IV- Thông tin b6 sung cho cac khoàn muc trinh bay trong Gao cáo kt qua hot dng
2. ChInh sãch quãn ly rUi ro lien quan den các cong cy tài chinh
Dinh hu'O'ng cüa Ngán hang l trO' thánh mt tp doân tài chinh da nàng. Do vy, vic scr dung càc Cong Cu tài Chinh, bao gôm huy dong von tü' kháCh hang (bang san phm tin gO'i và phat hành giy ti CO gia) và du tu' vao CáC tài san tài chinh CO chat lu'Q'ng cao da trO' thânh hot dng mang tinh then chOt giUp Ngán hang dt dirQ'C mrc chênh lch lãi suàt cfl thik Xét tü' khia cnh quan l' rüi ro, Ngàn hang phái duy tn co' cU danh muc tâi san, cong n và nguOn v6n (bao gụm cỏc khoan muc ni bang và ngoi bang) vi mỗi tiờu an toàn, giỏm thiéu rOi ro trong ho?t dng ngan hang. Ben c?nh dO, Ngán hang thy'C hin du tu' vào các Chỹ'ng khoỏn hay tin dung Cho CỏC ngàn hang khọc. Nhu'ng 101 ro lien quan den trao d6i ngoai t va thay dói al sut dU'Q'C quán l' thông qua áp dung han mCrc tr?ng thai nhm h?n ché sir tap trung qua mCrc d6ng thôi tham gia vão cãc hoat dông CO tác dung can bang Ian nhau dộ giỏm thi&u rOi ro. Thụng qua ViC nem giu' nhiờu tài san là cọc Cong ct,i tài chinh CO chat krng cao, co' cu Báo cáo tinh hinh tãi chinh hp nhât lé cOa Ngan hang CO dO khà nang phong ngCra rOi ro tr9ng yeu trong qua trinh ho?t dOng kinh doanh và dam bâo kha nang thanh khoàn. Them vào do, Ngan hang cOng tham gia vão nhiêu giao dch phong ng1ra r01 10 lien quan den CàC Cong CU tài chinh nhu' các cam ket hộn d6i ngo?i t cho myc dich quán l' r0i ro lãi sut.
Trong qua trinh quán l rOi ro tin dung, Ngan hang da sr dung cO hiu qua Cm nang Tin dung trong dO ghi chi tiêt các chinh sách Va thO tuc cho vay cOng nhu' các hu'àng dan thi,rc hien d4 chun hOa cỏc ho?t dOng tin dung c0a Ngan hang. ROi 10 thanh khoàn du'ỗ'c h?n che thông qua vic nàm giO' môt s6 lu'o'ng tien mt va Các khoàn tu'o'ng du'orng tien du'O dang tái khoàn Nostro & mCrc dO ho'p l', các khoàn tien gO'i CO kS' han ti Ngan hang Nhá nu'O'c Va các to chU'c tin dung khác và các giy to' CO giâ. Câc t) l an toàn CO tinh den yêu to rOi ro cOng du'ỗ'c sO' dung de quõn l' rOl ro thanh khoan. Ngan hang thu'O'ng tiờn hành dỏnh gia chờnh loch al suọt, so sỏnh vO'i cỏc th tru'O'ng trong nu'O'c va quOC tờ de CO nhu'ng diốu chinh kp tho'i. Them vào dO, vic áp dung càc quy trinh quàn l' rOl ro ni bO cOng trO' nêfl hiu qua ho'n nh& viec trien khai He thOng Quàn l' VOn Tp trung va H thông Thanh toán Tp trung, theo dO toàn bô các giao dich vOn Va thanh toán cOa Ngan hang déu do Hi s& chinh thy'c hin.
Viêc dO cho phép Ngàn hang giám sat hiêu qua ho'n CáC biên dOi ye vOn và giàm các sai sOt CO the xày ra cong nhu' nhO'ng thO tuc phCi'c tp khong Can thiêt.
