CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TIÊU THỤ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH TÔN NHÂN PHÁT
11. Kế toán xác định kết quả kinh doanh
- Sử dụng tài khoản 911 “Xác định kết qủa kinh doanh”.
11.2 Chứng từ hạch toán +Sổ chi tiết
+ Sổ nhật ký chung + Phiếu kết chuyển + Sổ cái TK 911
+ Bảng cân đối số phát sinh
+ Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh mẫu B02-DNN (Ban hành theo thông tư số 133/2016/TT- BTC
11.3 Phương pháp hạch toán
- Tài khoản sử dụng là TK 911 “Xác định kết quả kinh doanh”
- Cuối kỳ kế toán dựa vào sổ cái Tk loại 5,6,7,8 để lên sổ cái tài khoản 911.
-Căn cứ toàn bộ những số liệu đã được kế toán , sau khi đối chiếu các phần hành liên quan và kiểm tra chứng từ . Kế toán thực hiện thao tác trên phần mềm để tính toán kết quả kinh doanh . Mặc dù các thao tác thực hiện trên phần mềm kế toán không thể hiện ra nhưng sự tính toán này vẫn đi đúng trình tự kế toán xác định kết quả kinh doanh.
- Phần mềm thực hiện các bút toán kết chuyển các tài khoản loại 5,6,7,8 vào tài khoản 911 như sau
- Tại phần hành “ Tổng hợp” chọn “ Kết chuyển , khóa sổ/mở sổ “, tiếp tục chọn “ thực hiện kết chuyển,khóa sổ/mở sổ ,” để thực hiện kết chuyển.
Sau khi thực hiện lệnh kết chuyển phần mềm sẽ tự động kết chuyển và cập nhật lên sổ nhật ký chung, sổ cái và các sổ liên quan khác.
*Để xem thông tin trên sổ nhật ký chung, kế toán vào phân hệ “ Tổng hợp”
→“ Hình thức nhật ký chung” → “ Nhật ký chung”
Trích Nhật ký chung
Đơn vị : CÔNG TY TNHH MTV TÔN NHÂN PHÁT Mẫu số S03a-DNN Địa chỉ : Thôn 1 Thanh Mỹ, Xã Thanh Thủy, Huyện Lệ
Thuỷ, Tỉnh Quảng Bình, Việt Nam (Ban hành theo TT 133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016 của Bộ Trưởng BTC) SỔ NHẬT KÝ CHUNG
Quý 1 năm 2022
Đơn vị tính : Đồng STT
Chứng từ
Diễn giải
Số hiệu
tài khoả
n
Số phát sinh Số hiệu Ngày
tháng Nợ Có
A B C D E 1 2
786 TH003/03 31/03/22 Kết chuyển thuế GTGT
Q1/2023 33311 52.907.882
786 TH003/03 31/03/22 Kết chuyển thuế GTGT
Q1/2023 1331 52.907.882
787 KC002/03 31/03/22 K.c doanh thu bán hàng hoá 5111 162.580.073
787 KC002/03 31/03/22 K.c doanh thu bán hàng hoá 911 162.580.073 788 KC003/03 31/03/22 k.c doanh thu hoạt động tài
chính 515 13.569
788 KC003/03 31/03/22 k.c doanh thu hoạt động tài
chính 911 13.569
789 KC004/03 31/03/22 K.c giá vốn hàng bán 911 101.318.830
789 KC004/03 31/03/22 K.c giá vốn hàng bán 632 101.318.830 790 KC005/03 31/03/22 K.c Chi phí tài chính 911 3.962.884
790 KC005/03 31/03/22 K.c Chi phí tài chính 635 3.962.884
791 KC010/03 31/03/22
K.c Chi phí quản lý doanh
nghiệp 911 94.368.382
791 KC010/03 31/03/22 K.c Chi phí quản lý doanh
nghiệp 6422 94.368.382
792 KC011/03 31/03/22 K.c lỗ kinh doanh trong kỳ 4212 37.056.454
792 KC011/03 31/03/22 K.c lỗ kinh doanh trong kỳ 911 37.056.454 Tổng cộng số phát sinh 5.315.017.224 5.315.017.224
Ngày 31 tháng 3 năm 2022
Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
(Nguồn số liệu : Trích phòng kế toán công ty TNHH Tôn Nhân Phát)
* Để xem thông tin sổ cái trên phần mềm, kế toán vào phân hệ “tổng hợp” → “Hình thức nhật ký chung” → “ Sổ cái ( theo hình thức nhật ký chung)
Đơn vị : CÔNG TY TNHH MTV TÔN NHÂN PHÁT Mẫu số S03b-DNN Địa chỉ : Thôn 1 Thanh Mỹ, Xã Thanh Thủy, Huyện Lệ
Thuỷ, Tỉnh Quảng Bình, Việt Nam (Ban hành theo TT 133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016 của Bộ Trưởng BTC) SỔ CÁI
(Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Quý 1 năm 2022
