thanh khoản (tiếp theo) Bảng dưới đây phân tích thời gian đáo hạn còn lại của các tài sản và nợ phải trả tính từ ngày 31 tháng 12 năm 2019: Quá hạnTrong hạn Trên 3 tháng Đến 3 tháng Đến 1 tháng

Từ trên 1 tháng đến 3 tháng

Từ trên 3 tháng đến 12 tháng

Từ trên 1 năm đến 5 năm

Trên 5 nămTổng cộng Triệu VNDTriệu VNDTriệu VNDTriệu VNDTriệu VNDTriệu VNDTriệu VNDTriệu VND Tài sản ITiền mặt, vàng bạc, đá quý--13.778.358----13.778.358 IITiền gửi tại Ngân hàng Nhà nước--34.684.091----34.684.091 III

Tiền gửi và cho vay các tổ chức tín dụng khác – gộp

--166.767.33463.512.60019.266.1372.702.961221.340252.470.372 IVChứng khoán kinh doanh – gộp--1.889.628----1.889.628 VCác công cụ tài chính phái sinh và các tài sản tài chính khác---98.312---98.312 VICho vay khách hàng – gộp1.513.87511.936.76849.674.140152.176.894212.894.486117.088.777189.421.951734.706.891 VIIChứng khoán đầu tư – gộp--1.993.6318.937.29634.737.23988.774.01433.528.212167.970.392 VIIIGóp vốn, đầu tư dài hạn – gộp------2.539.4932.539.493 IXTài sản cố định------6.710.4436.710.443 XTài sản Có khác – gộp---21.895.666---21.895.666 Tổng tài sản1.513.87511.936.768268.787.182246.620.768266.897.862208.565.752232.421.4391.236.743.646 Nợ phải trả I

Các khoản nợ Chính phủ và NHNN và--110.814.69638.692.74212.798.6393.428.054248.760165.982.891 tiền gửi và vay các TCTD khác IITiền gửi của khách hàng--249.661.404170.000.193281.320.84544.839.964182.628.463928.450.869 Vốn tài trợ, ủy thác đầu tư, cho vay mà IV--148--20.283-20.431 TCTD chịu rủi ro VPhát hành giấy tờ có giá--184.106--10.373.40010.826.42621.383.932 VICác khoản nợ phải trả khác---24.994.597--1.003.15625.997.753 Tổng nợ phải trả--360.660.354233.687.532294.119.48458.661.701194.706.8051.141.835.876 Mức chênh thanh khoản ròng1.513.87511.936.768(91.873.172)12.933.236(27.221.622)149.904.05137.714.63494.907.770