45
I F
5.1. Rtfl ro tin dung
Rii ro tin dung là rii ro von có trong hoat dong kinh doanh cLa các ngãn hang. Rt)i ro tin dung là khà nang xày ra tOn tht do khàch hang khong thu'c hin hoc khOng Co khà nàng thu'c hin nghTa vu cüa minh theo cam két.
Ngan hang dõ duy tn mt chinh sọch quàn I' nii no tin dung dam bào nhu'ng nguyen tc c bàn sau:
ThiM Ip mt môi tru'Ong quàn l rüi ro tin dung phU hp;
Ho?t dng theo mOt quy trinh cp tin dung lành mnh;
Duy tn môt quy trinh quân li', do lu'ong và giám sat tin dung phü h'p; và Dam bào kiém scat dy dü dOl v&i rCii ro tin dung.
Ngõn hang tin hành xột duyet tin dung qua nhiu cp d dam bào mụt khoàn tin dyng du'ỗc xem xột mOt cóch dục lap; dong thO'i, vic phe duyt cỏc khoàn vay duvc thỗrc hin trộn c s&
h?n mU'c tin dung du'Q'c giao cho tJ'ng cp Co thàm quyn. Ben c?nh do, mO hinh phe duyt tin dung cCia Ngan hang cO su tham gia cia Hi dOng tin dung d4 dam bào ho?t dng phè duyt tin dung du'cc tap trung v&i cht lu'ng cao nhãt.
Ngàn hang dang sỹ' dung h th6n x4p hang tin dung nOi b du'ỗc Ngan hang Nhà nu'àc chp thuân nhu' mOt cong cu quàn I' de quãn tn rüi ro tin dyng, theo dO mOi khách hang duvc xép loai ụ' mt mu'c dQ rỹi ro. Mvc dO rỹi ro nay CO th d1PQc sra dOi, cap nhọt thu&ng xuyờn. Du' Iiu Va kột qua xp hang cỹa khỏch hang trộn toàn h thụng du'ỗ'c kim soat Va quõn I tp trung ti HOI s& chinh. Dày là c s& cho viec cp tin dung Va cung cp dich vu cho khâch hang cOng nhu' vic trich 1p dy' phong rOi ro tin dung theo quy dnh.
5.2. Rói ro thj tru'ô'ng
5.2.1 RQi ro Iãí sut
Cỏc hot dOng cỹa MB chiu rỹi ro v bin dOng al sut khi cỏc tỏi san thu Iói vỏ nỗ phõi trà chiu Iói dỏo han t?i nhu'ng thụi iộm khọc nhau hoàc vO nhu'ng giỏ tr khỏc nhau. MOt sú tỏi san khong cO ky han cy th hộc rt nhay cam vOi IãI sut Va khOng tu'ong ü'ng v&i tCrng khoan cong n cu the.
Bang duài day trinh bay các tài san vâ n phãi trá ci.ia MB ducc phan Ioi theo thOi han dinh Ii Iãi suãt thu'c t& tinh tr ngay báo cáo cho tOi kS' dinh lal Iãi sut gn nht hoc tCi' ngáy báo cáo cho toi ngây dáo han cia các khoan muc tài san Va n phâi trà.
Các giâ dinh Va dieu kin sau du'oc áp dung trong phan tich thO'i han dnh Ii Iãi sut thy'c té cta các tai san vã cong n' cüa MB:
Tien mat, yang bc dá qu'; tien gtri t?i Ngân hang Nhã nu'O'c; gOp von deu tu' dái han vá các tài san cO khác (bao gOm tái san cO dnh Va mt sO tái san cô khác) duvc xép Io?i khoàn muc khOng b ành hu'&ng do dinh Iai Iãi sut;
Chỹ'ng khoỏn nỗ kinh doanh du'Q'c xep vỏo loal den mt thỏng;
Th&i han dinh Iai Iâi suet cia chü'ng khoán du tu' vá chU'ng khoán vOn kinh doanh du'cic xác dinh nhu' sau:
Cỏc khoàn myc cO ói suet cO dinh trong suOt thOi gian cỹa hỗp dng: ThOi han dinh Iai Iói suõt dy'a trộn thO'i gian dỏo han tinh tCr thO'i diem Ip bỏo cỏo tõi chinh hỗ'p nhet;
Các khoan myc cO Iâi suet thà nOi: ThO'i han nh al Iãi suet dy'a trén k' dnh Ii Iãi suõt gón nhet tinh tCr thO d14m Ip bóo cỏo tói chinh hỗp nhet;
Các cht:rng khoán du tu' Va chU'ng khoán kinh doanh là chü'ng khoán vOn du'Qc xép váo khoàn myc khOng bi ành hu'&ng do dinh Iai lâi suet.
