Tổ chức công tác kế toán của công ty TNHH- 123docz.net

TNHH MỘT THÀNH VIÊN ÁNH HƯỜNG

3.1. Tổ chức công tác kế toán của công ty TNHH một thành viên Ánh Hường

3.1.1. Chức năng nhiệm vụ và tổ chức bộ máy kế toán của cong ty

* Tổ chức bộ máy Kế toán của Công ty Nhiệm vụ phòng tài chính kế toán:

Xây dựng trình Giám đốc kế hoạch và chương trình làm.việc của đơn vị mình, đảm bảo đúng quy định, chất lượng và hiệu quả của công tác tham mưu;-Bảo đảm tuân thủ theo quy định của Công ty và pháp luật của Nhà nước trong quá trình thực hiện công việc;- Thường xuyên báo cáo Giám đốc việc thực hiện các nhiệm vụ được giao;- Bảo quản, lưu trữ, quản lý hỗ sơ tài liệu, ...thuộc công việc của phòng theo đúng quy định; quản lý các trang thiết bị, tài sản của đơn vị được Công ty giao;- Chịu trách nhiệm trước Giám đốc và

trước pháp luật về việc thực hiện các nhiệm vụ nêu trên.

Bộ máy kế toán Công ty TNHH một thành viên Ánh Hường được thể hiện

qua sơ đồ 3.1:

Kế toán trưởng

Kế toán tổng hợp

Kế toán sản xuất Thủ quỹ

và tính giá thành sản phẩm

Ì !

So dd3.1 Sơ đồ bộ máy kế toán của công ty

Chức năng và nhiệm vụ của các bộ phận:

> Kế toán trưởng: Do Giám đốc đề nghị, ra quyết định bổ nhiệm, là

người có trình độ chuyên môn, tốt nghiệp Đại học chuyên ngành kế toán, có chứng chỉ qua lớp bồi dưỡng kế toán trưởng, có thời gian công tác thực tế ít

nhất là 3 năm, cú khả năng làm việc độc lập về chuyờn mỗủ, nghiệp vụ kế

toán.

Nhiệm vụ của Kế toỏn trưởng: tham mưu cho Giỏm đốc về hửạt động

kinh doanh đảm bảo kinh doanh có lãi và ngày càng phát triển. Tổ chức thực

hiện công tác kế toán trong Công ty: Tổ chức bộ máy kế toán, thu thập, xử lý thông tin, số liệu kế toán theo đối tượng và nội đung công việc kế toán theo

chuẩn mực và chế độ kế toán. Kiểm tra, giám sát các khoản thu chỉ tài chính,

các nghĩa vụ thu nộp, thanh toán nợ, kiểm tra giám sát:việc quản lý sử dụng

tài sản, phát hiện và ngăn ngừa các hành vi, vỉ phạm pháp luật về tài chính, kế

toán. Phân tích thông tin, số liệu kế toán, tham mưu đề xuất các giải pháp

phục vụ yêu cầu quản trị và quyết định kinh tế fài chính của Công ty. Cung

cấp thông tin, số liệu kế toán theo quy định của pháp luật. Chịu sự lãnh đạo

của Giám đốc Công ty.

Trách nhiệm: Thực hiện các quy định của pháp luật về Kế toán tài chính trong Công ty. Tổ chức điều hành bộ máy kế toán của Công ty theo quy định của pháp luật. Lập báo cáo. tài chính của Công ty theo quy định.

Quyền hạn: Kế toán trướng có quyền độc lập về chuyên môn và nghiệp

vụ kế toán

> Kế toán tổng hợp:

Chức năng:

- Làm công việc liên quan đến tổng hợp số liệu kế toán.

-T m o kế toán trưởng về công tác hạch toán

Nhiệm yu: &

- Thay mặt kế tửỏủ trưởng điều hành hoạt động của phũng tai chớnh kế

toán khi kế t gửi công tác văng.

- Lập số cái, báo cáo tài chính - kế toán theo quy định của Công ty và

của pháp luật.

- Kiểm tra các báo cáo chỉ tiết do các nhân viên kế toán lập theo nhiệm vụ được giao.