Tài khoản: 911 (Xác định kết quả kinh doanh)
Đơn vị tính : Đồng ST
T
Chứng từ
Diễn giải TK
ĐƯ
Số tiền Số hiệu Ngày
tháng Nợ Có
A B C D E 1 2
Số dư đầu kỳ x
1 KC002/01 31/01 K.c doanh thu bán hàng hoá 5111 325.581.200 2 KC003/01 31/01
k.c doanh thu hoạt động tài
chính 515 6.366
3 KC004/01 31/01 K.c giá vốn hàng bán 632 218.215.207 4 KC005/01 31/01 K.c Chi phí tài chính 635 5.638.603 5 KC010/01 31/01
K.c Chi phí quản lý doanh
nghiệp 6422 99.908.855
6 KC011/01 31/01 K.c chi phí nghiệp vụ tài chính 811 361.000 7 KC013/01 31/01 K.c lãi kinh doanh trong kỳ 4212 1.463.901
Cộng phát sinh tháng 01 325.587.566 325.587.566 Số dư cuối tháng 01
8 KC002/02 28/02 K.c doanh thu bán hàng hoá 5111 158.077.750 9 KC003/02 28/02 k.c doanh thu hoạt động tài
chính 515 5.035
10 KC004/02 28/02 K.c giá vốn hàng bán 632 91.021.485 11 KC005/02 28/02 K.c Chi phí tài chính 635 5.147.004 12 KC009/02 28/02 K.c Chi phí quản lý doanh
nghiệp 6422 84.950.489
13 KC010/02 28/02 K.c lỗ kinh doanh trong kỳ 4212 23.036.193 Cộng phát sinh tháng 02 181.118.978 181.118.978 Số dư cuối tháng 02
14 KC002/03 31/03 K.c doanh thu bán hàng hoá 5111 162.580.073 15 KC003/03 31/03 k.c doanh thu hoạt động tài
chính 515 13.569
16 KC004/03 31/03 K.c giá vốn hàng bán 632 101.318.830 17 KC005/03 31/03 K.c Chi phí tài chính 635 3.962.884 18 KC010/03 31/03 K.c Chi phí quản lý doanh
nghiệp 6422 94.368.382
19 KC011/03 31/03 K.c lỗ kinh doanh trong kỳ 4212 37.056.454 Cộng phát sinh tháng 03 199.650.096 199.650.096 Cộng lũy kế từ đầu quý 1 706.356.640 706.356.640
Số dư cuối kỳ x
Ngày 31 tháng 3 năm 2022
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
(Nguồn số liệu: Trích phòng kế toán công ty TNHH Tôn Nhân Phát) - Sau khi phần mềm đã thực hiện kết chuyển các sổ , chúng ta có được báo cáo kết quả kinh doanh.
Đơn vị : CÔNG TY TNHH MTV TÔN NHÂN PHÁT Mẫu số B02-DNN Địa chỉ : Thôn 1 Thanh Mỹ, Xã Thanh Thủy, Huyện Lệ
Thuỷ, Tỉnh Quảng Bình, Việt Nam
(Ban hành theo TT 133/2016/TT- BTC
ngày 26/8/2016 của Bộ Trưởng BTC)
BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH GIỮA NIÊN ĐỘ Quý 1 năm 2022
Đơn vị tính : Đồng
Chỉ tiêu
Mã số
Thuyế t minh
Quý 1
Lũy kế từ đầu năm đến cuối quý này Năm nay Năm
trước Năm nay Năm trước
1 2 3 4 5 6 7
1.Doanh thu bán hàng
và cung cấp dịch vụ 01 IV.08 646.239.023 646.239.023 2.Các khoản giảm trừ
doanh thu 02
3.Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp
dịch vụ (10=01-02) 10 646.239.023 646.239.023 4.Giá vốn hàng bán 11 410.555.522 410.555.522 5.Lợi nhuận gộp về bán
hàng và cung cấp dịch vụ
(20=10-11) 20 77.605.751 77.605.751
6.Doanh thu hoạt động
tài chính 21 24.970 24.970
7.Chi phí tài chính 22 14.748.491 14.748.491 - Trong đó : Chi phí lãi
vay 23
8.Chi phí quản lý kinh
doanh 24 279.227.726 279.227.726
9.Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh
(30=20+21-22-24) 30 (216.345.496) (216.345.496) 10.Thu nhập khác 31
11.Chi phí khác 32 361.000 361.000
12.Lợi nhuận khác
(40=31-32) 40 (361.000) (361.000)
13.Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế
(50=30+40) 50 IV.09 (58.628.746) (58.628.746)
14.Chi phí thuế thu nhập
doanh nghiệp 51
15.Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp
(60=50-51) 60 (58.628.746) (58.628.746)
Ngày 31 tháng 3 năm 2022
Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
(Nguồn số liệu: Trích phòng kế toán công ty TNHH Tôn Nhân Phát) Tôi cam đoan số liệu khai trên là đúng và chịu trách nhiệm trước pháp luật về số liệu đã khai .