Thô'i han dnh li lãi suet cüa các khoân tien gi'i và cho vay các TCTD; các khoân cho vay khách hang, các khoán iy thác vá nhn ty thác; n' Chinh phü và NHNN; các khoàn tien gü'i và vay các tO chU'c tin dyng khác; các khoan tien gt'i ci)a khách hang; các khoân von tài tr, üy thác deu tu', cho vay ma TCTD chiu rüi ro; các khoán phát hãnh giey t& cO gia du'ỗc xỏc dinh nhu' sau:
- Các khoan myc CO lãi suet cO djnh trong suôt tho'i gian cüa hcrp dOng: Theyi han djnh lai lãi suât du'a trén thOi gian dáo han thu'c té tinh tU' thOi d14m lap Báo cáo tinh hinh tái chinh h'p nhet;
- Các khoan myc cO lãi suet tha nOi: Tho'i hn djnh li lài suet dy'a trén kS' dnh Ii lãi suet gen nhet tinh tCr thO'i diem lap báo cáo tài chInh hQ'p nhet;
Cãc khoân n khác du'c xép váo khoán myc khOng b ánh hu'ô'ng do djnh Ii lãi suet
47
I
Phân Ioai tâi sn và Cong n' vão
Tài san
Tin mt, yang bc, dâ qu' Tin g&i tai NHNN
Tin, yang gCvi t?i va cho vay các
ngay 30 thang
Qua h?n
06 nãm 2023 nhu' sau:
Lâi sut dur,ic djnh gia Iei trong vOng
Dan : triêu cl6ng
Tong KhOngbjcljnhgia
Ii Iãi sut D6n 1 thang Ti)' I - 3 tháng Ti)' 3 - 6 thang Ti)' 6 - 12 thang Trên I nam
3.168.566 27.503.661
- 3.168.566
27.503.661
TCTD khâc 10.915.450 4.677.743 2.396.302 981.000 2.649.033 21.619.528
Chü'ng khoán kinh doanh (*) 73.865 22.818.016 22.891.881
Cong cy tài chinh phái sinh và các tài
san tài chInh khãc 70.858 70.053 (78.062) 131.186 (10.976) 183.059
Cho vay khãch hang va mua no' () 20.030.755 171.868.417 180.736.174 61.265.654 42.598.070 43.697.204 520.196.274 Chi)'ng khoán du tu' (*) 50.000 17.686.589 34.167.744 32.782.047 29.958.773 69.798.136 184.443.289
Gop v6n, du tu' dài hn (*) 813.650 813.650
Tãi san c6 dinh, bt dng san dâu tu' 5.161.611 5.161.611
Tài san Co khâc (*) 152.949 32.591.358 - - 32.744.307
T6ng tài san 20.233.704 69.312.711 223.359.330 219.651.714 96.365.941 73.669.029 116.133.397 818.725.826
No' phài trã
Nỗ phời tra NHNN Vit Nam Va
Chinh phi 48.346 - - 48.346
Tiên gOi va vay các TCTD khác - 50.977.631 19.652.008 8.832.890 862.170 6.820.800 87.145.499
Tin gO ctia khách hang 247.592.868 55.399.557 74.323.266 84.557.695 13.532.739 475.406.125
Cãc Cong CU tài Chinh phãi sinh và các khoàn no' tài chinh khác V6n tài tro', üy thác du tu', cho vay
TCTD ch!u rCii ro 343.254 870.881 386.461 3.000 1.603.596
Phát hành giây t& cO giá 5.601.688 7.051.105 8.296.350 54.042.789 37.440.301 112.432.233
Các khoàn ncr khác (*) 43.532.649 - 43.532.649
T6ng nq phài trà 43.532.649 304.563.787 82.973.551 91.838.967 139.465.654 57.793.840 720.168.448
Mu'c chênh nhy cam v&i Iãi suât
ni bang 20.233.704 25.780.062 (81.204.457) 136.678.163 4.526.974 (65.796.625) 58.339.557 98.557.378 (*):CáC khoân muc nay khOng bao gôm dn dy'phOng rüi ro.