- Ngoài các dữ liệu nhận từ các kế toán chỉ tiết, kế toán tổng hợp còn tạo ra các bút toán phân bổ, kết chuyển, điều chỉnh, bút toán khóa số đề lên các số sách, báo cáo theo chế độ kế toán.

> Kế toán tiền lương:

- Tổ chức ghi chép, phản ánh tổng hợp số liệu kịp thời, chính xác:

- Tính và phân bổ chính xác tiền lương và các khoản trích theo lương cho các đối tượng sử dụng.

- Hướng dẫn, kiểm tra các nghiệp vụ kinh tế phân xưởng và các phòng ban lương thực hiện đầy đủ theo quyết định.

- Lập báo cáo về lao động và tiền lương kịp thời và chính xác.

- Tham gia và phân tích tình hình quản lý, sử-dụng lao động cả về số lượng, thời gian, năng suất.

- Phân tích tình hình quản lý, sử dụng quỹ tiền lương, xây dựng phản ánh trả lương hợp lý.

> Kế toán chi phí sản xuất và tính giá thánh sản phâm Có nhiệm vụ tập hợp chi phi sán xuất, phân bổ chỉ phí và tính giá thành

sản phẩm kiêm kế toán tình hình tiêu thụ của công ty.

> Kế toán tiền gửi ngân hàng kiêm doanh thu bán hàng

> Thủ quỹ:

Chức năng: làm công tác lưu trữ tiền mặt.

Nhiệm vụ: Cố nhiệm vụ thu chi tiền mặt tại quỹ của công ty theo

chứng từ hợp lệ do kế toán lập, ghi số theo dõi tiền mặt tại công ty. Hàng ngày có nhiệm=vụ báo cáo số dư tiên mặt cho kê toán trưởng đề có kê

+ Số đăng kí chứng từ ghỉ số

+ Số cái

+ Báo cáo tài chính Căn cứ trực tiếp để ghỉ số kế toán tổng hợp là “chứng từ ghi số” việc ghi sô bao gồm: ghi theo trình tự thời gian trên số đăng kí chứng từ, nội dung kinh tế trong số cái, chứng từ được đánh số liên tục trong từng tháng hoặc cả năm và có chứng từ kế toán đính kèm, phải được kế toán trưởng duyệt trước

khi ghi số kế toán.

Chứng từ gốc

Vv Vv Vv

Số quỹ Bảng tông hợp Số thẻ kế

chứng từ gốc toán chỉ tiết

Vv. ỶỲ

Số đăngkí |, Chứng từ ghi số Bảng tổng

chứng từ ghi số hợp chỉ tiết

x x

Số cái L... 3

: " -. nnn „| Bảng cân đối số

phát sinh

Báo cáo tài chính -£— '

&: : Ghi hang ngay vệ : Ghi cudi thang

: Đối chiếu kiểm tra

Ghi chú:

Sơ đề 3.2. Sơ đồ ghi số kế toán theo hình thức chứng từ ghỉ số

3.1.3. Chế độ kế toán và chính sách kế toán ap dung tai cong ty - Kỳ kế toán của Công ty bắt đầu từ 01/01, kết thúc vào 31/12 hàng năm, số tông hợp và các số chỉ tiết của Công ty được lập theo tháng, báo cáo quyết toán lập theo quí, năm.

- Công ty thực hiện chế độ kế toán theo QĐÐ 15/2006-QĐ:BTC ngày

20/03/2006 của Bộ tài chính - Tính thuế GTGT theo phương pháp kê khai thường xuyên và phương pháp khấu trừ

- Tính giá xuất kho theo phương pháp bình quân cả kỳ dự trữ - Đơn vị tiền tệ: việt nam đồng (VNĐ)

Hình thức ghi số kế toán trên máy vỉ tính đượe thẻ hiện qua sơ đề 3.3

CHỨNG TỪ KÉ TOÁN a

PHAN MEM _

ÔNG KÉ TOÁN SỐ KẾ TOÁN

- Số tổng hợp

CC | - Số chỉ tiết

BANG TONG HGP / —— +

CHỨNG TỪ KÉ - Báo cáo tài chính

POAN CONG FOAL MAY VI TINH - Báo cáo kế toán quản trị

Ghỉ chú:

———+% Nhập số liệu hàng ngày

—=——> In sổ, bâo cẩ cuối thâng, cuối năm

‹4-...> Đối chiếu, kiểm tra

ơ Ga Hình thức ghỉ số kế toán trên máy vi tính

3.2. Thự công tác kế toán nguyên vật liệu và công cụ dụng cụ tại công ty T Ot th b viên Ánh Hường

3.2.1. Đặc điển ch 'về nguyên vật liệu và công cụ dụng cụ tại Công ty

3.2.1.1. Đặc điểm và phân loại về nguyên vật liệu và công cụ dụng cụ tại công ty

Nguồn nhập NVL, CCDC cho san xuat san pham 6 Công ty TNHH một thành viên Ánh Hường chủ yếu là mua ở trong nước và đa số là mua ngoài:

phần lớn vật tư được Công ty mua trực tiếp của Công ty TNHH thương mại và sản xuất Lợi Đông, Công ty TNHH Style và Công ty TM và SX nội thất Bắc Hồng.

Nguyên vật liệu trong công ty được phân loại như sau:

- Nguyên vật liệu chính: gỗ Dáng Hương, gỗ Lim, gỗ Sồi, gỗ Cảm Lai, gỗ Công Nghiệp,...

- Nguyên vật Phụ: Vecni, keo, đỉnh, ốc vít, kính,...

- Phé liệu thu hồi: các loại vật liệu thu hồi trong quá trình sản xuất không

tái sử dụng hoặc không tận dụng để làm gỗ ép như mùn cưa, gỗ vụn,...

3.2.1.2. Phương pháp tính giá nhập — xuất nguyên vật liệu và Công cụ dụng cụ tại công ty

* Đánh giá NVL nhập kho Ở công ty TNHH một thành viên Ánh Hường, NVE được đánh giá theo giá thực tế, NVL được hạch toán là do mua ngoài.

e Giá thực tế của NVL mua ngoài = Giá mua + Chỉ phí thu mua (vận chuyên, bốc dỡ,...) + Thuế nhập khẩu (nếu có) — Các khoản giảm trừ

e Căn cứ vào hoá đơn GTGT, kế toán vật'tư tiến hành lập phiếu nhập

kho và lập thành 3 liên: 1 liên lưu tại gốc; 1 liên giao thủ kho; 1 liên giao kế toán

* Đánh giá nguyên vật liệu xuất khô Tại Công ty TNHH một thành viên Ánh Hường đánh giá NVL theo phương pháp bình quân cả kỳ dự trữ.

Giá

TINVL Giá trị thực tế NVL tôn đầu kỳ + giá trị thực tế NVL nhập trong kỳ xuất xuất Số lượng NVL tôn đâu kỳ + số lượng NVL nhập trong kỳ

kho 4 Z ả

3.2.2. Thực trạng c ng ac kế toán chỉ tiết nguyên vật liệu và công cụ dụng

Cụ tại công `

lương pháp kê khai thường xuyên để hạch toán tông

: phần ánh tình hình tăng, giảm của NVL, CCDC.

e Chứng từ sử dụng: công ty sử dụng các loại chứng từ sau để hạch toán NVL-CCDC: Hóa đơn GTGT, Biên bản kiểm nghiệm vật tư, Phiếu nhập kho, Giấy đề nghị lĩnh vật tư, phiếu xuất kho, Bang phan b6 NVL, CCDC.

eCác loại số sách để phuc vụ cho công tác kế toán NVL-CCDC theo phương pháp “chứng từ ghi sổ” công ty sử dụng các loại số sách sau: thẻ kho,

Số chỉ tiết vật liệu, bảng tổng hợp nhập — xuất — tồn, Số nhật kí chung, Số cái.

Quy trình luân chuyển chứng từ nhập — xuất kho e Quy trình luân chuyển theo phương pháp thẻ song song

Tổ chức kế toán chỉ tiết NVL, CCDC là việc kết hợp giữa kho và phòng kế toán nhằm mục đích theo dõi chặt chế tình hình nhập; xuất, tồn kho của từng loại

vật liệu, công cụ dụng cụ cả về số lượng, chất lượng, chủng loại và giá trị.