5.2.2 RQirotintê
ROi ro tin té ia riii ro ma giá trj cüa các cOng cy tài chinh bi bién dng xut phát ti:r bin dng t' giá. Ngan hang diic thành 1p và ho?t dQng t?i Vit Nam vO'i dóng tiên báo cáo là dông Vit Nam. Dóng tin giao dich chinh cüa Ngân hang cung là dông Vit Nam. Các khoàn cho vay khách hang cüa Ngan hang chü yu bang dóng Vit Nam Va Do Ia M9. Môt s6 tài san khác cOa Ngàn hang bng ngoi t khác ngoài dóng Vit Nam Va DO Ia M9. Ngan hang dã thiêt lap han mü'c trng thai cho tCi'ng loai tin te dy'a trén h thóng dánh gia rüi ro nOi bO cüa Ngãn hang Va CC quy djnh cüa NHNN. Trng thai dOng tiên &rc quan I hang ngay và chiên ki'Q'c phong ngü'a rüi ro du'o'c Ngãn hang s& dung d dam bâo trng thai dóng tin &rc duy trl trong han mCvc dã thiM lap.
Phọn loai tai san vỏ cong no' theo loai tin te dó du'oc quy dúi sang triờu dng vao ngày 30 thang 06 nóm 2023 nhu' sau:
Tâisàn
USD cfucvc quy 161 EUR cltiac quy d61
Các ngoai tê khác duỗyc quy d61
Dan vi: triu c16ng Tóng
Tin mat, yang bac, dá qu' 270.357 54.821 47.470 372.648
Tin gü'i tai NHNN 1.072.257 3.327 241 .216 1.316.800
Tin, yang gü'i tai Va cho vay cac TCTD khác 3.619.366 330.397 1.420.658 5.370.421
Cong cu tài chInh phái sinh Va các khoàn no' tài chinh
khãc 7.823.221 4.705.785 (907.694) 11.621.312
Cho vay khách hang 31.602.592 - 461 .944 32.064.536
Chii'ngkhoándutu' - - 69.916 69.916
GOp von, du tu' dài han - 2.731 2.731
Tài san cO thnh và bt dOng san du tu' 42.610 4.445 47.055
Cãc tàs san CO khác 5.321.614 100.645 84.939 5.507.198
TOng tài san 49.752.017 5.197.706 1.422.894 56.372.617
Na phài trà
Tin gCri va vay cüa cãc TCTD khác 27.742.987 101 .666 213.763 28.058.416
Tin gt'ri cüa khách hang 19.907.159 6.112.781 692.290 26.712.230
Các cong cy tài chInh phái sinh va cac khoàn no' tài
chinh khác - - -
Cãc khoãn no' khác 2.377.027 24.868 226.638 2.628.533
TOng no' phãi trà 50.027.173 6.239.315 1.132.691 57.399.179
Trang thai tin t nQi bang (275.156) (1 .041 .609) 290.203 (1.026.562)
Trang thai tièn t ngoai bang 175.400 25.805 129.839 331.044
Trang thai tin t nôi, ngoi bang (99.756) (1.015.804) 420.042 (695.518)
49
5.2.3 RQi ro thanh khothn
Rüi ro thanh khoàn phât sinh trong qua trinh MB huy dOng von nOi chung và trong qua trinh quân I' cac trang thai tin tê ciia MB. Rüi ro thanh khoàn bao góm rüi ro do viec khOng CO khà nang huy dcng du'c tọi san theo cac thụ thm dỏo hn vó tói suõt phỹ ho'p cung nhu' n'ii 10 do viec khOng CO khỏ nang thanh I' du'yc mụt tói san vài mụt gia c hỗp I và trong mOt khoõng thOi gian phỹ hỗp.
MB sCr dung phu'ng phap do lu'o'ng ri ro phü hp vOi quy mO hoat dông và sy' sn CO ciia he thOng thông tin, dam báo dàp ii'ng yêu cau giàm thiu ri ro. Rtii ro thanh khoãn du'o'c do lu'Ong thông qua vic sü' dung các chi sO lien quan tO'i dong tin, khà nang huy dông vOn, khã nang thanh khoàn tài san cüa MB. Ngoài ra, MB cüng CO các bO phn chuyen trách cp nht các thông tin kinh té trong và ngoài nu'&c cO ânh hu'&ng tru'c tip tOi SO kinh doanh (Trading book) và chin lu'ỗc kinh doanh cỹa MB cỹng nhu' dv' bào biờn dOng cỹa càc yộu tO th tru'ng: t gia, Iãi suât, giá vàn d CO nhO'ng cành báo rOi ro kp thOi. MB cOng xây du'ng và àp dung he thông han mU'c, tham quyn phan quyêt tU'ng cp du'a trên k4t qua do lu'ông rüi ro cho tO'ng danh muc.
Bang du'O'i dày trinh bay phàn tich tài san và no phài trá cüa MB theo câc nhôm ky dáo han tv'ong U'ng tinh theo thụi han con lai tO' ngay k&t thUc nọm tài chlnh dn ngày phài thanh toón. Trong th'c t, k' dọo han thirc t cOa tài san và nq' phài trà cú th4 khàc thO'i han theo hcp dOng.
Càc già dinh và diu kien sau dUVC ỏp dung trong phọn tich thụi gian den hn cOa cỏc tài san và cong n' cOa MB:
Ti&n gO'i tai Ngan hang Nhã nu'àc Viêt Nam du'Q'C xp loai tin gO'i thanh toán, trong do bao gOm tiên gO'i du' trO' bat buOc. So dv' cOa tin gO'i dv' trO' bat buôc phu thuôc vào thành phân vá kS' han cOa các khoan tiên gO'i khàch hang cOa MB;
Tho'i gian dão han cOa chO'ng khoãn du tu' là chO'ng khoàn n' du''c tinh du'a trên ngày dào han cOa tU'ng loai chO'ng khoan;
ChO'ng khoàn kinh doanh du'o'c xép vào loai k' han dn môt thang;
Thyi gian den han cOa cac khoan tien gO'i và cho vay càc TCTD và càc khoân cho vay khách hang du'c xàc dinh du'a vào ngày den han cOa hp dOng quy dnh. ThO gian den han thu'c t có th4 thay dOi do cãc khê u'c cho vay du'Q'c gia han. Ngoai ra, cãc khoãn cho vay khách hang dv'9'c the hin bang giá tr gOc khOng bao gOm du' phông rOi ro;
Thai gian den han cOa cãc khoân gop vOn mua cO phn, chO'ng khoán du tu' là chcrng khoàn vOn du'Q'c coi là ti:r (1) nàm den (5) nãm do càc khoàn deu tu' nay khOng CO thO gian dáo han xàc dinh;
Cac khoân tien gCi'i, tien vay cOa cãc tO chU'c tin dung Va càc khoàn tien gO'i cOa khàch hang du'Q'c xọc dnh du'a vào tinh chat cOa cỏc khoan nay hoc thO'i gian dào han trộn hQ'p dOng. Tài khoán Vostro Va tiên gO'i thanh toàn du'Q'c thU'c hien giao djch theo yêu càu cOa khàch hang và do dO du'c xép loi không k' han. Thô'i gian dào han dOi vO'i các khoàn vay vã tien gCri cO k' han du'o'c xàc dnh di,i'a trèn ngay den han theo hp dOng.