Kế toán chỉ tiết NVL, CCDC tại Công ty áp dụng theo phương pháp thẻ song song. Sơ đồ 3.4 tổ chức kế toán chỉ tiết vật liệu như sau:

> Thẻkho ke

Ching thabgp Chứng từ

xuất

Số kế toán Ỷ

| <chitiét |

Bang ké téng hop

Ghi hang ngay Chi hang thang -_ Đối chiếu ,kiểm tra

Bảng 3.1. Số điểm danh vật liệu

, Tên nhãn hiệu quy Đơn vị s. a fe

Nhom cách vật tư tính Đơn giá Ghi chú

1521 Gỗ Giáng hương mÌ 4.100.000

Gỗ Lim mì 3.200:000

Gỗ Sồi m 3.000.000

Gỗ Câm Lai m° 2.100.000

1522 Đinh Kg 10.000

Vecni Hộp 55.000

153 May bao Chiéc 100.000.000

May mai Chiéc 1.500.000

May khoan Chiếc 2.600.000

(Nguồn: Phòng kế toán của công ty)

(Số liệu từ hóa đơn GTGT phần Phụ Lục)

(30x4.100.000)+(40.4.100.000)

Gỗ Giáng Hương = =4.100.000(đ/m3)

30+40

Res — (40x3.100.000)+(100x3.200.000+600.000) _ 3

G6 Lim = ae 3.175.714 (d/m’)

30x3.000.000)+(50x3.000.000

G6 Séi = ` x ) =3.000.000(d/m?)

30+50

Gix2.000.000)+ 30+100 (4 ee2.100.000) _ 9 976 993 (d/m?) Gỗ Cẩm Lai =

(6sx10.008)— 10.000(đ/kg)

= 55.000(đ/ hộp)

Phương pháp này thích hợp với những DN có ít doanh điểm như công ty TNHH Ánh Hường nhưng số lần nhập xuất mặt hàng lại nhiều, căn cứ vào

giá thực tế, tồn đầu kì để xác định giá bình quân của một đơn vị sản phẩm

hàng hóa

3.2.3. Thực trạng công tác kế toán tong hop nguyên vật liệu và công cụ dung cu tai cong ty

3.2.3.1. Kế toán tổng hợp tăng nguyên vật liệu và đông cụ đụng cụ

- Chứng từ sử dụng: Hóa đơn GTGT, Phiếu nhập kho

- Quy trình xử lý chứng từ:

Căn cứ vào kế hoạch mua vật tư đã được giám đốc kí duyệt, cán bộ cung ứng vật tư sẽ tiến hành kí kết hợp đồng mua hàng và tiếp nhận mua hàng

Khi hàng về đến kho cán bộ cung ứng vật tư lập phiếu dé nghị nhập vật tư trình giám đốc kí duyệt.

Căn cứ vào phiếu đề nghị nhập vật tư phòng kỹ thuật viết phiếu nhập

kho và thủ kho tiến hành nhập Vật tư. Căn cứ vào đó để ghỉ vào thẻ kho số lượng hàng nhập. Phiếu nhập kho được chia làm 2 liên:

+ 1 liên: gửi phòng tài chính để thanh toán và ghi số theo dõi

+ 1 liên: giao cho thủ kho để làm căn cứ ghi thẻ kho, sau đó chuyển qua kế toán công nợ đề theo dõi thanh toán.

Kế toán sẽ căn cứ vào hóa đơn GTGT, hợp đồng mua bán, phiếu nhập kho để thủ quỹ lập phiếu chỉ. Phiếu chỉ gồm 2 liên:

+ 1 liên: Khách hàng giữ; # 1 liên: Phòng kế toán giữ

- Phương pháp kế toắn:

Khi mua NÝL, CCDC về sẽ xảy ra các trường hợp:

+ Thiếu : Cô g ty sẽ hạch toán giá trị vật tư mua và sô tiên phải

lèo đúng số thực tế nhận được. Còn số thiếu không

s Oy. kek ơ few Uvhee ont

thong bdo cho bén ban biét, néu sau nay bén ban giao