Trong thu'c te, càc khoỏn nay cú the du'ỗc quay vOng và do dO duy tn trong thO gian dài hon thô gian dão han ban du;
ThO'i gian dáo han cOa khoàn muc phàt hãnh giey to' CO gia du'Q'c tinh dy'a trên ngày dào han theo hp dOng cOa tCrng loai giey to' CO giã; và
Th&i gian dáo han cOa tài san cO dnh du'Q'c xac dnh x4p vào loal tO' mt (1) nãm den nọm (5) nàm.
Phón Ioai tói san và cong no vao ngọy 30 thang 06 nóm 2023 nhu' sau:
Trong hn
Dc,n vi: tnu d6ng T6ng cOng Qua han Dn 1 thang Tf 1 dn 3 thang TCr3 dn 12 fhang 71,1 dn 5 nóm Trờn 5 nọm
Tài san
lien nit Va yang Tin gCi'i tai NHNN lien gCri Va cho vay các
3.168.566 27.503.661
3.168.566 27.503.661
TCTD khác 10.915.450 4.677.743 3.377.302 2.634.033 15.000 21 .619.528
ChCrng khoãn kinh doanh (*) 22.891.881 - - 22.891.881
Các cong cu tài chinh phãi sinh và các khoàn n' tâi
chinh khác 70.858 70.053 53.124 (10.976) 183.059
Cho vay khách hang vâ mua
no'() 20.030.755 19.037.643 79.500.931 187.025.140 119.570.215 95.031.590 520.196.274
Cht'ng khoán dâu tu () 50.000 3.439.707 12.213.094 61.043.122 30.984.163 76.713.203 184.443.289 Gop v6n, dâu tu' dái han ()
ợõỡ san cO dinh, bat dng
san dâu tu' -
- 813.650
5.161.611
813.650 5.161.611
Tài san cO khác (*) 152.949 29.581.762 401.260 2.331.284 273.639 3.413 32.744.307
T6ng tài san 20.233.704 116.609.528 96.863.081 253.829.972 159.426.335 171.763.206 818.725.826
Nc' phài trâ
Nc' phái trà NHNN Vit Nam vàChinh phO
lien g&i và vay các TCTD khâc
48.346
50.977.631 19.652.008 8.987.540 7.528.320
48 .346 87.145.499
Tn gCri cOa khách hang 247.592.868 55.399.557 158.880.961 13.506.566 26.173 475.406.125
Các cong cv tái chinh phái sinh và các khoàn n' tâi chinh khác
Von tài trc', Oy thác u tu'.
cho vay TCTD chiu ni ro 343.254 870.881 284.652 95.091 9.718 1.603.596
Phãt hành giây t& có giá 5.601.688 7.051.105 62.339.139 30.531.690 6.908.611 112.432.233
Các khoàn nc' khác (*) 43.237.148 85.250 169.767 40.484 - 43.532.649
T6ng nỗ' phài trà 347.800.935 83.058.801 230.662.059 51 .702.151 6.944.502 720.168.448
Mcrc chênh thanh khoãn
rông 20.233.704 (231.191.407) 13.804.280 23.167.913 107.724.184 164.818.704 98.557.378
(*):Cac khoàn myc nay khOng tInh dn d(f phOng rüi ro.
51
Ngu'O'i kim soát:
Ngu'ô'i lap:
Ba Lê Th! Huyn Trang Ba Dng ThUy Dung Ba Nguyn Thi Thanh Giám dóc trung tam k toán K toãn tru'&ng Giám dOc Tài chInh